【正文】 可選擇的方案： ? 增加新的產(chǎn)品及服務(wù) ? 通過(guò)收購(gòu)兼并擴(kuò)大市場(chǎng)份額 ? 考慮戰(zhàn)略合作伙伴，增加收入 ? 再一輪討論用戶(hù)尚未滿(mǎn)足的需求，發(fā)現(xiàn)新的增長(zhǎng)點(diǎn) ? 下決心重新調(diào)整現(xiàn)有資源分配，大幅度降低成本包括適當(dāng)減員 … … 85 第二輪預(yù)算時(shí)間表及責(zé)任人 時(shí)間第一輪總結(jié)后 任務(wù) 責(zé)任人第 5 個(gè)工作日 將調(diào)整后的組織機(jī)構(gòu)圖及人員設(shè)置送人事部 各 BU 負(fù)責(zé)人第 7 個(gè)工作日 完成 2 輪三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)測(cè)（工資、獎(jiǎng)金、福利）送 M I S 人事部負(fù)責(zé)人第 7 個(gè)工作日 完成 2 輪場(chǎng)地占用費(fèi)及共同費(fèi)用預(yù)測(cè)送 M I S 行政部第 7 個(gè)工作日 完成 2 輪電話(huà)及通訊費(fèi)用預(yù)測(cè) M I S第 7 個(gè)工作日 完成 2 輪現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 財(cái)務(wù)第 8 個(gè)工作日 將調(diào)整后新的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃錄入系統(tǒng) 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人第 8 個(gè)工作日 將調(diào)整后新的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃計(jì)算折舊 財(cái)務(wù)部第 9 個(gè)工作日 將調(diào)整后新的各項(xiàng)費(fèi)用錄入系統(tǒng) 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人第 9 個(gè)工作日 各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將項(xiàng)目直接成本（差旅費(fèi)，工程用輔料等）錄入成本系統(tǒng)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人第 10 個(gè)工作日 將 2 輪預(yù)算匯總報(bào)告送 C FO 財(cái)務(wù)第 11 個(gè)工作日 總裁辦工會(huì)審核第 2 輪預(yù)算結(jié)果并決定相應(yīng)調(diào)整 C FO第 12 個(gè)工作日 最終調(diào)整 C FO第 13 個(gè)工作日 最終結(jié)果報(bào)總裁及董事會(huì)批準(zhǔn) C FO企業(yè)十步計(jì)劃 要點(diǎn)總結(jié) 企業(yè)計(jì)劃十步 (TenStep Business Planning) 計(jì)劃要點(diǎn)總結(jié) (Plan Oute) 企業(yè)愿景 ? 企業(yè)目標(biāo) ? 關(guān)鍵成功因素 第一年的計(jì)劃 負(fù)責(zé)人 ,實(shí)施計(jì)劃 主要發(fā)展障礙 負(fù)責(zé)人 ,，解決方案 實(shí)施 (Implementation) 對(duì)關(guān)鍵成功因素排出優(yōu)先級(jí) 第一年計(jì)劃的重點(diǎn)突破 3年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 第一步 用戶(hù)想要什么？ – 所有的企業(yè)計(jì)劃從分析用 戶(hù)需求開(kāi)始 第二步 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境 – 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略是什么？ 分析對(duì)手的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì) 第三步 企業(yè)宗旨 – 我們給用戶(hù)什么？ 第四步 3 ~ 5年的目標(biāo) – 達(dá)到此目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素？ 