高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)8資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)(參考版)
2025-01-10 01:10本頁面
【正文】 ? ① 借：資本公積 100 ? 貸：利潤分配與 —— 未分配利潤 67 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 所得稅 33 ? ② 借：利潤分配 —— 未分配利潤 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 ? （ 報(bào)表調(diào)整略 ） 6．該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng) ? ① 借：以前年度損益調(diào)整 200 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （ 銷項(xiàng)稅額 ） 34 ? 貸：應(yīng)收賬款 234 ? ② 借：壞賬準(zhǔn)備 1 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 1 ? ③ 借：庫存商品 150 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 150 ? ④ 借：應(yīng)交稅費(fèi) ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? ⑤ 借：利潤分配 —— 未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? ⑥ 借：盈余公積 ? 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 ? （報(bào)表調(diào)整略） 。 5．該事項(xiàng)屬會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng) ? 按新的 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定 ， 企業(yè)應(yīng)對(duì)債務(wù)重組進(jìn)行追溯調(diào)整 。 ? 4． 該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng) 。 2022年初由于發(fā)生質(zhì)量問題 ， 將折舊年限改為 5年 ， 凈殘值率為 5%。 ? 已提折舊額 =400/8 3=150萬元 ? 從 2022年 1月 1日起 ， 每年計(jì)提折舊額 =（ 40015020） /（ 53） =115萬元 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明：本公司管理用固定資產(chǎn)原值400萬元 ， 預(yù)計(jì)使用 8年
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