電網(wǎng)財務報表講解ppt課件(參考版)
2025-01-11 16:22本頁面
【正文】 2022/2/4 殘疾人就業(yè)保障金：按照國家規(guī)定企業(yè)正常負擔部分應有成本承擔，因違反規(guī)定產(chǎn)生的滯納金、罰款等計入營業(yè)外支出。 注意非流動性資產(chǎn)項目如長期投資、在建工程、固定資產(chǎn)、采用成本法計量的投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽等，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。 其他如三年期以上的應收、應付款項等 2022/2/4 資產(chǎn)減值損失：。 2022/2/4 長期待攤費用 《 企業(yè)會計準則應用指南 》 長期待攤費用科目使用說明： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。如果遇到這種情況，該款項已不符合“預付賬款”的定義了，其性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)殇N貨方欠企業(yè)款項，需要銷貨方歸還購 2022/2/4 貨方已支付的貨款，即成為“其他應收款”了。而該債權(quán)是以收到約定的貨物作為實現(xiàn)目的。 持有的未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應的壞帳準備。 《 2022年度財務決算及 2022年度財務預先會議資料 》 同樣： 預付款項 對應 應付款項 2022/2/4 應收票據(jù) 應收票據(jù)計提壞賬準備，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表“預收賬款”項目內(nèi)填列。 ? 資產(chǎn)折舊計算依據(jù)不充分。 2022/2/4 ? 發(fā)放工資獎勵列支在其他應收款、成本費用等，未計入工資總額核算。 應付職工薪酬下福利費有結(jié)余。 在建工程情況 完工項目長期掛在建工程，沒有及時結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，少計折舊，影響利潤。 ? 其中：已提足折舊資產(chǎn) 要填 ? 固定資產(chǎn)中“土地”是不提折舊 ? 無形資產(chǎn)中：“土地使用權(quán)”應提攤銷 2022/2/4 其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支表 ? 應劃分清楚業(yè)務類型，其他項目需要說明。售電收入同口徑。 2022/2/4 ? 第 5563行指對應購電費值稅進項稅，不能填寫的注意核算方式。 ? 其他 指增量 ? 其他代收代交費用不用本科目核算。放在本表作稅負統(tǒng)計資料。 營業(yè)收入 =主營業(yè)務收入 +其他業(yè)務收入 實際執(zhí)行情況對比預算 2022/2/4 應上交應彌補款項表 ? 稽核關(guān)系： 與資產(chǎn)負債表 應交稅費 ? 與上年報表應交稅金有地方教育附加差異 印花稅：實際中可能存在預計，按俗成約定不需要預計的稅種。 其他子公司單位若與其下級分公司使用該科目核算時，報表時要合并抵平。 購電價、售電價、利潤數(shù)、 資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負債率 設(shè)臵系統(tǒng)自動取數(shù)，減少人工干擾錯誤 2022/2/4 2022年財務月度報表編制要求 2022/2/4 月度報表總體要求 ? 上報時間：次月 5日 24： 00前 ? 月度上報內(nèi)容 : 資產(chǎn)負債表 利潤表 所有者權(quán)益表 電力企業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標表 電力產(chǎn)品成本明細表 電力產(chǎn)品其他費用明細表 非供電企業(yè)成本費用明細表 應上交應彌補款項 等 7表 季度上報內(nèi)容 ： 現(xiàn)金流量表 等 18表 2022/2/4 資產(chǎn)負債表 ? 年初數(shù) =上年年末結(jié)算數(shù) 各單位年報上報國資委批復后，各家按公司返回的數(shù)據(jù)作為 11年初數(shù)，注意與原單位留存數(shù)據(jù)核對。 和單位各業(yè)務部門保持數(shù)據(jù)口徑一致。 208行“其他”反映各單位交納的市政附加及其他。 2022/2/4 ? 財政貼息資金：反映各級財政部門對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補貼。 2022/2/4 快報其他項目 ? 增加值（按現(xiàn)行價格計算），反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。 ? 到位資金：指企業(yè)在當年籌集到位的用于固定資產(chǎn)投資的各類貨幣資金總額。 2022/2/4 ? 實際完成投資額：指企業(yè)已完成的投資額。 ? 新開工項目：指在本年度開工建設(shè)的投資項目和企業(yè)購臵的不需安裝固定資產(chǎn)。 技改項目：原線路、設(shè)備等進行資本化項目 2022/2/4 ? 固定資產(chǎn)投資情況：由負責年度投資計劃管理的部門
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