【正文】 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 編制分錄 登記帳簿 試算平衡 編制報(bào)表 借： 借方 貸方 資產(chǎn) 權(quán)益 貸： 會(huì)計(jì)憑證 所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 20220元； 會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 20220 貸：銀行存款 20220 借 銀行存款 貸 借 原材料 貸 用銀行存款 10000元購買材料并已驗(yàn)收入庫； 會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 20220 貸：實(shí)收資本 20220 借 實(shí)收資本 貸 借 固定資產(chǎn) 貸 20220 20220 20220 20220 從銀行提取現(xiàn)金 500元，補(bǔ)充庫存； 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 150 貸：現(xiàn)金 150 借 現(xiàn)金 貸 借 其他應(yīng)收款 貸 職工王力借支差旅費(fèi) 150元，以現(xiàn)金支付； 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 借 銀行存款 貸 借 現(xiàn) 金 貸 500 500 150 150 銀行通知，收到某單位欠款 3000元； 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 20220 貸：原材料 20220 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 20220元用于產(chǎn)品生產(chǎn)； 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收帳款 3000 借 應(yīng)收帳款 貸 借 銀行存款 貸 3000 3000 20220 20220 從銀行借入短期借款 4000元，直接歸還購料欠款； 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 15000 貸：應(yīng)付工資 15000 借 應(yīng)付工資 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 本月工資支出 15000元，列入生產(chǎn)成本； 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付帳款 4000 貸：短期借款 4000 借 短期借款 貸 借 應(yīng)付帳款 貸 4000 4000 15000 15000 從銀行提取現(xiàn)金 15000元直接發(fā)放工資； 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付工資 貸 15000 15000 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付工資 15000 貸：銀行存款 15000 王力回廠報(bào)銷 100元，余款 50 元交回現(xiàn)金； 借 其他應(yīng)收款 貸 借 管理費(fèi)用 貸 150 100 借 現(xiàn)金 貸 50 會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 100 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 150 1產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際成本 30000元； 借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫存商品 貸 30000 30000 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000 1銷售產(chǎn)品一批，貨款 50000元，增值稅款 8500存入銀行； 借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 借 銀行存款 貸 50000 58500 借 應(yīng)交稅金 貸 8500 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)交稅金 8500 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000 1按增值稅的 10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 850 850 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 850 貸：應(yīng)交稅金 850 1轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本 35000元 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 借 庫存商品 貸 35000 35000 1按利潤總額的 30%計(jì)算應(yīng)交所得稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 所得稅 貸 4215 4215 利潤總額 =5000035000100850=14050 所得稅 =利潤總額 *30%=4215 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅 4215 貸：應(yīng)交稅金 4215 1結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤。 要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。 借貸記帳法的優(yōu)點(diǎn)： —帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，有借有貸； —會(huì)計(jì)科目運(yùn)用靈活，雙重帳戶； —試算平衡簡(jiǎn)便，記帳規(guī)則決定。 試算平衡表 會(huì)計(jì)科目 借方余額 貸方余額 合計(jì) 余額試算平衡表 ① 、試算不平衡，則記帳肯定有錯(cuò)誤 ②、試算平衡，大體推斷記帳沒有錯(cuò)誤 ③、不能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤： *一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄被漏記、重記； *一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄被金額錯(cuò)記； *帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤或顛倒； *借貸雙方或一方過入總帳時(shí)誤記帳戶； *借貸雙方都有一多一少的錯(cuò)誤，偶然相等。 試算平衡方法： （ 1）發(fā)生額試算平衡： 依據(jù) ：記帳規(guī)則 公式： 全部帳戶借方發(fā)生額合計(jì) 全部帳戶貸方發(fā)生額合計(jì) = 做法： ① 、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記丁字帳； ② 、求每個(gè)帳戶本期借方和貸方發(fā)生額合計(jì)； ③ 、分別加總所有帳戶借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)； ④ 、比較總合計(jì)數(shù)。 ?會(huì)計(jì)分錄的編制規(guī)則： （ 1）借方在上，貸方在下，借貸方金額分別寫在借貸符號(hào)的后面，并留有空格。 ? 基本要素： ——記帳符號(hào) ——會(huì)計(jì)科目 ——變動(dòng)金額 一筆復(fù)合分錄，在適當(dāng)?shù)那闆r下，可以分解為幾個(gè)簡(jiǎn)單分錄； 幾筆同類型的簡(jiǎn)單分錄可以合并為一個(gè)簡(jiǎn)單分錄。（不考慮稅金和成本 ） 要求： （ 1）開設(shè)“ T”形賬戶替 C企業(yè)做帳 （ 2） 計(jì)算帳戶的發(fā)生額及余額 銀行存款 ① 200 000 ⑥ 50 000 ② 2 000 ⑤ 50 000 借方發(fā)生額： 貸方發(fā)生額： 期末余額： 實(shí)收資本 ① 300 000 借方發(fā)生額： 貸方發(fā)生額： 期末余額： 現(xiàn)金 ② 2 000 ③ 1 000 借方發(fā)生額： 貸方發(fā)生額： 期末余額： 無形資產(chǎn) ① 100 000 借方發(fā)生額： 貸方發(fā)生額： 期末余額： 生產(chǎn)成本 ③ 1 000 借方發(fā)生額： 貸方發(fā)生額： 期