非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)(1)(參考版)
2025-01-16 14:26本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了獲得利潤(rùn)，通常以獲得利潤(rùn)多少作為企業(yè)獲得情況的衡量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)獲利多少在一定程度上表明企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運(yùn)用的，能說明資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)變動(dòng)的原因，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表起到補(bǔ)充作用。企業(yè)以往將現(xiàn)金主要投放在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，還是長(zhǎng)期資產(chǎn)？ 企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道。 補(bǔ)貼收入：來自政府的補(bǔ)貼資金 營(yíng)業(yè)外收入：來自企業(yè)偶然的交易或事項(xiàng)，并不是來自于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲取的收入 營(yíng)業(yè)外支出：企業(yè)除正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和對(duì)外投資活動(dòng)外，也會(huì)發(fā)生一些以正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅 所得稅 =利潤(rùn)總額 25% 怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表 4 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益、營(yíng)業(yè)外收入凈額 四、利潤(rùn)總額 減：企業(yè)所得稅 五、凈利潤(rùn) 利潤(rùn)表 (簡(jiǎn)表 ) 年 月 怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表 4 利潤(rùn)表的作用： 反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果 有利于評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力 可以幫助判斷企業(yè)的價(jià)值 預(yù)測(cè)企業(yè)未來盈利變化的趨勢(shì) 思考 從利潤(rùn)表中看出某企業(yè)的利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)很高，但財(cái)務(wù)專家說企業(yè)沒有獲利能力，請(qǐng)分析可能的原因是什么？ 怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表 4 什么是現(xiàn)金流量表： 企業(yè)管理者把企業(yè)的現(xiàn)金當(dāng)作企業(yè)的血液來看待， 實(shí)際生活中現(xiàn)金由兩部分組成：貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物。 怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表 4 什么是利潤(rùn)表： 利潤(rùn)表是總括反映企業(yè)一定期間內(nèi)（月度、年度）利潤(rùn)或虧損實(shí)現(xiàn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 流動(dòng)負(fù)債總額 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨（財(cái)政部的硬性規(guī)定，財(cái)務(wù)專家的慣用計(jì)算方法），一般來說，這個(gè)比值的理想值是 1。 但這個(gè)指標(biāo)會(huì)造成一定的錯(cuò)覺，比如流動(dòng)資產(chǎn)中大量的殘損霉變、呆滯積壓的存貨，或者無法回收的應(yīng)收賬款，在這種情況下，即使比值大于 2，也不能證明企業(yè)的短期償債能力強(qiáng)。 怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表 ⑷ 閱讀方法三：借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 =企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn) 247。 債權(quán)人強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債率要低，債權(quán)人總希望把錢借給哪些負(fù)債率比較低的企業(yè)，因?yàn)槿绻骋黄髽I(yè)的負(fù)債率低，錢收回的可能性就會(huì)大一些。 圳通顧問 21 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 流動(dòng)資產(chǎn)： 60% 速動(dòng)資產(chǎn) 30% 盤存資產(chǎn) 30% 固定資產(chǎn)： 40% 總計(jì) 100% 負(fù)債： 40% 流動(dòng)負(fù)債 30% 長(zhǎng)期負(fù)債 10% 所有者權(quán)益： 60% 實(shí)收資本 20% 公積金 30% 未分配利潤(rùn) 10% 總計(jì) 100% 理想的資產(chǎn)負(fù)
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