廈門某公司財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2025-04-15 05:49本頁面
【正文】 。本制度要根據(jù)公司發(fā)展?fàn)顩r及實(shí)際問題每年度修正一次。第十三章 附 則本制度之未盡事宜，參照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司其它有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每月召開報(bào)表檢討會(huì)議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)處理，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的功能。公司績效評(píng)價(jià)工作，遵循〞科學(xué)性、規(guī)范性、公正性和真實(shí)性〞原則，其評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要依據(jù)被評(píng)價(jià)企業(yè)評(píng)價(jià)年度的會(huì)計(jì)決算、財(cái)務(wù)報(bào)告資料及審計(jì)報(bào)告等。會(huì)計(jì)檔案保管期滿須銷毀的，由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制銷毀清冊(cè)，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部，再按程序?qū)徟鷾?zhǔn)后，由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員參加監(jiān)銷，并將監(jiān)銷情況作出書面報(bào)告，收入檔案備查。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了，由財(cái)會(huì)部門保管１２年，期滿后應(yīng)編制清冊(cè)移交企業(yè)檔案部門統(tǒng)一保管。第二節(jié)企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)人簽名并簽章。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。攤銷年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限B、合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限C、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過受益年限和有效年限兩都之中較短者D、合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年長期股權(quán)投資核算辦法4．權(quán)益法條件：A、企業(yè)對(duì)被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上；B、企業(yè)對(duì)被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額未達(dá)到50%，但達(dá)到20%以上，且具有控制、共同控制或重大影響的4．成本法條件：除符合采用權(quán)益法核算的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)外，均采用成本法核算福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的提取5．福利費(fèi)：人均月工資高于當(dāng)年計(jì)稅工資的按照計(jì)稅工資總額的14%提??；低于當(dāng)年計(jì)稅工資的按照實(shí)際工資總額的14%提??；5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)按企業(yè)當(dāng)年勞動(dòng)年報(bào)中的工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，%提取教育經(jīng)費(fèi)。注：開辦費(fèi)包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。在建工程減值準(zhǔn)備于期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，則按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)工程計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備系按單項(xiàng)投資項(xiàng)目的成本高于其市價(jià)的差額提取，預(yù)計(jì)的短期投資跌價(jià)損失，計(jì)入當(dāng)年度損益類的賬項(xiàng)1．固定資產(chǎn)減值、在建工程減值、無形資產(chǎn)減值、委托貸款減值的會(huì)計(jì)政策：賬面凈值與可收回金額孰低法，具體處理如下：項(xiàng)目情形短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備于期末時(shí)對(duì)短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)量。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按廈商黨(2002)15號(hào)等文件及稅法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合預(yù)算額度進(jìn)行控制。相關(guān)費(fèi)用列支具體請(qǐng)參照《廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司請(qǐng)款作業(yè)規(guī)定》、《廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司出差管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定。要嚴(yán)格執(zhí)行《廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司審批權(quán)限及流程管理暫行辦法》，加強(qiáng)費(fèi)用審批內(nèi)控管理。確實(shí)無法做到月結(jié)付款的，可以暫借款方式申請(qǐng)備用金來保證正常經(jīng)營需求。各單位要對(duì)采購的付款期限進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，盡量做到月結(jié)付款。辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單據(jù)等的真實(shí)性、完整性、合法性及審批權(quán)限進(jìn)行審核，同時(shí)對(duì)廠商的記錄和發(fā)票記錄及付款記錄進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定付款，同時(shí)定期核對(duì)應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等往來款項(xiàng)。除特殊項(xiàng)目如農(nóng)產(chǎn)品采購等，采購廠商的選擇原則上應(yīng)選擇正規(guī)廠商進(jìn)行交易，不得選擇三無企業(yè)交易。對(duì)大宗物料采購實(shí)行招標(biāo)采購制度，是否實(shí)行公開采購視具體采購物品及采購金額而定。２、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤按集團(tuán)公司每年的利潤分配方案進(jìn)行。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行商品銷售活動(dòng)時(shí)，必須按照企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，不得自行壓低商品銷售價(jià)格，轉(zhuǎn)移收入。第八章 收入及利潤分配收入的確認(rèn)原則根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。車輛投保續(xù)保工作，按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定辦理。(2004)014號(hào)文執(zhí)行。 ，要嚴(yán)格控制首期預(yù)付款，施工后根據(jù)進(jìn)度撥付，但累計(jì)預(yù)付金額原則上不超過總預(yù)算的70％，其余款項(xiàng)留待項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后支付。固定資產(chǎn)管理，建立健全預(yù)決算制度，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的修建、購置報(bào)廢審批程序和權(quán)限。、報(bào)毀審批手續(xù)制度，凡是金額在100元以下（含100元）的由單位第一責(zé)任人審批后交財(cái)會(huì)部進(jìn)行賬務(wù)處理，金額在100元以上500元以下的應(yīng)再經(jīng)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司第一責(zé)任人審批后交財(cái)會(huì)部進(jìn)行賬務(wù)處理，500元以上應(yīng)有夏商旅游集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可處理。，加強(qiáng)庫存的科學(xué)管理，確定盤點(diǎn)周期和具體時(shí)間。另外凡是離職人員，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部確認(rèn)后方可辦理其他手續(xù)。，由財(cái)務(wù)每月提供客戶別的對(duì)帳單，通過郵寄或傳真方式交給客戶確認(rèn)，以做到每月清理。同時(shí)財(cái)會(huì)部門要每月編制帳齡分析表,對(duì)超過還款期限的要及時(shí)提供給業(yè)務(wù)單位進(jìn)行追款作業(yè)。跟客戶交易時(shí)要簽訂合同，嚴(yán)格約束還款期間，業(yè)務(wù)單位要具體負(fù)責(zé)追款行為并制定相應(yīng)的約束機(jī)制。未盡事項(xiàng)根
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