第五步 必需的產(chǎn)品及服務(wù) 第六步 研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 第七步 財(cái)務(wù)分析及資本投資規(guī)劃 第八步 合作伙伴 第九步 潛在外部問(wèn)題及應(yīng)急計(jì)劃 第十步 第一年的計(jì)劃 87 向董事會(huì) (投資人 ) 提交的預(yù)算報(bào)告書(shū) (續(xù) ) 150130100901999 2022 2022 2022Q 4 0 1 Q 1 0 2 Q 2 0 2 Q 3 0 2 Q 4 0 2Q1 Q2 Q3 Q4Q1 Q2 Q3 Q4新財(cái)年主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 毛利率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 收入 ($M) 年度同期相比 應(yīng)收款平均賬款（天） 年度同期相比 每股盈利 ($) 88 2022 年實(shí)際2022 年預(yù)算增長(zhǎng) %2022 年實(shí)際2022 年預(yù)算增長(zhǎng) %2022 年實(shí)際2022 年預(yù)算增長(zhǎng) %2022 年實(shí)際2022 年預(yù)算增長(zhǎng) %凈收入（折扣率）生產(chǎn) ( 服務(wù) ) 成本毛利銷(xiāo)售及市場(chǎng)費(fèi)用科研投入事業(yè)部管理費(fèi)用事業(yè)部毛利管理費(fèi)用分?jǐn)偁I(yíng)業(yè)利潤(rùn)資本成本E V A事業(yè)部 A 事業(yè)部 B 事業(yè)部 C 合計(jì)向董事會(huì) (投資人 ) 提交的預(yù)算報(bào)告書(shū) (續(xù) ) 各事業(yè)部盈利能力 89 Q1 Q2 Q3 Q4收入成本毛利銷(xiāo)售及市場(chǎng)費(fèi)用R amp。 建議： 用前面分析的各種比率指導(dǎo)各 BU下一輪預(yù)算 ? 各 BU人均銷(xiāo)售定單不應(yīng)降低 ? 各 BU人均收入不應(yīng)降低 ? 各項(xiàng)成本費(fèi)用占收入的百分比不應(yīng)提高 ? 重點(diǎn)分析各項(xiàng)成本、費(fèi)用與去年同期增長(zhǎng)高于收入同期增長(zhǎng)的部分，審核原因并作相應(yīng)調(diào)整 … … 83 第一輪預(yù)算過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題及調(diào)整措施建議 問(wèn)題 4. 現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)模式及組織機(jī)構(gòu)無(wú)法 支持股東對(duì)盈利增長(zhǎng)的期望。 81 第一輪預(yù)算過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題及調(diào)整措施建議 問(wèn)題 3. 各部門(mén)人員增長(zhǎng)及費(fèi)用計(jì)劃高與收入增長(zhǎng)， 導(dǎo)致盈利率下降。 課堂練習(xí) 80 第一輪預(yù)算過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題及調(diào)整措施建議 問(wèn)題 2. 新組織機(jī)構(gòu)調(diào)整后，各基層責(zé)任中心負(fù)責(zé)人尚無(wú)到位。 MIS部 —— 將以上數(shù)據(jù)倒入新組織機(jī)構(gòu)下的各責(zé)任中心 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人 —— 根據(jù)本部門(mén)情況及下年計(jì)劃作相應(yīng)修改。 人事部 —— 按照責(zé)任中心出據(jù)現(xiàn)有員工工資名細(xì)表，并提供即將招聘人員各級(jí)別平均工資，新年度工資平均增長(zhǎng)幅度、獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃及福利費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 課堂練習(xí) 78 第一輪預(yù)算過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題及調(diào)整措施建議 問(wèn)題 1. 公司新財(cái)年業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型機(jī)構(gòu)調(diào)整，人員變動(dòng)較大，歷史數(shù)據(jù)缺乏參考性。 47 必備的產(chǎn)品和服務(wù) 1. 灰處理生產(chǎn)線(xiàn)設(shè)計(jì)安裝調(diào)試 2. 設(shè)備采購(gòu)與集成 3. 電廠(chǎng)技術(shù)人員的培訓(xùn) 4. 后期維護(hù)服務(wù) 5. 