注冊(cè)稅務(wù)師年度考試真題(參考版)
2025-03-28 05:26本頁面
【正文】 參考答案一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題四、綜合分析題5C17 / 18。11. 陽光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為200萬元，則其期末余額應(yīng)為（）萬元。9. 陽光公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。假設(shè)陽光公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)上述資料回答下列各題。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。（5）2009年1月10日，公司發(fā)現(xiàn)2007年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元；按稅法規(guī)定，該項(xiàng)折舊費(fèi)用已超過允許稅前扣除的期限。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷（不考慮此項(xiàng)攤銷對(duì)遞延所得稅的影響）。（3）2008年公司營業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款100萬元。陽光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：（1）2008年12月31日對(duì)賬面價(jià)值為1400萬元某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行首次減值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為1250萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬元。假設(shè)陽光公司2008年實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。7. 陽光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目的期末余額是（）萬元。A.﹣%B.﹣%%%5. 長城公司2008年8月份完工甲產(chǎn)品的單位成本為（）萬元。3. 2008年8月20日長城公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元。1. 2008年8月5日長城公司驗(yàn)收入庫甲材料的實(shí)際成本為（）萬元。月末甲材料的市場(chǎng)價(jià)值為每噸 萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。（6）31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本120萬元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。（5）20日，長城公司就應(yīng)收B公司貨款12萬元（ 萬元）與其進(jìn)行債務(wù)重組。（3）5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。長城公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，收到上月暫估入賬的原材料的發(fā)票，載明數(shù)量10噸，無其他相關(guān)費(fèi)用。原材料（只有一種甲材料）采用計(jì)劃成本法核算。8. 黃河公司2008年12月31日對(duì)甲公司長期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）萬元。6. 黃河公司2007年度因?qū)坠鹃L期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。根據(jù)上述資料回答下列各題。（5）2008年12月31日黃河公司對(duì)該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其可收回金額為1000萬元。（3）2007年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積40萬元。黃河公司2007年至2008年對(duì)甲公司長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下：（1）黃河公司于2007年1月1日以1115萬元（含支付的相關(guān)費(fèi)用5萬元）購入甲公司股票350萬股，每股面值1元，占甲公司實(shí)際發(fā)行在外普通股股數(shù)的30%，對(duì)甲公司具有重大影響。4. 在其他條件不變時(shí)，長江公司為實(shí)現(xiàn)2009年度的利潤目標(biāo)，甲產(chǎn)品單位變動(dòng)成本應(yīng)降低為（）元。2. 長江公司為實(shí)現(xiàn)2009年度的利潤目標(biāo)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)銷售收入（）元。根據(jù)上述資料回答下列各題。長江公司計(jì)劃2009年度實(shí)現(xiàn)凈利潤比上年度增長20%。該公司適用企業(yè)所得稅稅率25% ，確定的股利支付率為60%。30. 對(duì)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作為交易要素的內(nèi)容披露的有（）。，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入，應(yīng)在提供的期間內(nèi)確認(rèn)為收入，應(yīng)在收到委托方交付的商品時(shí)確認(rèn)為收入，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入27. 企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的內(nèi)容有（）。25. 下列費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)作為管理費(fèi)用核算的有（）。、正式的重組計(jì)劃23. 以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，以下會(huì)計(jì)處理方法
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