【正文】 控制環(huán)境 核心業(yè)務(wù)流程 支持業(yè)務(wù)流程 62 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架圖 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體分布圖 中等風(fēng)險(xiǎn)分布情況 風(fēng)險(xiǎn)排序 一級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 二級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 可能性 影響程 度 綜合得 分 1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 2 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn) 3 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn) 4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn) 5 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn) 重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 —工作成果總結(jié)及附件 63 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作成果總結(jié) ?建立了風(fēng)險(xiǎn)框架不風(fēng)險(xiǎn)庫(kù) ?收集風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷幵進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、繪制風(fēng)險(xiǎn)分布圖 ?開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)訪談，針對(duì)訪談結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、繪制風(fēng)險(xiǎn)分布圖 ?編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 64 從心所欲，不逾矩 D evelopment I nnovation B rand 發(fā)展 創(chuàng)新 品牌 DIB迪博 迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司 中國(guó)領(lǐng)先的內(nèi)部控制不風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案提供商 發(fā)展 創(chuàng)新 品牌 DIB 。 ?研發(fā)費(fèi)用發(fā)生后相關(guān)人員未按要求、及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，無(wú)法確保財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)確核算項(xiàng)目階段性費(fèi)用，對(duì)滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)資確認(rèn)。 ?審計(jì)部負(fù)責(zé)編制戒審核工程量清單，影響其獨(dú)立性監(jiān)督檢查職能。建訖企業(yè)建立質(zhì)量亊敀整改跟蹤機(jī)制，明確責(zé)仸人，監(jiān)控整改方案實(shí)施敁果和進(jìn)度。建訖企業(yè)由其他部門(mén)進(jìn)行亊前的審核，審計(jì)部進(jìn)行亊后審計(jì)。 ?未有部門(mén)無(wú)內(nèi)部信息傳遞的通暢性進(jìn)行監(jiān)督。 ?未指定固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)。 ?公司營(yíng)銷(xiāo)策略全權(quán)交由亊業(yè)部制定，總部幵未對(duì)亊業(yè)部策略制定進(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)工作，無(wú)法確保亊業(yè)部的營(yíng)銷(xiāo)策略能符合企業(yè)整體營(yíng)銷(xiāo)戓略。 ?客戶(hù)資信管理平臺(tái)設(shè)計(jì)丌合理。 ?《 丼報(bào)制度 》 中對(duì)丼報(bào)人的保護(hù)缺乏觃定。 ?建訖 《 關(guān)聯(lián)交易決策制度 》 中明確對(duì)交聯(lián)方交易管控的指標(biāo)，比如關(guān)聯(lián)方交易額度。導(dǎo)致丼報(bào)人無(wú)法放心的進(jìn)行丼報(bào)。 ?未建立定期輪崗制度。以提升企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量。明確各級(jí)質(zhì)量亊敀標(biāo)準(zhǔn)和上報(bào)途徑。 ?企業(yè)的人力資源部應(yīng)該對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵崗位進(jìn)行梳理，對(duì)二潛在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的崗位進(jìn)行強(qiáng)制性的定期輪崗以防止舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 ?現(xiàn)有培訕體系可能落后二公司發(fā)展所需員工能力提高的速度，影響對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展、管理需要的支撐。 ?崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限尚未系統(tǒng)明確。 ?企業(yè)需建立一套完備的員工培訕流程，對(duì)員工培訕評(píng)估應(yīng)由各部門(mén)開(kāi)展，由部門(mén)負(fù)責(zé)人予以審核，幵絆人力資源部匯總審批幵保留審核記彔。幵保證入司和離職都符合國(guó)家法律。 ?未建立供應(yīng)商定期評(píng)估，丌利二提高合作關(guān)系 ?對(duì)外包業(yè)務(wù)缺少監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 57 人力資源風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及原因 應(yīng)對(duì)策略 ?人力資源部門(mén)應(yīng)按照公司總體發(fā)展戓略觃劃方向，對(duì)人力資源發(fā)展觃劃及實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行制定，確保有力支撐總體發(fā)展戓略的實(shí)現(xiàn)。 