會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第三章經(jīng)(參考版)
2025-01-09 23:06本頁(yè)面
【正文】 ? ? 利潤(rùn)分配核算的過(guò)程： ? （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)： ? 借：本年利潤(rùn) 201 000 ? 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 201 000 ? （結(jié)轉(zhuǎn)虧損時(shí)分錄相反） ? （ 2）提取法定盈余公積和任意盈余公積： ? 提取法定盈余公積 =2022000 10%=20 100 ? 提取任意盈余公積 =2022000 5%= 10 050 ? 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 20 100 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 20 100 ? 借：利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 10 050 ? 貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 10 050 ? ? （ 3）分配給投資者現(xiàn)金股利： ? 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付普通股股利 50000 ? 貸：應(yīng)付股利 50000 ? （ 4）年末利潤(rùn)分配明細(xì)賬的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 80 150 ? 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 20 100 ? —— 提取任意盈余公積 10 050 ? —— 應(yīng)付普通股股利 50 000 ? （ 5）計(jì)算年末 未分配利潤(rùn)的確定 ? 未分配利潤(rùn)＝上年未分配利潤(rùn)＋（本年凈利潤(rùn)－提取 ? 的盈余公積－應(yīng)付利潤(rùn)） ? 未分配利潤(rùn)＝ 100 000＋（ 201 000－ 20 100－ 10 050－ ? 50000） ? ＝ 220 850 ? ? 利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)帳戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系： 盈余公積 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 初： 100000 80150 202200 應(yīng)付利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 發(fā)： 80105 發(fā)： 202200 ? 余： 220850 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 本年利潤(rùn) 初： 100000 202200 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 余：未分配利潤(rùn) 。年終將各利潤(rùn)分配的明細(xì)帳轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”賬戶去 ,這些明細(xì)分類(lèi)賬都沒(méi)有期末余額。 ? 在盈利的情況下，該明細(xì)賬戶的貸方登記可供分配的利潤(rùn)，借方登記利潤(rùn)分配的去向，貸方余額表示尚未分配的利潤(rùn)。 見(jiàn)教材第 124頁(yè) 例 39 （二） 利潤(rùn)總額的核算 設(shè)置賬戶 “ 本年利潤(rùn)” 本年利潤(rùn) 性質(zhì)： 用途： 結(jié)構(gòu)： 損益類(lèi)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)清 見(jiàn)教材第 128頁(yè)例子 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 初： 245900 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金就及附加 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 投資收益 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用
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