財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新——組織、控制、報(bào)告ppt(參考版)
2025-01-08 12:39本頁面
【正文】 25 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 內(nèi)部審計(jì) 總經(jīng)理 授權(quán) 報(bào)告 監(jiān)督 26 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系 股東大會 審計(jì)委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 27 內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 – 財(cái)務(wù)審計(jì) – 管理審計(jì) – 效益審計(jì) 28 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 ? 會計(jì)個(gè)體與會計(jì)主體 ? 設(shè)置模式 – 獨(dú)立型 – 分離型 – 托管型 ? 設(shè)置模式的動態(tài)管理 29 設(shè)置模式 獨(dú)立 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 30 設(shè)置模式 分離 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 企業(yè) 分離 其他單位 31 設(shè)置模式 托管 托管 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 其他單位 32 會計(jì)人員委派 ? 委派對象 – 個(gè)別財(cái)務(wù)人員 – 全部財(cái)務(wù)人員 ? 委派管理 – 資格認(rèn)定 – 人事待遇關(guān)系 – 培訓(xùn)與考核 – 報(bào)告制度 – 任期與輪換 33 崗位職務(wù)分工 不相容職務(wù)的分離原則 若干個(gè)職務(wù)崗位如由一個(gè)人（部門）辦理，可能發(fā)生錯(cuò)弊并可能掩蓋錯(cuò)弊，對這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。1 公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新 — 組織、控制、報(bào)告 ： ； :； ： 2 導(dǎo) 言 3 國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)程與框架 會計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)通則 會計(jì)核算 會計(jì)人員 會計(jì)工作管理 內(nèi)部會計(jì)控制 國家統(tǒng)一會計(jì)制度 會計(jì)準(zhǔn)則 會計(jì)制度 辦法規(guī)定 從業(yè)人員 繼續(xù)教育 基礎(chǔ)工作規(guī)范 檔案管理 基本規(guī)范 具體規(guī)范 4 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新意義 國家統(tǒng)一會計(jì)制度 單位會計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 5 會計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系 會計(jì) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 6 –財(cái)務(wù)組織 –財(cái)務(wù)控制 –財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新內(nèi)容 7 財(cái)務(wù)組織 8 企業(yè)組織基本結(jié)構(gòu) 決策 監(jiān)督 執(zhí)行 9 企業(yè)信息溝通系統(tǒng) 內(nèi)部 管理層 股東 政府 外部 企業(yè)信息 債權(quán)人 10 財(cái)務(wù)組織內(nèi)容 ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 管理監(jiān)控機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)部門設(shè)置 ? 財(cái)務(wù)人員委派 ? 崗位職務(wù)分工 11 法人治理結(jié)構(gòu) ? 國外 – 歐洲大陸法 – 英美海洋法 ? 國內(nèi) – 《 公司法 》 要求 – 證監(jiān)會 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 國務(wù)院 《 國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例 》 要求 12 法人治理結(jié)構(gòu) ? 歐洲大陸法（二元理事會） 股東大會 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理 13 法人治理結(jié)構(gòu) ? 英美海洋法（一元理事會） 股東大會 董事會 經(jīng)理 審計(jì)委員會 14 法人治理結(jié)構(gòu) ? 我國 《 公司法 》 股東大會 監(jiān)事會 董事會 經(jīng)理 15 法人治理結(jié)構(gòu) ? 監(jiān)事會的職權(quán)： – 檢查公司的財(cái)務(wù) – 對董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督 – 提議召開臨時(shí)股東大會 16 法人治理結(jié)構(gòu) ? 證監(jiān)會、經(jīng)貿(mào)委 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會 – 審計(jì)委員會的職權(quán)： ? 檢查公司會計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序 ? 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流 ? 對內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核 ? 對內(nèi)部控制進(jìn)行考核 ? 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn) ? 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 17 法人治理結(jié)構(gòu)（現(xiàn)狀） 股東大會 審計(jì)委員會 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理 18 法人治理結(jié)構(gòu)（設(shè)想） 股東大會 審計(jì)委員會 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理 19 管理監(jiān)控機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 內(nèi)部審計(jì) 20 財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國外財(cái)務(wù)總監(jiān) – Chief Financial Officer (CFO) – Finance Director
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