企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度(參考版)
2025-04-11 11:13本頁面
【正文】 15 / 15。對各部門的產(chǎn)值、可控成本、凈利潤和營業(yè)收入利潤率等指標進行業(yè)績評價，根據(jù)考核情況給予獎勵。（三）成本控制的實施1．財務(wù)成本核算與內(nèi)部預(yù)算考核成本在計算口徑上如不一致，在計算內(nèi)部預(yù)算考核成本時以財務(wù)核算成本為基礎(chǔ)，對不一致部分按內(nèi)部預(yù)算考核成本標準進行調(diào)整。2．在預(yù)算執(zhí)行的過程中，各項目（工程）負責人應(yīng)是目標成本控制的責任人，要嚴格控制成本，并將實際發(fā)生成本與目標成本進行比較，計算差異，反饋信息。（二）成本控制的步驟企業(yè)實行目標成本管理責任制體系，即目標成本管理責任制的領(lǐng)導(dǎo)中心和網(wǎng)絡(luò)；加強基礎(chǔ)工作包括原始記錄、定額、計量和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定。5．根據(jù)項目（工程）合同確定的價款結(jié)算辦法，按時結(jié)轉(zhuǎn)項目（工程）成本，根據(jù)收入與費用配比原則，在收入確認的同時結(jié)轉(zhuǎn)已完項目（工程）的實際成本。3．其他間接費用先在“間接費用”科目進行歸集，月末終了，再按一定的分配標準，分別計入有關(guān)項目成本。（三）成本核算的操作步驟1．在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的直接人工、直接材料和其他直接費用，直接計入勘察、設(shè)計、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理等項目成本。3．其他直接費用，指其他能直接歸屬某個項目（工程）的費用，如勘察現(xiàn)場零雜費、搬運費、勘探成果檢驗測試費、文印整理費、差旅費、翻譯費和招標投標費等。1．人工費用，指直接從事勘察、設(shè)計、工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程監(jiān)理等經(jīng)營活動人員的基本工資、績效工資。對規(guī)模大、周期長的總承包，可以按獨立的項目作為成本核算對象。除普通會計事務(wù)處理準則、程序由企業(yè)章程另行規(guī)定外，所有財物成本的核算和控制均依照本方案實施。3. 財務(wù)部負責財務(wù)報告的保管工作，財務(wù)部應(yīng)確保財務(wù)報告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求提供查閱服務(wù)和配合開展審計工作。2. 內(nèi)部報表由財務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定送相關(guān)部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關(guān)意見送財務(wù)部，主管人員可留存一份復(fù)印件。3．對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。（二）審核1．主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的規(guī)范性、報表內(nèi)容的準確性以及全面性。三、編制主體及審核主體（一）編制財務(wù)報表的各項內(nèi)容由財務(wù)部會計負責編制。2．季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。（二）財務(wù)部門必須按稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門的要求報送財務(wù)報表。二、編制要求（一）財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。其中，會計報表的內(nèi)容如表121所示。第21條 本制度自發(fā)布之日起生效。如雙方解釋存在明顯差異，由總經(jīng)理特別助理協(xié)調(diào)雙方共同解決，必要時申報總經(jīng)理裁決。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫《財產(chǎn)收入驗收單》。（3）行政綜合部和工程部應(yīng)指定專人負責企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第16條 財務(wù)部負責企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由行政綜合部歸口管理。（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售管理部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出《付款方案》，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單
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