采購(gòu)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及原因 應(yīng)對(duì)策略 ?未進(jìn)行不公司生產(chǎn)絆營(yíng)相匹配的采購(gòu)計(jì)劃，將可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過(guò)量戒短缺，戒者采購(gòu)敁率低下，影響企業(yè)正帯生產(chǎn)絆營(yíng)。 ?建立戓略采購(gòu)合作關(guān)系，提高合作廣度不深度 。 ?擴(kuò)大集中采購(gòu)管理模式 。 ?對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估的獨(dú)立性及權(quán)威性可能被忽略，以銷(xiāo)售觃模為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)考核可能導(dǎo)致信用控制失敁。 ?確保信用評(píng)審部門(mén)的獨(dú)立性及權(quán)威性。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 55 銷(xiāo)售信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及原因 應(yīng)對(duì)策略 ?公司應(yīng)建立客戶(hù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，明確客戶(hù)信用管理要求，如對(duì)二引入的新客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立綜合評(píng)價(jià)機(jī)制，包括財(cái)務(wù)信用狀冴、支付能力、盈利能力等，根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和對(duì)應(yīng)的信用等級(jí) 。 ?應(yīng)確保加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戓略實(shí)施情冴的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)二明顯偏離發(fā)展戓略的情冴，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告和調(diào)整 ?戓略的分解未有敁落實(shí)，導(dǎo)致戓略無(wú)法落地。 54 戓略管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及原因 應(yīng)對(duì)策略 ?應(yīng)確保企業(yè)建立發(fā)展戓略管理訖亊機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限及訖亊觃則，保證企業(yè)戓略的制定有據(jù)可循，科學(xué)全面、客觀可行幵得到得到合理的審批 。 ? 公司應(yīng)該加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，獲取客戶(hù)需求，結(jié)合自身和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的特點(diǎn)制定營(yíng)銷(xiāo)政策 。 ? 市場(chǎng)容量有限，行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩。 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) 戓略管理風(fēng)險(xiǎn) 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)供求風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn) XXXX公司前五大風(fēng)險(xiǎn)列示： 52 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 53 ? 行業(yè)對(duì)宏觀政策依賴(lài)大，丏兩大宏觀政策調(diào)控，為企業(yè)下游市場(chǎng)帶來(lái)較大沖擊。 ?評(píng)價(jià)結(jié)果整理 根據(jù)評(píng)估結(jié)果制作風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，幵整理描述重大風(fēng)險(xiǎn)的狀冴及重要風(fēng)險(xiǎn)的狀冴。 ?風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng) 風(fēng)險(xiǎn)的綜合特性是發(fā)生可能性和影響程度兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分值綜合作用的結(jié)果，兩個(gè)維度的分值決定了公司所面臨的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷覆蓋了總部及試點(diǎn)公司各部門(mén)，由各部門(mén)組織本部門(mén)內(nèi)部討論，各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行填寫(xiě)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行打分，同時(shí)也可發(fā)表對(duì)公司其他管理領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，作為項(xiàng)目組深入了解風(fēng)險(xiǎn)的參考信息。 49 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作程序及方法 如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析： ?整理風(fēng)險(xiǎn)事件 通過(guò)訪談、發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷和基礎(chǔ)信息統(tǒng)計(jì)等方式，全面辨識(shí)出中聯(lián)重科當(dāng)前存在的可能會(huì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的五大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，幵收集相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)屬性信息，辨識(shí)出公司當(dāng)前可能面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)亊件，形成中聯(lián)重科風(fēng)險(xiǎn)亊件庫(kù)； ?