【正文】 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。 ，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。 ，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。 ，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制 度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無(wú)關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。能處理好對(duì)內(nèi)對(duì)外各種溝通工作。對(duì)發(fā)生的各類(lèi)事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的 第 30 頁(yè) 共 30 頁(yè) 看法，提出合理化建議，主動(dòng)開(kāi)展審計(jì)工作。 （二）能 、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 ，與同事相處要取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營(yíng)造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體 氛圍。 （一）德 ，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 二 .審計(jì)人員由總部監(jiān)察中心及考核。 十二 .內(nèi)部審計(jì)檔案一般 不對(duì)外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 十 .審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后 15 天。 。 （六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作： 第 29 頁(yè) 共 30 頁(yè) 。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書(shū)檔案中“同時(shí)立卷”。 （三）項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。 九 .審計(jì)文件材料的立卷程序 （一）審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長(zhǎng)即確定為本項(xiàng)目立卷人。 （ 4）其他。 （ 2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。 （ 6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 （ 4）原始審計(jì)工作底稿。 （ 2）審計(jì)取證材料清單。 （ 4）審計(jì)報(bào)告。 （ 2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 八 .內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。一 般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。 （二）為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。 “完整”是指每年度審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。 六 .內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。 （二）審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。 （五）其他應(yīng)保留的文件資料。 （三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。 四 .歸檔管理的文件材料 （一）各類(lèi)審計(jì)報(bào)告及工作底稿。（見(jiàn)附表） （四）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專(zhuān)門(mén)歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊(cè)、電子歸檔）。 （二）建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表 (包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門(mén)、反饋信息、跟進(jìn)情況等 )。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書(shū)檔案。 二 .總部 監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對(duì)審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。 二 .后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計(jì)部或監(jiān)察部審計(jì)組執(zhí)行。 （四）依法采取的其他處罰措施。 第 25 頁(yè) 共 30 頁(yè) （二）罰款。 （六）依法采取的其他處理措施。 （四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 （二）責(zé)令限期退還各種非法所得。 第十二條 審計(jì)處理處罰決定 審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由總部監(jiān)察中心出具審計(jì)處理處罰決定。 （四）定性、處理、處罰意見(jiàn)是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。 （二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)是否恰當(dāng)。 十一 .總部 監(jiān)察中心對(duì)監(jiān)察部審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審定。 九 .審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。 第 24 頁(yè) 共 30 頁(yè) 七 .審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類(lèi)、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。 （七）審計(jì)建議。 （五）審計(jì)評(píng)價(jià)。 （三）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說(shuō)明，采取的審計(jì)方法等。 五 .審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括： （一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。 三 .審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后 3 個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告。 第 23 頁(yè) 共 30 頁(yè) 。 ，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。 （二）審計(jì)要 點(diǎn) 、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。 。 五、離任審計(jì) （一）組織工作 。 （ 6） 關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專(zhuān)人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門(mén)及人員的授權(quán)審批。 （ 5） 對(duì)各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi) 、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計(jì)。必要時(shí)可咨詢(xún)律師的意見(jiàn)。對(duì)有總裁批示意見(jiàn)的合同審批單，審計(jì)時(shí)須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見(jiàn)，對(duì)審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與總裁的批示意見(jiàn)相一致。在進(jìn)行合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)： （ 1） 簽定合同要嚴(yán)格按公 司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。 可對(duì)大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。根據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。檢查收取的各種款項(xiàng)分類(lèi)是否清楚、金額是否無(wú)誤。通過(guò)將銷(xiāo)售發(fā)票，收據(jù)與合同 臺(tái)賬和收款分類(lèi)明細(xì)賬 相核實(shí)已確認(rèn)所有收入已入帳，且價(jià)格是按公司審批確認(rèn)過(guò)的價(jià)目表進(jìn)行確認(rèn)，銷(xiāo)售折讓也經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) 。 審查收入的入帳金額是否以?xún)纛~確認(rèn)。審查對(duì) 預(yù)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付給客戶(hù)之前所收取的各種款項(xiàng)，以及出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品向承租戶(hù)收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項(xiàng)，是否根據(jù)這些款項(xiàng)的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。 銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備下述兩個(gè)條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。 審查公司每年向投資公司上報(bào)的營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，跟蹤其執(zhí)行情況。 （二）審計(jì)要點(diǎn)： 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營(yíng)，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開(kāi)具，保管分別由不同的人負(fù)責(zé)。 所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。 收入業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。包括：商品房、商品土地 第 19 頁(yè) 共 30 頁(yè) 使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及周轉(zhuǎn)房銷(xiāo)售收入和租金收入；廣告位租金收入；康體娛樂(lè)設(shè)施、酒店、會(huì)所等的經(jīng)營(yíng)收入；還有除上述銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)收入之外，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的其他收入如裝修管理費(fèi)收入、電話租用收入等等。 （ 6）取得總部審批的年度費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)期末費(fèi)用報(bào)表，作出 差異對(duì)比表，并對(duì)重大差異進(jìn)行分析。 （ 4）利息收入的入賬是否及時(shí)、完整。 （ 2）抽查重要或異常的費(fèi)用項(xiàng)目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否正確。對(duì)其審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)： （ 1）審查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。 公司的費(fèi)用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。 （ 6）個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，離任時(shí)是否辦理物品交接手續(xù)。 （ 4）低值易耗品的計(jì)價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其攤銷(xiāo)方法是否符合公司規(guī)定。 （ 2）固定資 產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫(kù)及