注冊會計師綜合案例(參考版)
2025-01-11 18:33本頁面
【正文】 34 第十部分附件及相關(guān)資料 ? 投資風險偏好測試問卷（略） ? 理財規(guī)劃服務(wù)合同（略） ? 理財規(guī)劃保密合同（略） 35 祝大家考試順利！ ? 。 ? 如果趙先生家庭在財務(wù)，非財務(wù)方面發(fā)生重大變化，應及時通知我們，由我們幫助調(diào)整理財方案。 ? 趙先生家庭未來收支可能發(fā)生變化，同時我國的經(jīng)濟運行還存在一些不確定的因素，此外本理財規(guī)劃書涉及的金融產(chǎn)品均存在不同程度的風險，而且家庭理財目標的實現(xiàn)受通貨膨脹、金融產(chǎn)品收益率、公積金房貸利率等影響較大，我們會在后續(xù)服務(wù)中予以關(guān)注。方案中的計算是按照上述假設(shè)進行的，我們不能對本方案作出任何保證和承諾。 30 第七部分 理財方案總結(jié) ? 客戶的理財目標基本可以得到滿足， ? 符合個人理財“穩(wěn)定為先、財務(wù)安全”原則， ? 家庭資產(chǎn)的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。 28 第六部分 分項理財規(guī)劃方案 教育規(guī)劃 從目前開始，每年投資元 18年后增值為 50萬元 滿足 學費 需求 假設(shè)投資回報率為 8% 29 第六部分 分項理財規(guī)劃方案 ?已知：在職教育費用30000元／年，共 3年。這樣一家 口人的風險保障就比較全面了。分析太太情況，不是家庭的主要經(jīng)濟支柱，可以適當減少人壽保險的品種，應該購買人壽兩全保險和重大疾病醫(yī)療保險。保險合同的保障金額應該在家庭結(jié)余的 10倍左右，就是約 100萬左右，該保費支出比例可依據(jù) 6： 3： 1原則，該家庭是 三 口之家，丈夫是家庭中的支柱，應該占 60％的保費，妻子占 30％，孩子年齡比較小，可以占 10％。 趙 先生家庭的流動性比率為 3比較合理 ， 保留 35000元的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物即可 ， 這部分現(xiàn)金不應該全部以存款的形式存在 ， 而是應三分之一以貨幣市場基金形式存在即 12022元 ， 三分之二以存活期 ， 定期形式存在即 23000元 。 ? 〈 7〉 流動性比率測算的是客戶的流動性資產(chǎn)可以支付未來幾個月的支出 ， 收入穩(wěn)定的家庭保持在 3左右 ， 趙 先生家庭流動性比率＝流動性資產(chǎn) /每月支出＝ 13， 過于大 ，說明流動性資產(chǎn)過大 ， 收益較低 。 ? 〈 6〉 負債收入比率反映客戶支出能力的強弱 ， 說明客戶短期清償債務(wù)的保障程度 ， 一般 40％ 比較合適 。 ? 〈 4〉 負債比率是反映客戶綜合償債能力的指標 ， 一般控制在 50％以下 ， 趙 先生家庭的負債比率＝負債總額 /總資產(chǎn)＝ 12%， 這個比例過低 ， 說明 趙 先生家庭償債能力特強 。 趙 先生家庭的投資與凈資產(chǎn)比率＝投資資產(chǎn) /凈資產(chǎn)＝ 19%， 這個比例是十分 低 的 ， 應提高自己的投資意識 ， 把資產(chǎn)的一部分用于投資 ， 為自己增添更多的財富 。每年出去旅游一次，費用保持在 1萬元左右 12 第三部分、客戶相關(guān)信息 ? 趙先生的年稅后收入： ? 應納稅所得額： 20220 （ 115%） 2022=15000 ? 應納稅額： 15000 20%375=2625 ? 月稅后收入： 20220 （ 115%） 2625=143
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