常熟市出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策解讀(參考版)
2025-01-09 03:20本頁面
【正文】 ? 再進(jìn)行退稅申報(bào)。 LOGO 當(dāng)月退稅申報(bào) ? 第一步：免抵退數(shù)據(jù)錄入 — 單證齊全中錄入當(dāng)月收齊退稅單證進(jìn)行申報(bào)的數(shù)據(jù)（一般貿(mào)易和進(jìn)料加工）。選擇本企業(yè)當(dāng)月對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目錄入。有六張表，常熟企業(yè)可用五張表。 LOGO 1生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)時(shí)需提供紙質(zhì)資料（除特殊退稅申報(bào)和 AB類企業(yè)） ? （ 1）生產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)上預(yù)申報(bào)反饋的審核疑點(diǎn)表（最后一次預(yù)申報(bào)）（ A4）； ? （ 2） 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)受理回執(zhí) 》 （ A4）； ? （ 3）蘇州市出口商品專用發(fā)票； ? （ 4）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； ? （ 5）免抵退稅申報(bào)相關(guān)報(bào)表。常熟市國稅局網(wǎng)站的“出口退稅提醒”模塊仍保持使用，企業(yè)仍可通過此模塊查看、打印相關(guān)審批結(jié)果及批復(fù)。 LOGO 增加了網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的功能 ? 新系統(tǒng)增加了網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的功能。 LOGO 增加了出口貨物未退稅證明的辦理 ? 新系統(tǒng)單證證明中增加了出口貨物未退稅證明的辦理，原老系統(tǒng)中的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單、核銷單及代理證明統(tǒng)一在“出口貨物未退稅證明申請(qǐng)”中錄入，錄入時(shí)選擇相應(yīng)的補(bǔ)辦證明類型。 LOGO 退稅零申報(bào)的增加 ? 新系統(tǒng)中，增加了退稅零申報(bào)的概念，有兩種情況需退稅零申報(bào)： 一是雖無退稅申報(bào)數(shù)據(jù) （即 無報(bào)關(guān)單申報(bào)退稅 ），但單證不齊、單證齊全、免稅數(shù)據(jù)任何一個(gè)模塊有數(shù)據(jù)錄入，則企業(yè)必須退稅零申報(bào)；二是企業(yè)若 有前期審核未通過的退稅數(shù)據(jù)，則后期即使單證不齊、單證齊全、免稅任何一個(gè)模塊 無數(shù)據(jù)錄入 ，也必須進(jìn)行退稅零申報(bào)，只有這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)才能進(jìn)行前期退稅數(shù)據(jù)的審核及計(jì)算。生產(chǎn)企業(yè)收集前期或當(dāng)期報(bào)關(guān)單原件需退稅申報(bào)時(shí)，一律在該單證齊全模塊的“收集前期數(shù)據(jù)錄入”中逐筆錄入。 ? 視同內(nèi)銷出口貨物仍需在 448表填報(bào)，導(dǎo)入到 013普通發(fā)票明細(xì)申報(bào)表， 自動(dòng)生成在“增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）”的第二欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”、第三欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”、第十一欄“銷項(xiàng)稅額”。 ? 目前在網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 增值稅申報(bào)表附表一 16欄錄入，如無法填入，則需到 013普通發(fā)票明細(xì)申報(bào)表中，將當(dāng)月免稅銷售收入一筆匯總填具。注：該模塊數(shù)據(jù)不再自動(dòng)導(dǎo)入增值稅申報(bào)表第 7欄“ 免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。這個(gè)必須注意，如在次月不錄入，會(huì)導(dǎo)致免稅申報(bào)錯(cuò)誤的情況。 ? 運(yùn)保傭?qū)?yīng)明細(xì)多的企業(yè)，具體見生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)變化第 10頁。 LOGO 運(yùn)保傭申報(bào)的變化 ? 新系統(tǒng)取消了老系統(tǒng)免稅申報(bào)直接錄入運(yùn)保傭費(fèi)用沖減免抵退稅銷售收入的功能。企業(yè)一旦錄入錯(cuò)誤，則需要開具紅字外銷發(fā)票，并在該單證不齊模塊的“出口沖減”中錄入負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)內(nèi)容，再開具藍(lán)字發(fā)票錄入準(zhǔn)確內(nèi)容進(jìn)行申報(bào)。該模塊數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)表第 7欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額”， 注：現(xiàn)第 7欄 不再包含來料加工免稅明細(xì)數(shù)據(jù)和進(jìn)料加工深加工結(jié)轉(zhuǎn)等免稅銷售額。 已經(jīng)補(bǔ)稅的如何處理？企業(yè)提出申請(qǐng)即可辦理退還。 LOGO 二、 《 通知 》 和 《 辦法 》 的主要變化 對(duì)執(zhí)行時(shí)間需要說明的幾個(gè)問題： 此條款是向前追溯的，從有利于納稅人的角度出發(fā)，可以追溯，非加重納稅人負(fù)擔(dān)。 LOGO 二、 《 通知 》 和 《 辦法 》 的主要變化 《 辦法 》 其他規(guī)定自 2022年 7月
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