財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)筆記(參考版)
2025-04-15 04:27本頁(yè)面
【正文】 規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率評(píng)分值的上限和下限 確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的標(biāo)準(zhǔn)值； 計(jì)算企業(yè)在一定時(shí)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際值； 計(jì)算出各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際得分=關(guān)系比率標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值；12 / 12。㈡、綜合評(píng)分法：⑴、遵循程序：選定選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)比率。銷售收入247。三、財(cái)務(wù)比率㈠、償債能力比率：反映償債能力的指標(biāo)㈡、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析：反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)⑴、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)： ②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：⑵、存貨周轉(zhuǎn)率：①存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)： ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)： ⑶、獲利能力比率：①銷售凈利潤(rùn)率： ②資產(chǎn)凈利潤(rùn)率： ③實(shí)收資本利潤(rùn)率： ④凈資產(chǎn)利潤(rùn)率： ⑤基本獲得率： ⑥每股收益： 注意問(wèn)題：每股收益不反映股票所含有的風(fēng)險(xiǎn)； 不同股票的每一股在經(jīng)濟(jì)上不等量，所含凈資產(chǎn)和市價(jià)不同； 每股收益多并不意味著股東得的股利多，還取決于股利分配政策。⑴、具體做法：①編制絕對(duì)數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表； ②編制相對(duì)數(shù)比較財(cái)務(wù)報(bào)表。 ⑶、動(dòng)態(tài)比率：是指財(cái)務(wù)報(bào)表中某個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)期的兩項(xiàng)數(shù)值的比率。⑴、相關(guān)比率：是指同一時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率。比率分析法：指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的方法。 ③實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算方法必須保持一致；指計(jì)算指標(biāo)的程序、影響指標(biāo)的各項(xiàng)因素。 ⑵、注意的問(wèn)題：①實(shí)際財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的計(jì)算口徑必須保持一致； 指實(shí)標(biāo)包含的內(nèi)容、范圍與標(biāo)準(zhǔn)一致。二、 財(cái)務(wù)分析的方法： 比較分析法：指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的方法。常指3個(gè)月內(nèi)即到期/可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。包括庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)可用于支付的銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。⑶、現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。 利潤(rùn)分配表：反映一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配哐虧損彌補(bǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表。⑵、利潤(rùn)表：反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。⑶、財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的資料：財(cái)務(wù)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）⑴、資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。②全面地看問(wèn)題堅(jiān)持一分二，反對(duì)片面地看問(wèn)題；③注意事物的聯(lián)系，堅(jiān)持聯(lián)系地看問(wèn)題，反對(duì)孤立地看問(wèn)題；④定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持宣分析為主。意義：⑴開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和改善經(jīng)營(yíng)管理； ⑵開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于投資者作出投資決策和債權(quán)人制定信用政策； ⑶開(kāi)展財(cái)務(wù)分析有利于國(guó)家財(cái)稅機(jī)關(guān)等政府部門加強(qiáng)稅利征管工作和正確進(jìn)行宏觀調(diào)控。第十章 財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析概述：⑴、財(cái)務(wù)分析的目的和意義目的：評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)的民展趨勢(shì)。5）計(jì)息期短于一年的計(jì)算和折現(xiàn)率、期數(shù)的推算①計(jì)息期短于一年時(shí)間價(jià)值的計(jì)算▲計(jì)算期：每次計(jì)算利息的期限。（如：優(yōu)先股）4）不等額系列收付款項(xiàng)現(xiàn)值的計(jì)算①全部不等額系列付款現(xiàn)值的計(jì)算（每次付款的復(fù)利現(xiàn)值，總和） ②年金與部分不等額系列付款混合情況下的現(xiàn)值（一部分現(xiàn)金流量為連續(xù)等額的付款，分段計(jì)算年金現(xiàn)值amp。（即距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金）。④年資本回收額（已知年金現(xiàn)值PVA0，求年金A） 先付年金（即付年金）：指一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額的系列收付款項(xiàng)（每期期初收、付款的年金）。其計(jì)算是年金終值的逆運(yùn)算。=收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和。 3）年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算：年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。復(fù)利的終值是本利和。 單利現(xiàn)值：以后年份收到或付出資金的現(xiàn)在價(jià)值，倒求出本金的方法計(jì)算。 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：1）單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：?jiǎn)卫罕窘饚?lái)利息，利息在提出以后再
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