【正文】 其他不要求 。 97 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 財政支出 形式： ? 無償使用 ? 財政撥款 ? 政府采購 ? 財政貼息 ? 有償使用 ? “撥改貸”等 98 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 形式 ?稅收 ?國有資產(chǎn)經(jīng)營收益 ?政府收費 ?專項收入 ?其他收入 99 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 財政收入的規(guī)模 ?絕對值 ?相對值 如財政收入 /GDP 注意：相對值不是越高越好！ 100 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 影響財政收入規(guī)模的因素 1. 經(jīng)濟發(fā)展水平 2. 生產(chǎn)技術(shù)發(fā)展水平 3. 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 4. 分配制度、政策 5. 價格 101 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 稅收 ? 主體：國家 ?目的：滿足國家實現(xiàn)各項職能的需要 ?依據(jù)：法律、政治權(quán)力 ?過程：財富由公眾至國家 ?結(jié)果：國家增加收入 102 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 稅收的基本特性： ?強制性 ?無償性 ?固定性 103 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 稅收制度： 各項稅收法令和征收辦法的總稱 構(gòu)成要素： ?納稅人 ?課稅對象 ?稅基 ?稅率 比例稅率、累進稅率、定額稅率 ?納稅環(huán)節(jié) ?納稅期限 ?加成和減免 ?罰則 104 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 閱讀部分： 稅收的分類 105 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 對商品課稅 ——流轉(zhuǎn)稅 我國主要稅種，收入約占部稅收收入的 2/3以上 特點： ?課稅普遍 ?以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù) ?普遍實行比例稅，少量實行定額稅 主要稅種： 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅 106 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 增值稅： 對商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進行征稅。（主要來源） ? 新創(chuàng)造的價值中歸勞動者個人支配的部分 ? 補償生產(chǎn)資料消耗的價值部分 96 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 財 政 ? 財政分配的目的 滿足國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)需要。 1. 財政分配以國家為前提； 2. 在財政分配活動中，國家處于主動的支配地位； 3. 財政分配范圍面向全社會； 4. 財政分配的依據(jù)主要是國家的政治權(quán)力，并通過法律予以規(guī)范。 是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一部分的社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。 這種審查主要從品德 （ Character）、 才能(Capacity)、 資本 (Capital)、 擔保品 (Collateral)、 經(jīng)營環(huán)境 (Condition)、 事業(yè)的連續(xù)性 (Continuity)6個方面展開 ， 由于每個方面的英文字母均以 “C”打頭 ， 故稱作6“C”原則 。 89 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第九章 我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理 信貸風(fēng)險管理 信貸風(fēng)險 指金融企業(yè)運用信用工具從事信用活動時 ， 由于受到多種因素的影響 ， 信用工具的本金和收益遭受損失的可能性及程度 。 逾期貸款 ， 系指借款合同約定到期 （ 含展期后到期 ） 未歸還的貸款 （ 不含呆滯貸款和呆帳貸 款 ）。 操作風(fēng)險 日常經(jīng)營中人為的失誤 市場風(fēng)險 市場價格的變動 ， 銀行表內(nèi) 、 外頭寸會面臨遭受損失的風(fēng)險 利率風(fēng)險 利率出現(xiàn)不利波動 84 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第九章 我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理 流動性風(fēng)險 無力為負債減少或資產(chǎn)增加提供融資 國家風(fēng)險 法律風(fēng)險 聲譽風(fēng)險 85 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第九章 我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理 風(fēng)險的評價 評價原則 損失的相對性 損失的綜合性 損失的時間性 評價風(fēng)險的審慎性 評價方法 成本效益分析法 風(fēng)險效益風(fēng)險法 權(quán)衡風(fēng)險法 綜合分析法 統(tǒng)計型評價法 86 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 銀行資產(chǎn)負債比例管理 資本充足率 8% 核心資本充足率 4% 貸款質(zhì)量 逾期貸款率 ≤8% 呆滯貸款率 ≤5% 呆帳貸款率 ≤2% 單個貸款比例指標 同一借款戶余額不超過銀行資本凈額的 10%； 對最大 10家 客戶發(fā)放貸款總額不超過銀行資本凈額的 50% 備付金指標 備付金存款 、 庫存現(xiàn)金之和不低于全部存款的 5%； 外匯存放同業(yè) 款項 、 庫存現(xiàn)匯之和不低于各項外匯存款的 5% 第九章 我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理 87 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第九章 我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理 拆借資金比例 拆入資金余額不超過存款余額的 4%； 拆出資金余額不超過存款余額的8% 存貸款比例 各項貸款與存款之比不超過 75% 中長期貸款比例 余期一年 (不含 )以上的中長期貸款余額不超過余期一年以上的存款的 120% 資產(chǎn)流動性比例 流動資產(chǎn)不低于流動負債的 25% 88 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 貸款通則 呆帳貸款 ， 系指按財政部有關(guān)規(guī)定列為呆帳的貸款 。 銀行收取中介費 67 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第五章 我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 按用途分類 68 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第五章 我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 擔保貸款 保證貸款 按 《 擔保法 》 規(guī)定的保證方式 ， 以第三人承諾在借款人不能償還貸款時 ， 由保證人按約定條件承擔還款責任的貸款 分為 一般保證責任 和 連帶保證責任 ? 保證人的資格 ? 具有償債能力的獨立法人 ? 有民事行為能力的自然人 69 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第五章 我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 保證責任 ?應(yīng)在 合同中注明 ， 包括貸款本金 、 利息 、 違約金 、 損害賠償金及實現(xiàn)債權(quán)的費用 ? 債務(wù)轉(zhuǎn)讓中保證的問題 ?在保證期間 ， 貸款人同意債務(wù)人將貸款債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人的 ， 或者貸款人和債務(wù)人協(xié)議變更貸款合同的 ， 應(yīng)征得保證人的同意 ， 否則保證人將不再承擔保證責任 70 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第五章 我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 抵押貸款 是按 《 擔保法 》 規(guī)定的抵押方式 ， 不轉(zhuǎn)移借款人或第三人對抵押物的占有 ， 而作為債務(wù)擔保由貸款人對借款人提供的貸款 ? 可抵押物 土地使用權(quán) 、 房屋和其他地上定著物 機器 、 交通工具和其他資產(chǎn) ?抵押物的保管 、 登記 抵押率 一般規(guī)定抵押率不超過抵押物評估價值的 70% 71 經(jīng)濟金融基礎(chǔ)知識 2022/2/12 第五章 我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 質(zhì)押貸款 是按 《 擔保法 》 規(guī)定的質(zhì)押方式 ， 以借款人或第三人提交的動產(chǎn)或