非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)管理(2)(參考版)
2025-01-21 10:10本頁(yè)面
【正文】 ? 機(jī)構(gòu) 總收入 ? 經(jīng)費(fèi)自給率 ＝ 100% ? 機(jī)構(gòu)總支出 ? ? ? 資產(chǎn)負(fù)債率 ： 反映債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力。 Copyright by 劉東 五、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)分析 ? （四） 常用的合適的財(cái)務(wù)指標(biāo)、比例 – 流動(dòng)比率 ：反映非營(yíng)利組織短期償債能力的指標(biāo)（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率）。如：機(jī)構(gòu)數(shù)年收入趨勢(shì)分析、機(jī)構(gòu)數(shù)年支出趨勢(shì)分析等。 （ 2） 比率分析法 – 構(gòu)成比率分析； – 相關(guān)比率分析。 Copyright by 劉東 五、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)分析 ? （二） 財(cái)務(wù)分析對(duì)象 – 財(cái)務(wù)分析 主體 ：非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)人員、主管領(lǐng)導(dǎo)； – 財(cái)務(wù)分析 客體 ：非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)狀況、資金營(yíng)運(yùn)情況與趨勢(shì)； – 分析依據(jù) ：資產(chǎn)負(fù)債表、收入表、支出表、機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃、項(xiàng)目資金預(yù)算。 – 隨機(jī)收入 ：以往情況或隨機(jī)捐贈(zèng)資金。 編制預(yù)算所需要信息資料： – 穩(wěn)定收入 ：已建立伙伴、已實(shí)施或繼續(xù)實(shí)施項(xiàng)目、長(zhǎng)期固定伙伴、長(zhǎng)期規(guī)劃項(xiàng)目。 Copyright by 劉東 四、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)計(jì)劃與籌資管理 ? （三） 非營(yíng)利組織機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用預(yù)算 如何做機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用預(yù)算呢？ 建議： – 先根據(jù)機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，把非營(yíng)利組織總費(fèi)用分解為各單項(xiàng)費(fèi)用； – 搜集相關(guān)信息資料，分別計(jì)算各單項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算； – 把各單項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總，編制出機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用總預(yù)算。 – 項(xiàng)目預(yù)算 ：將現(xiàn)有資源按比例分配于不同的項(xiàng)目，并將預(yù)算過(guò)程與評(píng)估過(guò)程緊密結(jié)合在一起，借以考核項(xiàng)目運(yùn)作是否有效，并檢查組織是否實(shí)現(xiàn)其宗旨與目標(biāo)。 Copyright by 劉東 四、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)計(jì)劃與籌資管理 ? （一） 非營(yíng)利組織預(yù)算管理流程 Copyright by 劉東 四、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)計(jì)劃與籌資管理 ? （二） 適用預(yù)算方法 – 彈性預(yù)算 （上下限預(yù)算）：按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算。 – 資金特點(diǎn)：本金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，有本、利收益或損失，核銷管理費(fèi)和已實(shí)現(xiàn)的損失，利息收益收賬，信貸資金操作技術(shù)性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)大，人力物力投入多，管理面大困難。 – 資金特點(diǎn)：依據(jù)工程承包合同支付工程款、據(jù)工程進(jìn)度審批表和其他憑據(jù)支付進(jìn)度款、工程結(jié)算及發(fā)票、扣質(zhì)保金后付尾款；資金核算及賬目簡(jiǎn)單，監(jiān)管難度大。 、會(huì)議 類型 – 資金特點(diǎn)：支出業(yè)務(wù)量大、票據(jù)較多、金額零小、會(huì)計(jì)賬務(wù)簡(jiǎn)單；但費(fèi)用項(xiàng)目多、分類細(xì)、繁瑣、并且要求歸類準(zhǔn)確。 Copyright by 劉東 三、非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 ? （三）會(huì)計(jì) 控制內(nèi)容 – 控制依據(jù)：機(jī)構(gòu)管理規(guī)定、財(cái)務(wù)政策、預(yù)算、項(xiàng)目文件、標(biāo)準(zhǔn)；控制主體：財(cái)務(wù)部門；控制效果評(píng)估：控制主體、
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