產(chǎn)品代理銷(xiāo)售 …… 步驟 5 相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)圖 48 實(shí)施計(jì)劃及需要的資源 步驟 6 用戶(hù)需求量預(yù)測(cè)與外商討論合作方式第一批電廠(chǎng)灰質(zhì)化驗(yàn)并設(shè)計(jì)整套方案確定設(shè)備供應(yīng)商合資建立樣板工程關(guān)鍵員工培訓(xùn)樣板工程試生產(chǎn)并取得產(chǎn)品鑒定書(shū)注冊(cè)專(zhuān)利技術(shù)，取得國(guó)家環(huán)保政策支持減免稅收尋找最終用戶(hù)樣板市場(chǎng)推廣 迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模30天 60天 30 天 20 天 120 天 20 天 30 天 30 天 30 天 30 天 120 天2 2 3 10 10 20 20 20 25 30 100$ X X $ X X $ X X $ X X X $ X X X $ X X X $ X X X X $ X X X X $ X X X X $ X X X X $ X X X X X員工及資金需求總和49 財(cái)務(wù)分析及投資計(jì)劃 步驟 7 第一年 第二年 第三年 第四年生產(chǎn)線(xiàn)制造 2,000 8,000 12,000 18,000銷(xiāo)售代理 2,000 3,000 4,50050% 50% 50% 50%50% 0 0 030% 30% 30% 30%（3 0 % ） 20% 20% 20%（6 0 0 ） 2,000 3,000 4,50050% 50%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)Y o Y 增長(zhǎng)收入成本樣板工程費(fèi)用50 合作伙伴 步驟 8 合作方式 回報(bào)合作伙伴1 掌握先進(jìn)技術(shù)的外商 股東，在中國(guó)注冊(cè)專(zhuān)利技術(shù) 1） 進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)2） 公司盈利分紅2 設(shè)備供應(yīng)商 戰(zhàn)略合作伙伴，獨(dú)家代理 進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，擴(kuò)大銷(xiāo)售額3 建材銷(xiāo)售商 股東 1） 享受建材環(huán)保銷(xiāo)售增值稅減免2） 公司盈利分紅4 風(fēng)險(xiǎn)投資 股東 投資升值51 潛在問(wèn)題的優(yōu)先次序及應(yīng)變計(jì)劃 步驟 9 問(wèn)題 危險(xiǎn)性 可能性 重要性 應(yīng)變計(jì)劃( A = 1 ~ 1 0 ) ( B = 0 . 1 ~ 1 . 0 ) ( C = A x B )12352 ? 用戶(hù)定單預(yù)測(cè) ? 銷(xiāo)售收入 ( 增長(zhǎng)率 ) ? 毛利率 ? 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ( 增長(zhǎng)率 ) （員工增長(zhǎng)率） ? 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 ? 凈利率 ? 凈現(xiàn)金流 ? 融資計(jì)劃 計(jì)劃三步曲： 指導(dǎo)方針由上至下 計(jì)劃過(guò)程由下至上 確定關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，定義 負(fù)責(zé)人并量化業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 第一年的計(jì)劃 步驟 10 53 具體目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃表 步驟 10 部門(mén) ___ 部門(mén)主管 __ 日期 ___1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月策略及目標(biāo) 措施 負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)年度 ____ 審核人 ____第一季 第二季 第三季 第四季54 管理部門(mén)預(yù)算流程舉例 —— 投資人關(guān)系部（續(xù)） 成本中心費(fèi)用報(bào)告 項(xiàng)目 2022 年 增長(zhǎng) % 工資費(fèi) 福利費(fèi) 外籍人員費(fèi)用 差旅費(fèi) 本地交通費(fèi) 設(shè)備成本 電話(huà)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公用品費(fèi) 其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2022 年 部門(mén)費(fèi)用總計(jì) 場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)? 其它共同費(fèi)用分?jǐn)? 信息技術(shù)支持費(fèi)分?jǐn)? 說(shuō)明 部門(mén)直接費(fèi)用合計(jì)