商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引(參考版)
2025-04-10 23:05本頁(yè)面
【正文】 三、監(jiān)管關(guān)注適用本指引第四十二條的商業(yè)銀行，如果其按照附件的標(biāo)準(zhǔn)框架計(jì)量的經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)超過(guò)自身一級(jí)資本的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在監(jiān)管中予以關(guān)注，并開展后續(xù)評(píng)估。二、評(píng)估考慮因素評(píng)估考慮因素包括但不限于：（一）銀行賬簿資產(chǎn)、負(fù)債及表外業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況；（二）銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)水平與銀行資本、盈利和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的適應(yīng)程度；（三）董事會(huì)和高管層履職的充分性和有效性；（四）銀行識(shí)別和管理銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的能力；（五）銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果評(píng)估的充分性。監(jiān)管評(píng)估應(yīng)充分考慮利率沖擊情景和壓力情景，評(píng)估銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)水平的合理性和銀行資本的充足性。各幣種加總后，六種利率沖擊情景下經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)損失最大值，即為基于經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)的銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)值。、對(duì)名義重定價(jià)現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)，具體公式如下：其中， 為第組時(shí)間區(qū)間內(nèi)的名義重定價(jià)現(xiàn)金流，為名義重定價(jià)現(xiàn)金流凈現(xiàn)值。七、經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算在確定各類頭寸的名義重定價(jià)現(xiàn)金流和期權(quán)價(jià)值變動(dòng)后，應(yīng)遵循如下方法計(jì)算經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)：、按下述公式計(jì)算各利率沖擊情景下的折現(xiàn)因子：其中，表示利率沖擊情景，表示幣種，表示特定時(shí)間區(qū)間，為第組時(shí)間區(qū)間的時(shí)間中點(diǎn)。表：提前支取利率情景乘數(shù)情景序列（）利率沖擊情景利率情景乘數(shù)平行向上平行向下變陡峭變平坦短期利率上升短期利率下降、定期存款中有提前支取風(fēng)險(xiǎn)的部分，應(yīng)被劃入到隔夜時(shí)間區(qū)間。具體公式如下：其中，表示利率沖擊情景，表示幣種，表示特定存款組合，為利率情景乘數(shù)（具體數(shù)值見表）。確定此類存款的名義重定價(jià)現(xiàn)金流時(shí)，應(yīng)遵循下列方法：、測(cè)算基準(zhǔn)情景下，具有相同提前支取特征的定期存款組合的基準(zhǔn)提前支取率。為提前還款率，為考慮提前還款后第組時(shí)間區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流。為在幣種、利率沖擊情景下，貸款組合的提前還款率。在確定此類貸款的名義重定價(jià)現(xiàn)金流時(shí)，應(yīng)遵循下列方法：、測(cè)算基準(zhǔn)情景下，具有相同提前還款特點(diǎn)的貸款組合的基準(zhǔn)提前還款率。針對(duì)非核心存款，應(yīng)將其視同隔夜存款，劃至隔夜時(shí)間區(qū)間。各類無(wú)到期日存款的核心存款比例不得超過(guò)表規(guī)定的上限。如因經(jīng)營(yíng)年限等因素?zé)o法獲取十年歷史數(shù)據(jù)的，可采用最長(zhǎng)可獲數(shù)據(jù)年限，但應(yīng)做好詳細(xì)說(shuō)明，并制定數(shù)據(jù)積累計(jì)劃。如不能區(qū)分，則按非交易性賬戶處理。小微企業(yè)存款指在商業(yè)銀行的存款總額（并表口徑）不超過(guò)萬(wàn)元并被視同零售存款管理的非金融機(jī)構(gòu)客戶的存款，如商業(yè)銀行對(duì)該客戶存在信用風(fēng)險(xiǎn)敞口，該客戶還應(yīng)當(dāng)滿足《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中關(guān)于小微企業(yè)的條件。