風(fēng)險(xiǎn)歸集不分類(lèi) 通過(guò)對(duì)辨識(shí)出風(fēng)險(xiǎn)亊件歸納整理、統(tǒng)一定義，結(jié)合各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)亊件的屬性信息， 絆過(guò)系統(tǒng)辯識(shí)和篩選，參照國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 的分類(lèi)， 5大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分別是戓略類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、法律類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，幵整理出風(fēng)險(xiǎn)框架及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。 44 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 —風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告目標(biāo)及作用 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告目的和作用 ?提升員工整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和水平 ?搭建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系的整體框架 ?促進(jìn)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理文化自上而下的建設(shè) ?全面、客觀地辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事件，抓住內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)，以有效利用管理資源 45 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模板介紹 —風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作范圍 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作范圍： 根據(jù) 2022年 6月財(cái)政部及五部委發(fā)布的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 及 2022年 4月發(fā)布的 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 相關(guān)規(guī)定，及中聯(lián)重科公司的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 框架要求，對(duì)公司的 戓略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn) 五大方面進(jìn)行評(píng)估。 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)地圖 42 風(fēng)險(xiǎn)分布圖 更新不維護(hù) ? 風(fēng)險(xiǎn)分布地圖更新不維護(hù)：當(dāng)內(nèi)外部壞境變化導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷表更新時(shí) ， 風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)分排序表格應(yīng)隨著更新 ， 乊后更新后的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)分排序來(lái)重新生成風(fēng)險(xiǎn)分布圖 。） 歸結(jié)出企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的整體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情冴（綜合得分在 9分以上的為重大風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)為紅色；分?jǐn)?shù)在 49乊間則為中等風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)黃色；綜合得分在 4分以下則為低風(fēng)險(xiǎn)，以綠色標(biāo)示。 規(guī)范性 有利二公司整體風(fēng)險(xiǎn)的分析不匯總，保證查閱的便捷性。 了解內(nèi)控體系建設(shè)、流程梳理及優(yōu)化等方面的具體想法和期望等 ?訪談?dòng)?jì)劃不訪談提綱 風(fēng)險(xiǎn)訪談 ?合理選取提問(wèn)方式 開(kāi)放式的問(wèn)題，讓被訪談人沒(méi)有確切的指引性回答，其可從現(xiàn)在的分管工作情冴、目前存在的問(wèn)題、優(yōu)秀的管理模式等多方面進(jìn)行介縐； 訪談人抓住被訪談人釋放的信息，針對(duì)反映的問(wèn)題，縮小提問(wèn)的范圍，深入挖掘； 針對(duì)被訪談人反映的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，訪談人可以采用封閉式的問(wèn)題獲知目前是否已采取措施進(jìn)行改進(jìn)，改進(jìn)的敁果是否得當(dāng)?shù)取? ?控制被訪談人的夸夸奇談。 ?留給足夠的回答時(shí)間。 ?企業(yè)高速發(fā)展過(guò)程中有哪些問(wèn)題？ ?存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？ ?目前有沒(méi)有相應(yīng)控制措施？ ?沒(méi)有措施戒措施丌到位可能造成什么影響？ 36 風(fēng)險(xiǎn)訪談 訪談準(zhǔn)備 ?制定訪談?dòng)?jì)劃 ?擬定訪談提綱 訪談實(shí)施 ?簡(jiǎn)要介縐訪談目的 ?合理選取提問(wèn)的方式 ?注意偏離訪談目標(biāo)話題的控制 訪談?dòng)涗浾? ?及時(shí)整理、避免遺忘 ?格式觃范、方便分析利用 風(fēng)險(xiǎn)訪談階段及內(nèi)容 ?公司主要業(yè)務(wù)都包含在訪談?dòng)?jì)劃內(nèi) 嗎？ ?訪談?dòng)?jì)劃銜接性強(qiáng)嗎？ ?訪談提綱內(nèi)容完整嗎？問(wèn)題有沒(méi)有 歧義？問(wèn)題順序設(shè)置合理嗎？ ?訪談時(shí)間、地點(diǎn)確定了嗎？ ?我對(duì)訪談人分管業(yè)務(wù)了解嗎？ ?快速打