【正文】 5+230000 6％ 4247。 17%＝ ? 借：應(yīng)付職工薪酬 11450 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 ? 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 21250 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 8）購進(jìn)香料一批，合同注明價款 350000元，分兩次等額付清貨款，對方一次全額開具專用發(fā)票；本期電費和水費，均取得專用發(fā)票，注明價款分別為 180000元和 230000元。 （ 1＋ 17%） 17%＝ 19 890（元） ? 進(jìn)項稅＝ 19 890（元） ? 借：原材料 117 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 19 890 貸：主營業(yè)務(wù)收入 117 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 19 890 ? 借：營業(yè)稅金及附加 38 400 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 38 400 （ 7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送賓客 85箱，獎勵給本廠職工 25箱，假設(shè)成本每箱 250元 ? 應(yīng)納消費稅＝（ 85＋ 25） 12 ＋ 458 （ 85＋ 25）247。 （ 1＋ 17%） 17%＝ ? 借：銀行存款 62080 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒 15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款） 136890元，雙方不再支付價款；雙方互開專用發(fā)票 ? 應(yīng)交納消費稅＝ 15 2022 ＋ 136890247。 （ 1＋ 17%） 17%＝（元） ? 借：銀行存款 104 貸：主營業(yè)務(wù)收入 89 440 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 ? 借：營業(yè)稅金及附加 30 888 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 30 888 ? 借：銀行存款 15 540 貸：其他應(yīng)付款 10 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 2 （ 5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒 16噸，含稅單價每噸 3880元，貨款存入銀行 ? 應(yīng)納消費稅＝ 16 2022 ＋ 3880 16247。 （ 1＋ 17%） 17%＝（元） ? 借：銀行存款 705000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 4）銷售散裝糧食白酒 13噸，不含稅單價每噸 6880元，收取包裝物押金 15540元，雙方議定 13個月后押金退還 ? 應(yīng)納消費稅＝ 13 2022 ＋ 13 6880 20%＋ 15540247。 （ 15％） 5％＝ （元） ? 借：委托加工物資 72 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 10 030 貸：銀行存款 82 （ 3）銷售瓶裝糧食白酒 1500箱，含稅單價每箱 458元，另收取品牌使用費 18000元 ? 應(yīng)納消費稅＝ 1500 12 1 ＋（ 1500 458＋ 18000）247。 糧食白酒每箱規(guī)格為 1斤 12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率 20％，從量定額消費稅為，酒精消費稅率為 5%。 （ 1+17%） 17%= ? 應(yīng)納消費稅 =15 000 5247。 （ 1+17%） 17%= ? 應(yīng)納消費稅 =7 000247。 250=50，消費稅稅率 36% ? 銷項稅額 =12 500 200 17%=425 000 ? 應(yīng)納消費稅 =12 500 200 36%+150 200=930 000 ? 借：銀行存款 2 925 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 500 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 425 000 ? 借：營業(yè)稅金及附加 930 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 930 000 ? 借：銀行存款 8 100 貸：其他應(yīng)付款 8 100 25日，銷售 B牌卷煙 150箱，每箱不含稅價格為 30 000元 ? 每標(biāo)準(zhǔn)條價格 =30 000247。 （ 130%） 17%=5 100 ? 應(yīng)納消費稅 =20 000 （ 1+5%） 247。 （ 1－ 56%） =（元） 應(yīng)納消費稅 = 56%+100 150= 應(yīng)納增值稅 = 17%= 借：庫存商品 —— 進(jìn)口卷煙 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉 ,支付收購款 21萬元（假設(shè)含 10%的價外補貼），并發(fā)往煙絲加工廠加工煙絲 ? 煙葉稅 =210000 20%=42022（收購煙葉的單位為