歷年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題(參考版)
2025-03-27 23:23本頁(yè)面
【正文】 同時(shí)收到丁公司因提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。(3)12月15日，委托丁公司銷售商品200件，每件商品的實(shí)際成本為600元，該商品已于當(dāng)日發(fā)出，按照雙方協(xié)議約定，丁公司應(yīng)按照每件800元對(duì)外銷售商品，甲公司按照售價(jià)(不含稅)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。在銷售商品時(shí)，甲公司得知丙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)難以支付貨款，但為了保持客戶關(guān)系仍將商品發(fā)出，不符合收入確認(rèn)條件。3月20日向乙公司發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額為17000元，剩余款項(xiàng)已收妥。2017年度甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)3月1日，與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收貨款方式向乙公司銷售商品一批，該批商品的實(shí)際成本為80000元，銷售價(jià)格總額為100000元。(1+17%)*17%=D、車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=247。(1+11%)*11%=B、餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1431247。甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(BC)A、住宿服務(wù)B、餐飲設(shè)備租賃服務(wù)C、房屋租賃服務(wù)D、餐飲服務(wù)【解析】現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù),AD屬于生活服務(wù)下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是(ACD)A、購(gòu)進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣B、火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣C、購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D、支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣【解析】購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%。不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%。(7)從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元。(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)。(3)?！具x項(xiàng)】“實(shí)收資本”科目100萬(wàn)元
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