【正文】 復(fù)雜精密的機(jī)器設(shè)備，須。 （ 3）、固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)由使用部門簽署質(zhì)量驗(yàn)收意見及倉庫驗(yàn)收員清點(diǎn)驗(yàn)收。 （ 2）、經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請，由財(cái)務(wù)部按酒店采購程序購入。 固定資產(chǎn)的分類： 固定資產(chǎn)分為七大類： （ 1）、房屋及建筑物； （ 2）、機(jī)械設(shè)備； （ 3）、電器電子設(shè)備； 36 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 （ 4）、運(yùn)輸工具； （ 5）、家具用具； （ 6）、地毯； （ 7）、其他設(shè)備。 （ 4）、部門經(jīng)理離職時，財(cái)務(wù)部 將派人員對該部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面監(jiān)盤并簽署意見。 （ 2）、各部門須指定一名資產(chǎn)管理員具體負(fù)責(zé)本部門的財(cái)產(chǎn)管理工作，各財(cái)產(chǎn)使用部門須建立與財(cái)務(wù)相應(yīng)的固定資產(chǎn)臺帳，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、產(chǎn)地及放置地點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。 (四 )固定資產(chǎn)管理制度 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，以提供保證正常經(jīng)營所需的固定資產(chǎn)，確保酒店經(jīng)營 的需要和賓客的滿意。實(shí)際操作時以年初計(jì)劃為依據(jù)盡量控制資本性支出。 經(jīng)營計(jì)劃：財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理指示，把下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)分解到各營業(yè)部門，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門編制經(jīng)營計(jì)劃和費(fèi)用支出計(jì)劃，再由財(cái)務(wù)部編制匯總計(jì)劃表 ； 35 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃表。 各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)上報(bào)酒店審查批復(fù)后的年度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按季按月分?jǐn)側(cè)蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動，確因特殊原因，亦 須在半年后調(diào)整。 財(cái)務(wù)部是整個酒店計(jì)劃預(yù)算管理的主要組成部分，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，計(jì)劃期的因素和歷史資料，參考部門年初自報(bào)計(jì)劃，與各部門共同商量制訂經(jīng)營計(jì)劃、費(fèi)用支出計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、勞動人員工資計(jì)劃。 第十八章 附則 第六十一條 本會計(jì)核算辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第五十九條 會計(jì)人員及收銀員力求穩(wěn)定，會計(jì)人員持會計(jì)證上崗，并實(shí)行崗位培訓(xùn)，會計(jì)人員工作崗位有步驟進(jìn)行輪換。 34 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 第五十七條 財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全酒店的會計(jì)核算。 第五十五條 會計(jì)檔案不得外借，不得隨意拆封，如需外借應(yīng)該由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 第十六章 會計(jì)檔案 第五十二條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及各類備查日報(bào)表等，均作為檔案保管。 第十四章 會計(jì)分析 第四十九條 會計(jì)分析的主要會計(jì)監(jiān)督與檢查 第五十條 會計(jì)監(jiān)督分為事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，各監(jiān)督人員應(yīng)設(shè)置相應(yīng)崗位。 33 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 第四十七條 年度決算完畢，應(yīng)編制審核和匯總決算報(bào)表，編寫決算說明書。 第四十五條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)、核實(shí)損益工作，并根據(jù)各種科目總帳編制試算平衡表。 第十三章 年度決算 第四十三條 每年 12 月 31 日辦理年 度決算，如遇到例假日，仍以該日為年度決算日。 第四十二條 會計(jì)報(bào)表定期裝訂。 第三十九條 由于記帳憑證錯誤，而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，更正時先填制一張會計(jì)報(bào)表 第四十條 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)表式見旅游飲食服務(wù)業(yè)會計(jì)表式。年度終了結(jié)轉(zhuǎn)各種帳簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用外，均應(yīng)更新帳面。 第十章 帳簿結(jié)轉(zhuǎn) 32 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 第三十七條 明細(xì)帳面記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁。 第三十五條 每日核對的總帳各科目的發(fā)生額、余額與明細(xì)帳的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額合計(jì)數(shù)相核對，銀行存款日記帳月末與銀行對 帳單相核對。 第三十一條 凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 “借或貸 ”等欄記帳時發(fā)現(xiàn)憑證帳簿上的一切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液。 第二十八條 總帳按科目設(shè)置，明細(xì)帳按二級科目設(shè)置。 客房總臺收銀員按預(yù)收押金辦理住宿（旅行團(tuán)體按合同），按客房應(yīng)收收入編制酒店總臺收款記錄，根據(jù)酒店客房營業(yè)收入日報(bào)表，經(jīng)夜審中核對無誤簽字后，編制酒店收銀員班別表及繳款單并上繳。 第二十六條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，是記載和控制現(xiàn)金收付，銀行收付數(shù)字的逐筆、序時帳簿，也是銀行收付的明細(xì)記錄。 第六章 會計(jì)印章 第二十三條 會計(jì)印章的種類及使用范圍 業(yè)務(wù)公章：各部門業(yè)務(wù)公章由收銀主管保管，收銀主管要對管轄的收付業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)并簽章，倉庫要對收發(fā)存業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)公章用于對會計(jì)印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)立會計(jì)印 章保管使用登記簿，重要印章的使用人員臨時離崗應(yīng)妥善收管。 記帳憑證內(nèi)容必須具備以下要素： （ 1）、填制憑證日期 （ 2）、憑證號碼 （ 3）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 （ 4）、會計(jì)科目 （ 5）、金額 （ 6）、所附原始憑證張數(shù) 30 香格里拉酒 店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 （ 7）、填制憑證人員 （ 8）、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章 （ 9）、收款和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章 第二十一條 憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密，辦妥交接，不得積壓。 受理原始憑證必須進(jìn)行審核。 （ 3）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容齊全。 