初級會計(jì)實(shí)務(wù)命題卷(參考版)
2025-03-27 12:39本頁面
【正文】 15 / 15。3201870268102032601015475830 ① 向A公司銷售商品 借：應(yīng)收票據(jù) 702 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102 借：主營業(yè)務(wù)成本 350 貸：庫存商品 350 ② 收到退貨的商品一批 借：主營業(yè)務(wù)收 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 貸：應(yīng)收賬款 117 借：庫存商品 80 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80 ③ 交付B公司委托代銷的商品時(shí) 借：委托代銷商品 100=250 貸：庫存商品 250 ④ 銷售商品 借：銀行存款 117 貸：其他業(yè)務(wù)收 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 借：其他業(yè)務(wù)成本 60 貸：庫存商品 60 ⑤ 收到B公司交來的代銷清單 借：應(yīng)收賬款 234 貸：主營業(yè)務(wù)收入 450=200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34 借：銷售費(fèi)用 2005%=10 貸：應(yīng)收賬款 10 借：主營業(yè)務(wù)成本 50=125 貸：委托代銷商品 125 ⑥ 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 20 貸：公允價(jià)值變動損益 20 根據(jù)利潤表的“利潤總額”項(xiàng)目的金額計(jì)算所得稅 應(yīng)交所得稅：30033%=99(萬元)。109/12=(萬元) 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 (5) 編制出售固定資產(chǎn)的會計(jì)分錄。 借：管理費(fèi)用 5 貸：銀行存款 5 (4) 計(jì)算2006年計(jì)提的年折舊，并編制會計(jì)分錄。 2005年計(jì)提的年折舊=400(15%)247。 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30 貸：應(yīng)付股利 30 (5) 年末未分配利潤=180＋()(110%)1830=(萬元) 五、綜合題1．[答案] (1) 編制有關(guān)固定資產(chǎn)建造的會計(jì)分錄。 應(yīng)提取法定公積金=()10%=(萬元) 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定公益金 (3) 編制甲公司提取任意盈余公積的會計(jì)分錄。 借：主營業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850 貸：銀行存款 5800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 借：庫存商品 4000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4000 4．[答案] (1) 計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。 借：應(yīng)收賬款 5850 貸：主營業(yè)務(wù)收 5000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850 借：主營業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫存商品 4000 (2) 編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會計(jì)分錄。 無形資產(chǎn)攤銷=100247。 借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 30 —資本化支出 70 貸：原材料 40 應(yīng)付職工薪酬 60 2007年5月 借：管理費(fèi)用 30 貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 30 (4) 編制2007年6月的會計(jì)分錄。 借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 15 貸：庫存現(xiàn)金 15 2007年1月末 借：管理費(fèi)用 15 貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 15 (2) 編制2007年3月的會計(jì)分錄。8．[答案] [解析] 如果原材料在生產(chǎn)產(chǎn)品的每道工序開始時(shí)一次投入，則用來分配原材料費(fèi)用的最后一道工序的完工率為100%。5．[答案] [解析] 支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會活動和職工培訓(xùn)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目。2．[答案] √3．[答案] [解析] 為
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