xxxx有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度(參考版)
2024-10-18 08:06本頁面
【正文】 。 按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證以及涉及其他未了事項(xiàng)的原 始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案機(jī)構(gòu)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊是銷毀會(huì)計(jì)檔案的記錄和報(bào)批文件，一般應(yīng)包括：會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀日期等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起 。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久和定期兩類 。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人共同拆封整理 ，以分清責(zé)任。 ，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管 1 年。 ，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊等。 ，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿以及其他會(huì)計(jì)賬簿。 五、會(huì)計(jì)電算化管理制度 本公司決定：鑒于管理人員對公司業(yè)務(wù)沒有熟悉，因此第八年部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化；根據(jù)第一年的管理情況，再另行決定以后年度是否 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 （一）人員職業(yè)素質(zhì)的控制 會(huì)計(jì)人員崗前、崗中培訓(xùn)制度，對新政策、新法規(guī)及時(shí)傳達(dá)和組織學(xué)習(xí)； 考核 ，對不能勝任者及時(shí)更換； 工作輪換制度，后任接管前任的工作，一方面可發(fā)現(xiàn)前任工作申的差錯(cuò)和弊端，另一方面可提出改進(jìn)工作； ，對企業(yè)疑難問題可委托財(cái)務(wù)公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助解決。 （ 2）制造費(fèi)用按季進(jìn)行歸集和分配，輔助生產(chǎn)成本按季分配，銷售成本按季結(jié)轉(zhuǎn)。 ③發(fā)出存貨成本：采用先進(jìn)先出法。 （ 1）存貨的計(jì)價(jià)方式： ①原材料： M2 采用計(jì)劃成本法，其他采用實(shí)際成本法。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守成本開支范圍，認(rèn)真執(zhí)行成本開支的有關(guān)規(guī)定。 （九）成本核算制度 （ 1） 正確劃分各種費(fèi)用支出的界限 ： 劃清收益性支出與資本性支出、營業(yè)外支出的界限 ； 劃清產(chǎn)品制造成本與期間費(fèi)用的界限 ； 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限 ； 劃清不同產(chǎn)品成本的界限 ； 劃清在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的界限 。 （ 5）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。需要入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員 在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 （ 3）原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （八）財(cái)務(wù)收支審批制度 ，并對其真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，審批后在單據(jù)的相應(yīng)的位置簽字或提供通過審批證明。 （七）計(jì)量驗(yàn)收制度 計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)按照國家法定的度量衡。 原始憑證在使用完畢之后歸檔 相應(yīng)的部門進(jìn)行保管，再年末的時(shí)候再裝訂好送檔案室保管。 此外，出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。 （ 5）書寫是否正確。 （ 4）金額是否正確。 （ 3）科目是否正確。 （ 2）項(xiàng)目是否齊全。其審核的主要內(nèi)容是： （ 1）內(nèi)容是否真實(shí)。 記賬憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)，收、付款憑證還是出納人員收、付款項(xiàng)的依據(jù)。審核時(shí)應(yīng)注意審查憑證的填制日期，尤其是支票、銀行匯票、銀行本票等時(shí)效性較強(qiáng)的原始憑證，更應(yīng)仔細(xì)驗(yàn)證其簽發(fā)日期。 （ 6） 審核原始憑證的及時(shí)性 原始憑證的及時(shí)性是保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的基礎(chǔ)。 （ 4） 審核原始憑證的完整性 審核原始憑證各項(xiàng)基本要素是否齊全，是否有漏項(xiàng)情況，日期是否完整，數(shù)字是否清晰，文字是否工整，有關(guān)人員簽章是否齊全，憑證聯(lián)次是否正確等。 （ 2） 審核原始憑證的合法性 審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有違反國家法律法規(guī)的情況，是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序，是否有貪污腐化等行為。對外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章；對自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。具體包括以下幾個(gè)方面 ： （ 1） 審核原始憑證的真實(shí)性 原始憑
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