外來原始憑證內(nèi)容必須具備： （ 1）、編制憑證日期。 （ 2）、填制憑證日期及填制人姓名。 原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證。 第十九條 會計(jì)科目修改時應(yīng)編制會計(jì)憑證。 第十六條 會計(jì)核算實(shí)行帳錢分管，各收銀點(diǎn)填報(bào)的營業(yè)收入報(bào)表，當(dāng)日 29 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 結(jié)帳，及時上報(bào)，帳實(shí)帳據(jù)帳表必須全部相符。 第十四條 人民幣業(yè)務(wù)的會計(jì)核算以 “元 ”為記帳單位，以下計(jì)至分。 第三章 會計(jì)核算的基本規(guī)定 第十二條 會計(jì)年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日。 第十條 會計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則，合理地確認(rèn)核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。 第八條 會 計(jì)核算應(yīng)遵循及時性原則，會計(jì)憑證的傳 遞，款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)。 第七條 會計(jì)核算遵循真實(shí)性原則。 28 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 第四條 本酒店 的會計(jì)工作應(yīng)在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。 第二條 本酒店及各部門均按照本辦法辦理各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)。 第五十四條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴茇?cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)備 案。 第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表 。 第四十八條 清算終了后的清算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財(cái)產(chǎn)按投資者出資比例或者合同、章程規(guī)定進(jìn)行分配。 第四十六條 清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及在清算期間的經(jīng)營收入或損失等，計(jì)入清算損益。 第四十四條 在宣布終止前 6個月至終止之日期間辦理清算發(fā)生的費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。 公益金主要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。 26 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 第四十一條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配： 彌補(bǔ)以前年度虧損（超過用所得稅前的 利潤抵補(bǔ)虧損的期限，仍未補(bǔ)足的虧損）； 提取法定盈余公積金 10%（當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50%時不再提?。?； 提取公益金 5%； 按公司章程或股東會決議提取任意盈余公積金； 向投資者分配利潤（當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配）。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐款等。 營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外 收入減營業(yè)外支出后的凈額。 營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。 成本費(fèi)用的報(bào)銷按一支筆審批制度。 國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的 2%提取。列入費(fèi)用的職工福利費(fèi)， 按職工工資總額的 14%提 25 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 取。 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 營業(yè)費(fèi)用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費(fèi)、服裝及其他費(fèi)用 。 列入成本的商品進(jìn)價等。 第六章 成本和費(fèi)用 第三十二條 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本。攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出等。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出。修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額較大的分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。 提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計(jì)提折舊。 第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。 第二十五條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 房屋和建筑物； 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛； 季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備； 融資租入的設(shè)備； 以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。 第二十三條 在建工程、建筑工程（包括施工前期準(zhǔn)備）、安裝工程按實(shí)際 23 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 成本計(jì)價。 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計(jì)價。 接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用計(jì)價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計(jì)價。 投資者投入的，按評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定的價格計(jì)價。 第二十二條 固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價 購入固定資產(chǎn)，買價加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本及繳納的稅金等計(jì)價。 第四章 固定資產(chǎn) 第二十一條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具及與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。 盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計(jì)入管理費(fèi)用。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況進(jìn)行處理。 第十九條 低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次攤銷進(jìn)入成本，對領(lǐng)用數(shù)量大，價值高影響當(dāng)期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。 22 香格里拉酒店 .財(cái)務(wù)部管理規(guī)程 盤盈的存貨，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價或按照市價計(jì)價。 自制存貨，以制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價。存貨按實(shí)際成本計(jì)價。 第十六條 本酒店不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入管理費(fèi)用。 第十五條 應(yīng)收及預(yù)付款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款和待攤費(fèi)用。 第十三條 應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。流動負(fù)債的應(yīng)付利息