【正文】 內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎 ? 不！ 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 存貨盤點(diǎn) 發(fā)詢證函 指標(biāo)考核 符合性測(cè)試 價(jià)值評(píng)估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢建議 …… ... ……… . 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計(jì)人員 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢 ? 保護(hù)資產(chǎn) ? 遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī) ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 通過檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來確保： ? 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運(yùn)用資源 ? 制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn) ? 根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率 ? 識(shí)別并報(bào)告低效使用 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系 ? 獨(dú)立 ? 合作、幫助，而非對(duì)立 ? 發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令 ? 內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題 理 解 期 望 分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 匯 報(bào) 結(jié) 果 確 認(rèn) 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 跟 蹤 理 解 、 分 析 經(jīng) 營(yíng) 狀 況 理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析 理 解 有 關(guān) 業(yè) 績(jī) 衡 量 指 標(biāo) 了 解 有 關(guān) 程 序 理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷 評(píng) 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風(fēng) 險(xiǎn) 測(cè) 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序 － 確 認(rèn) 控 制 弱 點(diǎn) － 原 因 － 補(bǔ) 救 措 施 程 序 改 進(jìn) 程 序 測(cè) 試 程 序 分 析 內(nèi)部審計(jì)過程簡(jiǎn)介 與管理層討論 (Discussion) 實(shí)地觀察 (Observation) 審閱書面資料 (Inspection) 抽樣測(cè)試 (Sampling) 基本審計(jì)方法 聯(lián)絡(luò)方法 安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢有限公司 陳少瑜 合伙人 電話 （ 8621） 53836222 傳真（ 8621） 63862288 手機(jī)： 13801623897 電子郵箱： 謝謝各位！ 。 進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。 （三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介 ? 什么是內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 ? 內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段 ? 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色 ? 內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介 企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。 配送中心 主管 訂單取消和修改審核 每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報(bào)表。 財(cái)務(wù)中心 主管 采購(gòu)價(jià)格 審核 應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。 配送中心 主管 核準(zhǔn)采購(gòu) 訂單 應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。 采購(gòu)員 選定合適的供應(yīng)商 在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu) 申請(qǐng)單 填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。 ? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書面合同的要求 制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。 定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證 參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。 ? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。 配送中心主管 選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括： ? 供貨歷史。 ? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。 ?各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示 采購(gòu)和付款控制流程圖 總經(jīng)理 配送中心 主管 采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán) 建立供應(yīng)商檔案 質(zhì)檢員參與 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 請(qǐng)購(gòu)人 配送中心 主管 采購(gòu)員 填制采購(gòu)申請(qǐng)單 事業(yè)部經(jīng)理 總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限 簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 核準(zhǔn) 采購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單 未完成訂單 未完成訂單 審核 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購(gòu)控制說明 采購(gòu)政策 控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書面的采購(gòu)政策規(guī)定： ? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。 ? 張冠李戴： 故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。 ? 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。 （一）如何防范常見的舞弊（續(xù)） ? 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤? ? 假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。 ? 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā)票 （或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。 ? 陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪 污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 企業(yè)戰(zhàn)略 人力資源發(fā)展戰(zhàn)略 能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì) 人員配臵 人員培訓(xùn) 薪酬及激勵(lì)機(jī)制 人力資源管理信息系統(tǒng) 組織架構(gòu)及部門職責(zé) 業(yè)務(wù)流程 人力資源管理框架 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 組 織 行 為 個(gè) 人 行 為 技 術(shù) 支 持 績(jī)效管理 ? 應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡 : ?第一級(jí) : 企業(yè)整體業(yè)績(jī) ?第二級(jí) : 部門業(yè)績(jī) ?第三級(jí) : 個(gè)人業(yè)績(jī) ? 每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致 。 信息技術(shù)應(yīng)用要素 根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展 績(jī)效評(píng)估 系統(tǒng) 策略 計(jì)劃和執(zhí)行 監(jiān)督和評(píng)估 激勵(lì)和反饋 建立目標(biāo)和評(píng)估體系 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 績(jī)效評(píng)估 數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換 數(shù)據(jù)庫(kù) (客戶中樞系統(tǒng) ) 決策支持 系統(tǒng) 數(shù)據(jù)采集 管理信息查詢系統(tǒng) 在線分析流程 OLAP 知識(shí)管理系統(tǒng) 銷售和分銷 跟蹤系統(tǒng) 客戶服務(wù) 系統(tǒng) 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng) 交易中樞 系統(tǒng) 各管理系統(tǒng)的關(guān)系 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) DW 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng) SCM 供應(yīng)商管理 物流庫(kù)存管理 結(jié)算支付管理 客戶關(guān)系管理系統(tǒng) CRM 客戶界面(呼叫中心等 ) 客戶銷售渠道管理 客戶市場(chǎng)銷售分析 辦公自動(dòng)化 知識(shí)管理系統(tǒng) OA/KM 文件流轉(zhuǎn)發(fā)布 協(xié)同工作 知識(shí)經(jīng)驗(yàn)共享發(fā)布 數(shù)據(jù)挖掘、在線分析 和決策支持系統(tǒng) DM / OLAP / DSS 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) ERP 人力資源 財(cái)務(wù) 制造 分銷 系統(tǒng)管理 企業(yè)信息平臺(tái) Enterprise Information Platform 企業(yè)信息總線 Enterprise Information Bus ? 企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì) 企業(yè)管理 系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期， 企業(yè)管理 系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。 一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。 現(xiàn)在 ? 精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制 ? 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn) ? 降低成本 ? 消滅官僚主義 業(yè)務(wù)流程重組的利益 業(yè)務(wù)流程重組步驟 業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐 營(yíng) 運(yùn) 流 程 管 理 支 持 流 程 、員工健康和安全管理 9. 財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理 愿景和戰(zhàn)略 市場(chǎng)和客戶 3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 營(yíng)銷 送產(chǎn)品及提供服務(wù) 構(gòu)提供服務(wù) 開票收款及提供服務(wù) 市場(chǎng)營(yíng)銷管理 從：?jiǎn)渭兊匿N售支持 發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷功能 注重： 市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向 ? 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及調(diào)整 1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃的制定 2. 針對(duì)客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分 3. 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道 ? 市場(chǎng)調(diào)研 1. 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶的期望 2. 將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合 3. 由來自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研 4. 及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中 5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果 ? 信息收集與共享 1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng) 2. 要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望 3. 利用公告牌來傳遞信息 戰(zhàn)略規(guī)劃管理 從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理 發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重： 戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性 ? 內(nèi)外部信息收集和分析 1. 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作 2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶 3. 掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位 4. 參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定 5. 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 6. 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范 ? 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn) 1. 通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略 2. 適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng) ? 戰(zhàn)略實(shí)施 1. 促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握 2. 需要充分的人力準(zhǔn)備 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作 1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo) 2. 選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴 3. 評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本 4. 改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通 新產(chǎn)品開發(fā)管理 從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理 發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合 團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究 注重： 客戶需求 ? 新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立 1. 整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開