財(cái)務(wù)報(bào)表分析第二章(參考版)
2025-01-11 18:13本頁面
【正文】 ? 編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金收付制 ? 編制原理：現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金流量凈額 編制單位：公司 年 單位：元項(xiàng) 目 企業(yè)各種活動一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 全部活動現(xiàn)金流量表與企業(yè)各種活動的對應(yīng)關(guān)系經(jīng)營活動投資活動籌資活動一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 ? 三部分： 經(jīng)營活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量 投資活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量 籌資活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量 將現(xiàn)金流量比喻 為企業(yè)的血液， 經(jīng)營活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量則反映了 企業(yè)的造血功能 反映企業(yè)的 放血功能， 適當(dāng)?shù)男玛惔x， 對企業(yè)的發(fā)展 是必要的 輸血功能， 適當(dāng)?shù)妮斞獙? 企業(yè)的發(fā)展是必要的， 若長期依賴， 則發(fā)展前景令人擔(dān)憂 編制單位：A 公司 2022年單位：萬元項(xiàng) 目 本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 168,56967, 收到的稅費(fèi)返還 53 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 6,0674, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 175,68972, 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 77,52538, 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 13,5123, 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 21,5979, 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 9,1657, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) 121,79958, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 53,89014, 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 3108, 取得投資收益收到的現(xiàn)金 2,8441, 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 48 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 1,211 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 4,41310, 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 47,434132, 投資支付的現(xiàn)金 5,1009, 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 4,733 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 41, 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 57,271143, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 52,858133, 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金 7,91730, 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 7,9175, 取得借款收到的現(xiàn)金 111,200178, 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 5,098 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 124,215208, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 84,80880, 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 20,50314, 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 1,052 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 105,31195, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 18,904113, 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 5五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 19,9315, 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 8,47525, 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 39,07019, 二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 A公司現(xiàn)金流量表 三、現(xiàn)金流量表的作用 ? 提供了企業(yè)資金來源與運(yùn)用的信息 ? 提供了企業(yè)現(xiàn)金增減變動的信息 ? 提供了分析企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的信息 ? 提供了分析企業(yè)盈利質(zhì)量的信息 判斷營運(yùn)狀況和效果，評價(jià)經(jīng)營業(yè)績 將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表銜接， 評價(jià)盈利能力和償債能力 了解變動的原因 分析收入和利潤與經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流是否同步 。 ? 反映企業(yè)盈利能力 ? 有助于分析企業(yè)償債能力 ? 進(jìn)行合理經(jīng)營決策 ?
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