公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題研究以阿里巴巴電子商務(wù)有限公司為例(參考版)
2025-03-30 00:49本頁(yè)面
【正文】 以便共同實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 阿里巴巴在對(duì)子公司進(jìn)行管理時(shí)，要通過(guò)戰(zhàn)略，人事，財(cái)務(wù)，信息等對(duì)子公司進(jìn)行控制，可例如通過(guò)文化控制，由總公司指派管理人員來(lái)進(jìn)行企業(yè)的愿景及信念的構(gòu)建，建立規(guī)范的管理部門(mén)和制度，其次也要對(duì)子公司進(jìn)行文化培養(yǎng)，促進(jìn)母公司與子公司的交流與溝通。其次要設(shè)置企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。 阿里巴巴必須建立全面預(yù)算，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行授權(quán)。最后，確保監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)。其次，強(qiáng)化董事的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)。首先，阿里巴巴要優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。在阿里巴巴內(nèi)部刊物上大力宣傳內(nèi)部員工的誠(chéng)信事件，號(hào)召全體員工向先進(jìn)員工學(xué)習(xí)。規(guī)定提高員工職業(yè)道德和鼓勵(lì)誠(chéng)信的條款，并出臺(tái)相關(guān)獎(jiǎng)懲措施，提高公司員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)其高尚的價(jià)值觀。阿里巴巴未成立審計(jì)委員會(huì)，而且內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏獨(dú)立工作的環(huán)境，無(wú)法實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，是控制環(huán)境的要素之一。沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的改善，由子公司反映的問(wèn)題并沒(méi)有在及時(shí)得到解決與反饋，長(zhǎng)期擠壓就導(dǎo)致問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。 存在問(wèn)題的原因分析 在活動(dòng)的執(zhí)行的過(guò)程中，并沒(méi)有進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督及反饋，沒(méi)有設(shè)置一個(gè)部門(mén)專門(mén)來(lái)考察控制活動(dòng)的具體的執(zhí)行情況，而長(zhǎng)期持續(xù)下去就導(dǎo)致阿里巴巴的內(nèi)控制度存在問(wèn)題，針對(duì)這一原因要進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)，以便促進(jìn)阿里巴巴內(nèi)控制度的完善。在一定程度上暴露出總部對(duì)子公司的控制力有限，子公司可以看做是一個(gè)個(gè)獨(dú)立王國(guó)。從而降低了企業(yè)的工作效率。由于阿里巴巴企業(yè)較大，所以在信息與溝通方面沒(méi)有得到很好的契合，無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的反映企業(yè)的信息，無(wú)法有效的確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。在阿里巴巴日常運(yùn)行過(guò)程中，暫時(shí)沒(méi)能建立起一套科學(xué)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系，對(duì)于日常的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作難以提供有效的指導(dǎo)和強(qiáng)有力的理論支撐。 阿里巴巴存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的問(wèn)題，在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制方面與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，存在很大差距，更不用提風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。阿里巴巴沒(méi)有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，但一些子公司并沒(méi)有設(shè)置這一部門(mén)，因此子公司要受到企業(yè)公司董事以及自身董事會(huì)管理效率和治理結(jié)構(gòu)的雙重影響，這勢(shì)必會(huì)影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。這些因素在發(fā)展的過(guò)程中是阻礙阿里巴巴發(fā)展關(guān)鍵所在。以保證信息的充分性，信息的完整性和及時(shí)性。 目前阿里巴巴通過(guò)各種溝通方式（如：正式/非正式的培訓(xùn)、會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等）進(jìn)行有效溝通；讓員工明確其工作目標(biāo)、職責(zé)。 目前，阿里巴巴是依舊是企業(yè)最高管理層控制主要活動(dòng)，阿里巴巴的最高管理層將實(shí)際執(zhí)行效果與預(yù)算、預(yù)測(cè)、以前年度同期以及競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行對(duì)比，跟蹤檢查某些活動(dòng)的效果，衡量其是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，如市場(chǎng)的切入措施、改進(jìn)后的生產(chǎn)流程、成本控制與削減計(jì)劃等。根據(jù)阿里巴巴的公司董事會(huì)薪酬委員會(huì)決定每年的獎(jiǎng)金池以及分配給非合伙人管理層成員的比例。一個(gè)合伙人委員會(huì)擁有部分薪酬決定權(quán)。這種合伙人制度可以自我延續(xù)，每年可以提名選舉新合伙人（招股說(shuō)明書(shū)中并沒(méi)有顯示阿里巴巴董事會(huì)在這一過(guò)程中的作用）。阿里巴巴公司作為我國(guó)電子商務(wù)平臺(tái)創(chuàng)先先驅(qū)，到2014年5月為止，阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)公司占領(lǐng)B2B市場(chǎng)份額超過(guò)百分之五十，為外資控股企業(yè)。馬云和自己的17位合作伙伴于1998年12月創(chuàng)建了阿里巴巴在線，注冊(cè)地點(diǎn)是在開(kāi)曼群島、1999年引入高盛投資，2000年引入富達(dá)投資，2002年引入新加坡政府發(fā)展基金，2004年引入日本軟銀集團(tuán)、。阿里巴巴公司的董事會(huì)主席兼任CEO。所以我們要從人事管理方面來(lái)應(yīng)用奶不控制，這樣建立起的內(nèi)部控制才是牢不可破的。治理方面的內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，更是內(nèi)部控制手段的精髓所在，可以向經(jīng)營(yíng)方面的控制所進(jìn)行服務(wù)。經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制是定位在普遍意義上的內(nèi)部控制，其作用可以保障賬目信息、財(cái)務(wù)年報(bào)的可靠和法律方面的遵守，是較為具體才做的
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