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建設(shè)工程項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)分析(ppt_42)(參考版)

2025-01-10 05:21本頁面
  

【正文】 ? 資產(chǎn)負(fù)債表記錄的是存量。 ? (二)資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測 ? 清償能力分析除了考察投資項(xiàng)目各時(shí)刻的資金平衡情況外,還有必要考察企業(yè)(項(xiàng)目)的資產(chǎn)負(fù)債變化情況,保證項(xiàng)目(企業(yè))有較好的清償能力和資金流動(dòng)性。 ? 資金平衡分析可以通過編制資金來源與運(yùn)用表來進(jìn)行。 ? 一般說來,項(xiàng)目在籌建的后期到生產(chǎn)經(jīng)營達(dá)到正常的這段時(shí)間資金平衡最為困難,此時(shí)項(xiàng)目占用的資金量大,利息支付也多,借款也開始要求償還;而投產(chǎn)試生產(chǎn)階段成本費(fèi)用高,產(chǎn)量低資金流入偏少。因此,工程項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)重要工作就是要在投資決策的前期認(rèn)真分析項(xiàng)目在進(jìn)行過程中的各個(gè)階段的資金是否充裕、是否有足夠的能力清償債務(wù)、項(xiàng)目在財(cái)務(wù)安排上負(fù)債比例是否 合適等。因此,投資階段的現(xiàn)金流出只包括自有資金出資部分,生產(chǎn)經(jīng)營期的現(xiàn)金流入要扣除債權(quán)人的收益,即:本金的償還、利息支付以及融資租賃的租賃費(fèi)支出。 ? 全部投資的盈利能力指標(biāo)基本上不受融資方案的影響,可以反映項(xiàng)目方案本身的盈利水平。對(duì)應(yīng)的投資收益是稅后利潤、折舊與攤銷以及利息。流動(dòng)資金借款部分的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (2)流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算 。 (解 )該項(xiàng)目的流動(dòng)資金估算額為 : 15000 2) 經(jīng)營成本 (或總成本 )資金率估算法 流動(dòng)資金額 = 年經(jīng)營成本(年總成本 ) 經(jīng)營成本資金率(總成本資金率 ) 3) 固定資產(chǎn)投資資金率估算法 流動(dòng)資金額 =固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資資金率 4) 單位產(chǎn)量資金率估算法 流動(dòng)資金額 =年生產(chǎn)能力 單位產(chǎn)量資金率 單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額 流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)投資的百分比 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金本年增加額 =本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金 應(yīng)收及預(yù)付賬款 存貨 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)構(gòu)成估算公式如下 : 1) 現(xiàn)金 的估算 現(xiàn)金 = 年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù) 年周轉(zhuǎn)次數(shù)( n) = 360 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 t = 年其他 費(fèi) 用 = 制造費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 + 銷售費(fèi)用 - 以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的 工資及福利費(fèi) 折舊費(fèi) 維修費(fèi) 攤銷費(fèi) 修理費(fèi) 利息支出 (預(yù)付 )賬款 的估算 應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營成本 /周轉(zhuǎn)次數(shù) 的估算 存貨:外購原材料 、 燃料 、 在產(chǎn)品 、 產(chǎn)成品 , 也可考慮備品備件 。 解 : 第一年利息 : 1 Q1 = 2 300 10%=15 第一年末本利和 : 第二年利息 : 第二年末本利和 : Q2 =(315+ 2 400) 10%= 1 第三年利息 : Q2 = 10%= ∑: 0 1 2 3
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