、無(wú)到期日存款的分類無(wú)到期日存款分為零售類存款和批發(fā)類存款。六、非標(biāo)準(zhǔn)化頭寸非標(biāo)準(zhǔn)化頭寸包括無(wú)到期日存款、有提前還款權(quán)的固定利率貸款和有提前支取權(quán)的定期存款。在計(jì)算不同利率沖擊情景下自動(dòng)利率期權(quán)的價(jià)值時(shí)，應(yīng)基于該利率沖擊情景下的收益率曲線，并假設(shè)利率波動(dòng)率上升（即當(dāng)期波動(dòng)率乘以）。剝離出的期權(quán)部分按照半標(biāo)準(zhǔn)化頭寸處理。浮動(dòng)利率頭寸可分解為在下一個(gè)重定價(jià)日之前的一系列利息現(xiàn)金流，和下一個(gè)重定價(jià)日的等同于面值的本金現(xiàn)金流。四、完全標(biāo)準(zhǔn)化頭寸完全標(biāo)準(zhǔn)化頭寸包括兩類：一是固定利率頭寸，指合同到期前有確定現(xiàn)金流的頭寸，例如無(wú)提前還款權(quán)的固定利率貸款、無(wú)提前支取權(quán)的定期存款等。為各幣種的標(biāo)準(zhǔn)化利率沖擊幅度（具體值參見表）。其中，表示利率沖擊情景，表示幣種，表示特定時(shí)間區(qū)間，為第組時(shí)間區(qū)間的時(shí)間中點(diǎn)。三、利率沖擊情景本框架采用六種標(biāo)準(zhǔn)化利率沖擊情景，包括收益率曲線平行上移、平行下移和形狀變化等。表：名義重定價(jià)現(xiàn)金流時(shí)間區(qū)間表時(shí)間區(qū)間區(qū)間（:月；：年）短期利率隔夜（年）隔夜≤個(gè)月（年）個(gè)月≤個(gè)月（年）個(gè)月≤個(gè)月（年）個(gè)月≤個(gè)月（年）個(gè)月≤年（年）年≤年（年）年≤年（年）中期利率年≤年（年）年≤年（年）年≤年（年）年≤年（年）年≤年（年）長(zhǎng)期利率 年≤年（年） 年≤年（年） 年≤年（年） 年≤年（年） 年≤年（年） 年（年）重定價(jià)日期是指固定利率產(chǎn)品的本金償還到期日，可變利率產(chǎn)品的本金最早重定價(jià)日，以及所有未償還或未重定價(jià)本金的利息支付日。（三）銀行賬簿利率敏感性表外項(xiàng)目，包括表外衍生品和固定利率表外承諾。一、銀行賬簿利率敏感性頭寸（一）銀行賬簿利率敏感性資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)敞口，以及核心一級(jí)資本中的扣除項(xiàng)。步驟：將各利率沖擊情景下名義重定價(jià)現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值變動(dòng)與自動(dòng)利率期權(quán)的價(jià)值變動(dòng)加總，即為該利率情景下的經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)。步驟：按照本框架規(guī)定的六種利率沖擊情景，對(duì)名義重定價(jià)現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn)，并計(jì)算各利率沖擊情景下的凈現(xiàn)值變動(dòng)（不包括自動(dòng)利率期權(quán)頭寸）。主要計(jì)算步驟如下：步驟：根據(jù)銀行賬簿表內(nèi)外相關(guān)項(xiàng)目的名義重定價(jià)現(xiàn)金流特點(diǎn)，將利率敏感性頭寸劃分為三類：完全標(biāo)準(zhǔn)化頭寸、半標(biāo)準(zhǔn)化頭寸和非標(biāo)準(zhǔn)化頭寸。 附件銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)量框架本標(biāo)準(zhǔn)化框架基于經(jīng)濟(jì)價(jià)值變動(dòng)計(jì)量銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)。四、外部模型管理商業(yè)銀行使用外購(gòu)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)模型，或由第三方供應(yīng)商提供市場(chǎng)數(shù)據(jù)、行為假設(shè)或模型參數(shù)等，應(yīng)將其納入模型驗(yàn)證，并完整記錄模型的選擇、使用、訂制性需求等情況，確保其與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)特征相符。商業(yè)銀行應(yīng)做好版本控制。應(yīng)明確設(shè)定例外觸發(fā)事件，發(fā)生觸發(fā)事件后應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或其授權(quán)委員會(huì)報(bào)告，采取修改措施或限制模型使用。（二）模型持續(xù)驗(yàn)證。在批準(zhǔn)模型前，應(yīng)就模型方法、假設(shè)和輸入輸出等進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證應(yīng)獨(dú)立于模型開發(fā)。
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