談經濟責任承包項目的資金管理(參考版)
2025-01-10 01:40本頁面
【正文】 綜上所述，針對經濟責任承包權責不清、特別是資金權屬界定不明確的情況，為了從根本上解決企業(yè)資金的問題，筆者認為應首先以經營目標責任書為切入點，正確劃分企業(yè)與承包人的責、權、利關系，以項目獨立運作為原則，按項目設置會計帳簿核算資金和成本，制定資金內部占用管理規(guī)定真正落實“有償使用”的制度，才能從本質上提高企業(yè)資金管理水平。 ⑶ 各單位按季計算收取資金占用 費，每季末月 20 日為結息日，每季次月 5 日前繳納現款。 b. 其他單位欠項目部：首先，根據內部借款協(xié)議書等制定還款計劃，作為其他單位欠項目部接管單位的資金按期收取資金占用費。 項目終結審計，收入、成本均應列帳完畢，資金占用費也不應繼續(xù)負擔。 各單位要加強企業(yè)內部資金占用的管理，建立企業(yè)內部資金占用臺帳。 企業(yè)內部資金占用手續(xù)辦理： 內部單位間拆借資金，要簽定“內部借款協(xié)議書” ，由單 位負責人簽字并加蓋單位公章。 ⑸ 其他占用資金。 ⑷ 社會保險費、住房公積金、工會經費、其他代扣代繳款項。 ⑶ 資金占用費。有特殊原因不能及時繳納的，應填寫內部借款協(xié)議書，否則一經查出，按逾期使用收取資金占用費。 項目終結審計時，以按照責任書規(guī)定計算出的實際完成的管理費與利潤之和、并調整項目承擔的獎罰數額后的余額作為應上繳現款基數，差額為欠繳或超繳款。 ⑵ 欠繳指標現款。該辦法的主要組成條款如下： 企業(yè)內部資金占用的范圍界定： ⑴ 企業(yè)內部單位間拆借資金。建立企業(yè)內部資金占用費管理辦法，按照“有償使用、誠信為本”的原則，先制定資金權屬劃分規(guī)則，然后確定資金占用費的計算方法。 按工程款的一定比例逐筆收取指標款，是維持企業(yè)資金正常運行的前提，可以通過制定嚴格的比率、充分發(fā)揮資金中心的作用和加大檢查等方式保證此項工作的順利開展。 責任承包和考核的完善，將激發(fā)責任人積極性，創(chuàng)造了效益，也就解決了資金的產生問題，隨之就是流通問題了。切忌拖拖拉拉和隨意變更獎罰標準，這是企業(yè)的信譽問題，將從根本上打擊承包人的積極性。責任書中獎罰計算方法要具有可操作性、進行量化，保證計算 結果的唯一性。“低基點”，即達到一個容易達到的目標，就視為基本完成，予以微獎不罰，避免承包人產生畏懼；“高要求、多級累進比率”，即鼓勵完成更高指標，完成越好獎勵越多，且獲獎比重越來越大。對于任何重大事項的完成情況均要與獎罰掛鉤，如成本完成情況、安全質量情況、工程款回收情況、總包分包結算情況等，且各項間獎罰比例要合理，避免忽視某方面業(yè)務，對企業(yè)產生不良
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