公共收入理論與實踐(參考版)
2025-01-11 18:11本頁面
【正文】 完善企業(yè)所得稅制 第一，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅 第二，堅持公平國民待遇原則 增殖稅的進一步改革 首先，增殖稅的課稅范圍有待擴大 其次，增殖稅的稅基有待改進 本 章 思 考 題： 什么是稅收？它有哪些基本特征？ 稅收包括哪些基本要素？ 怎樣理解稅收轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿？ 從一般均衡的角度看，政府對一個 行業(yè)的產(chǎn)出征稅將產(chǎn)生哪些影響？ 試析中國所得稅制的改革方向。 再次，調(diào)整費用扣除，建立科學(xué)的費用扣除制度。 首先，應(yīng)選擇綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。 （二）我國現(xiàn)行主要稅種 我國現(xiàn)行稅種，按課稅對象的性質(zhì)， 可分為五大類： 流轉(zhuǎn)課稅 ：增殖稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅； 所得稅 ：個人所得稅、企業(yè)所得稅、外商投 資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅； 財產(chǎn)課稅 ：房產(chǎn)稅和契稅、車船稅；（財產(chǎn) 稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅） 資源課稅 ：資源稅和鹽稅； 行為課稅 ：土地使用稅、耕地占用稅、固定 資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 從量計征下的產(chǎn)品稅歸宿： （三）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿： 一般均衡分析 稅收的溢出效應(yīng)和反饋效應(yīng) 四、中 國 的 稅 收 （一）建國以來稅收制度的沿革 19491978年，稅收結(jié)構(gòu)單一。 （二）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿： 局部均衡分析 在完全競爭條件下，從量稅的效應(yīng)主要有兩個規(guī)律： 第一，稅收對價格和產(chǎn)出的效應(yīng)與對供方征稅還是對需求方征稅無關(guān)。 （ 3）消轉(zhuǎn)。 稅收轉(zhuǎn)嫁的形式 （ 1）前轉(zhuǎn)。 直接負擔(dān) ：納稅人在納稅后不能將稅負 轉(zhuǎn)嫁給他人，而由自己來負擔(dān)。 完全轉(zhuǎn)嫁 ：納稅人把稅負全部轉(zhuǎn)移出去。 （五）稅收與私人投資 私人投資及其決定因素 納稅人的投資行為的決定因素： （ 1）稅后的投資收益 （ 2）包括折舊在內(nèi)的投資成本 稅收對私人投資收益率的影響 三、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 （一）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義 稅收轉(zhuǎn)嫁 ，是指納稅人在繳納稅款之后，通過各種途徑而將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他人的過程。在這種情況下，稅收對私人儲蓄的影響，表現(xiàn)為替代效應(yīng)。在這種情況下，稅收對私人儲蓄的影響，表現(xiàn)為收入效應(yīng)。因此，征收個人所得稅對勞動投入的影響可能是一種激勵，但效應(yīng)不大。 有兩種研究方法： 第一，問卷調(diào)查 結(jié)果表明，稅收對勞動投入的影響是微小的，征稅會使總的勞動時間大約提高1%。所以，分析稅收對勞動投入的總效應(yīng)，還必須結(jié)合不同稅種的特點和客觀的經(jīng)濟形勢。這表現(xiàn)為收入效應(yīng)。 征稅后， 勞 動時 數(shù)減少。 稅收對消費者選擇的收入效應(yīng) 由 W移至 X意味著，消費者在政府征稅后，因可支配收入水平的下降，而不得不相應(yīng)地減少消費品的購買量。 稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng) 征稅后， C1移至 C2意味著，生產(chǎn)者在政府征稅之后
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