非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理曾國(guó)慶(參考版)
2025-01-15 17:33本頁(yè)面
【正文】 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 52 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量－ 投資現(xiàn)金凈流量－ 籌資現(xiàn)金凈流量＋ 該組合表明企業(yè)靠借債維持日常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，如果是處于投入期的企業(yè)，一旦渡過難關(guān)，還可能有發(fā)展；如果是成長(zhǎng)期和發(fā)展期的企業(yè)，則非常危險(xiǎn) 也可能表明企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期，這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資金來源只有籌資 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量－ 投資現(xiàn)金凈流量－ 籌資現(xiàn)金凈流量一 該組合表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況十分危急，必須及時(shí)扭轉(zhuǎn)，這樣的情況往往發(fā)生在擴(kuò)張時(shí)期，由于市場(chǎng)變化導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況惡化，加上擴(kuò)張時(shí)投入大量資金，會(huì)使企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的境地。 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量－ 投資現(xiàn)金凈流量＋ 籌資現(xiàn)金凈流量一 該組合可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期，這個(gè)時(shí)期特征：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。這時(shí)產(chǎn)品聲速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠，同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)，企業(yè)仍需大量追加投資。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保證企業(yè)良好的資信度。 發(fā)現(xiàn)在外普通股股數(shù) 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 44 影響利潤(rùn)的人為因素 ? 成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法 ? 折舊的計(jì)算方法 ? 八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提 ? 費(fèi)用的攤銷 ? 借款利息 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 45 現(xiàn)金流量表 （ 企業(yè)血液質(zhì)量透視） ? 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 現(xiàn)金流量 = 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 46 現(xiàn)金流量表格式 編制單位 ： 年 單位 ： 元項(xiàng)目 本期金額 上期金額一 、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品 、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金……經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金……經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二 、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金……投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金……投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三 、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金……籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利 、 利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金……籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四 、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五 、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加 ： 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六 、 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 47 企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分類 ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) – 企業(yè)日常的產(chǎn)供銷 ? 籌資活動(dòng) – 企業(yè)向銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等活動(dòng) ? 投資活動(dòng) – 企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)等活動(dòng) 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 48 透現(xiàn)金流量表看企業(yè) ? 說明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因 ? 規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力 ? 分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因 ? 分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性 ? 分析和判斷企業(yè)的償債能力 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 之決解詢咨鑫頂曾國(guó)慶 49 三種活動(dòng)八種現(xiàn)金流組合 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量＋ 投資現(xiàn)金凈流量＋ 籌資現(xiàn)金凈流量＋ 該組合提示公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流方面能自給自足；投資方面收益狀況良況。 平均股東權(quán)益 100% ? 市盈率＝股票的現(xiàn)價(jià) 247。 本期凈銷售 100% ? 資產(chǎn)凈利率＝本期凈利 247。 本期凈銷售 100% ? 銷售費(fèi)用率＝本期費(fèi)用 247。 編制原理： 利潤(rùn)＝收入－成本－費(fèi)用 非財(cái)務(wù)人員
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1