【正文】 ? 3 .單位犯集資詐騙罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處 5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處５年以上 10年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處１０年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。 ? 2 .集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的界限 ? 二者的主要區(qū)別在于： ? （ 1）犯罪行為方法不同； ? （ 2）犯罪目的不同； ? 3 .集資詐騙罪與欺詐發(fā)行股票、債券罪的界限 ? （ 1）行為方式不同； ? （ 2）犯罪目的不同 ? （三）集資詐騙罪的處罰 ? 1 .根據(jù)刑法第 192條的規(guī)定，集資詐騙數(shù)額較大的，處 5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上 20萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他情節(jié)的，處 5年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬(wàn)元以上 50萬(wàn)元下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處 10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，并處 5萬(wàn)元以上 50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 ? （ 2）行為方式不完全相同。凡使用詐騙方法非法集資的，都應(yīng)以集資詐騙罪論處，而不再以詐騙罪論處。反之，則不能認(rèn)定為該罪。 ? 非法占有集資款的目的是構(gòu)成集資詐騙罪的必要條件。單位也可以成為本罪的主體。行為人只要實(shí)施了使用詐騙方法非法集資的行為即構(gòu)成本罪，至于行為人是否已實(shí)際將募集的資金據(jù)為己有，并不影響本罪的成立。 “非法集資”是構(gòu)成本罪的實(shí)質(zhì)所在，否則，就無(wú)疑于一般詐騙罪了。正是這一個(gè)“騙”字誘使公眾信以為真，錯(cuò)誤地相信以集資的名義行騙者的謊言，滿懷著希望將資金投入鄧斌設(shè)下的陷阱，最后是血本無(wú)歸，欲哭無(wú)淚。 ? 1989年至 1994年以聯(lián)合經(jīng)營(yíng)為名，以無(wú)錫為中心涉及大半個(gè)中國(guó)及境外的鄧斌集資詐騙案，就是以月利 5%的高利率，吸引了 32億元的巨資。 ?首先行為人實(shí)施的非法集資是以詐騙的方法進(jìn)行的。因此，它不僅嚴(yán)重地侵犯了公眾財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，同時(shí)也擾亂了國(guó)家正常的金融管理秩序。 ? 集資詐騙罪有如下構(gòu)成特征： ? 1. 本罪侵害的客體是國(guó)家的金融管理秩序和公私財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。 ? （二）金融詐騙罪的種類 ? 我國(guó)刑法第 192條至 198條，規(guī)定了本類罪的各種具體犯罪行為，包括集資詐騙罪 、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價(jià)證券詐騙罪、保險(xiǎn)詐騙罪共八種犯罪。即行為人明知實(shí)施金融詐騙活動(dòng)，會(huì)發(fā)生侵害國(guó)家、集體和公民私人的合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益、擾亂多種秩序的結(jié)果，并且希望這種結(jié)果發(fā)生。但是刑法第 192條規(guī)定的集資詐騙罪、第 194條規(guī)定的票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、第 195條規(guī)定的信用證詐騙罪、第 198條規(guī)定的保險(xiǎn)詐騙罪的主體，除了自然人之外，也包括單位。 ? 利用非法融資、金融票據(jù)、信用證、信用卡等金融工具或者保險(xiǎn)手段騙取公私財(cái)物 ，依照刑法應(yīng)當(dāng)受刑罰處罰的行為。 ? 金融詐騙罪的構(gòu)成特征如下： ?，既侵犯了國(guó)家金融管理秩序，又侵犯了公私財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。 一、 金融詐騙罪概述 ? （一）金融詐騙罪的概念和構(gòu)成特征 ? 金融詐騙罪，即發(fā)生在金融領(lǐng)域里的詐騙犯罪。 ? （三）洗錢罪的處罰 ? 刑法第 191條規(guī)定，犯洗錢罪的， 沒(méi)收 實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的 收益 ，處 5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額 5%以上 20%以下罰金 ；情節(jié)嚴(yán)重的， 處 5年以上 10年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額 5%以上 20%以下罰金 。 ? （ 5）犯罪主體不同。 ? （二）洗錢罪的司法認(rèn)定 ? 、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限 ? （ 1）客觀行為不同； ? （ 2）主觀目的不同。 ? ? 本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意犯罪，即明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益而故意掩飾、隱瞞其性質(zhì)和來(lái)源。 ? 我國(guó)刑法規(guī)定的上游犯罪限定于毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪和走私犯罪四種特定的犯罪 ? （ 2）洗錢罪的行為方式 ? 刑法第 191條規(guī)定的洗錢方式有以下幾種 :①提供資金帳戶 ? ②協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù) ? ③通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助將資金轉(zhuǎn)移 ? ④協(xié)助將資金匯往境外 ? ⑤以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源 ? ，包括自然人和單位。 ? 、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源的性質(zhì)的行為。 九、洗錢罪 ? （一）洗錢罪的概念和特征 ? 洗錢罪是指明是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而以各種方法掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的行為。 ? 《 決定 》 第 5條規(guī)定 ：海關(guān)、外匯管理部門以及金融機(jī)構(gòu)、從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與騙購(gòu)?fù)鈪R或者逃匯的行為人通謀，為其提供購(gòu)買外匯的有關(guān)憑證或者其他便利的，或者明知是偽造、變?cè)斓膽{證和單據(jù)而售匯、付匯的，以共犯論，依照本決定從重處罰。 ? ，過(guò)失不可能構(gòu)成本罪。 ? 首先，必須是違反外匯管理法規(guī)的行為； ? 其次，必須有向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的行為；具體做法有以下幾種： ? （ 1） 使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的， 即以虛假的憑證和單據(jù)騙購(gòu)?fù)鈪R的行為； ? （ 2） 重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的， 即以無(wú)效的憑證和單據(jù)騙購(gòu)?fù)鈪R的行為； ? （ 3）以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的行為。 ? 騙購(gòu)?fù)鈪R罪的構(gòu)成特征如下： ? 。 ? （三）逃匯罪的處罰 ? 《 關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定 》 第 3條規(guī)定，犯逃匯罪的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額 5%以上 30%以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額 5%以上 30%以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 5年以上有期徒刑。 ? （二）逃匯罪的司法認(rèn)定 ? ? （ 1）行為方式不同； ? （ 2）犯罪對(duì)象有所不同； ? （ 3）犯罪主體有所不同 ? ? （ 1）根據(jù) 1998年 12月通過(guò)的 《 關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定 》 第五條的規(guī)定，對(duì)海關(guān)、外匯管理部門以及金融機(jī)構(gòu)，從事對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與逃匯的人員通謀，為其提供便利條件的，以共犯論，依照本決定從重處罰。 ? ，即明知自己的行為是違反外匯管理法規(guī)的逃匯行為而故意實(shí)施這種行為。 ? （ 3）必須是數(shù)額較大的行為 ? （三）本罪的主體是公司、企業(yè)、事業(yè)單位。 ? ，擅自將外匯存放在境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。 七、逃匯罪 ? （一）逃匯罪的概念和特征 ? 逃匯罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。 ? （二）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪的認(rèn)定 ? 要注意區(qū)分罪與非罪的界限。內(nèi)幕交易罪只能表現(xiàn)為直接故意，即明知是內(nèi)幕信息而根據(jù)該信息買賣證券或進(jìn)行期貨交易，并且具有為自己或者他人牟取非法利益的目的。 ? ，是特殊主體，應(yīng)是知悉證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員和單位，以及非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的其他人員或單位。即在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的行為。行為對(duì)象是有關(guān)證券、期貨發(fā)行交易的內(nèi)幕信息。 ? 本罪是選擇性罪名，司法實(shí)踐中應(yīng)根據(jù)具體案情，選擇適用或者并合適用。 ? 單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述法定刑判處刑罰。另外，本罪的主觀方面不能包括間接故意。 ? 、變?cè)旖鹑谄弊C罪在主觀方面只能是故意，而且只能是直接故意，即行為人明知自己實(shí)施的是偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的行為，仍刻意追求行為的發(fā)生。 ? “變?cè)臁笔侵感袨槿嗽谡鎸?shí)的金融票證的基礎(chǔ)上或者以真實(shí)的金融票證為基本材料，通過(guò)剪接、揭層、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改等方法，對(duì)金融票證的內(nèi)容進(jìn)行改變，使其改變形態(tài)或價(jià)值。一些不法之徒公然違反這一制度，通過(guò)偽造、變?cè)旖鹑谄弊C以謀取不正當(dāng)?shù)睦?，影響了票?jù)交易中的信用的安全，嚴(yán)重干擾了正常的金融秩序。都對(duì)金融票證的管理做了相應(yīng)的規(guī)定。金融票證以其特有的匯兌功能、信用功能、支付功能、結(jié)算功能、融資功能已成為金融市場(chǎng)的基本構(gòu)成要素之一。 ? 本罪的構(gòu)成特征如下： ? 度。 ? 單位犯非法吸收公眾存款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。 ? ，并且行為人不能具有非法占有的目的，而只能是出于其他目的，如營(yíng)利目的，但不以此限。 ? （ 1）公眾的界定。 四、非法吸收公眾存款罪 ? （一）非法吸收公眾存款罪的概念和構(gòu)成特征 ? 非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收和變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。 ? （三）高利轉(zhuǎn)貸罪的處罰 ? 刑法第 175條規(guī)定，犯高利轉(zhuǎn)貸罪的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處 1倍以上 5倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處 3年以上 7年以下有期徒刑，并處違法所得 1倍以上 5倍以下罰金。 ? ? 所謂貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，違反金融法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，采取捏造事實(shí)、隱瞞真相等欺詐手段，騙取銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款的行為。因此，間接故意和過(guò)失的行為不構(gòu)成本罪。 ? ，沒(méi)有貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的金融機(jī)構(gòu)也可以成為本罪的主體。 ? 其包括三方面的內(nèi)容： ? （ 1）套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金； ? （ 2）高利轉(zhuǎn)貸給他人； ? （ 3）違法所得數(shù)額較大。 ? 信貸資金，是指通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)積聚起來(lái)的，以償還為條件、專供信貸使用的資金貨幣。 ? 2020年 9月 14日最高人民法院 《 關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋 》規(guī)定，偽造貨幣的總面額在二千元以上不滿三萬(wàn)元或者貨幣量在二百?gòu)垼叮┮陨喜蛔闳垼叮┑模勒招谭ǖ?170條的規(guī)定，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；偽造貨幣的總面額在三萬(wàn)元以上的屬于“偽造成貨幣數(shù)額特別巨大”。 ? ，不要求特定目的。 ? 根據(jù) 2020年 9月 14日最高人民法院 《 關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋 》 ，行為人制造貨幣版樣或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，依照偽造貨幣罪定罪處罰。貨幣面額應(yīng)以人民幣計(jì)算，其他貨幣以案發(fā)時(shí)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。 ? 本罪的構(gòu)成特征如下： ? 。 ? 意，而且有的犯罪法律條文還明文規(guī)定了犯罪目的。 ? 反金融管理法律法規(guī)，以偽造、變?cè)?、或者其他方法破壞金融管理秩序，依法?yīng)受刑罰處罰的行為。 第五節(jié) 破壞金融管理秩序罪 ? 一、破壞金融管理秩序罪概述 ? （一） 破壞金融管理秩序罪的概念和構(gòu)成特征 ? 破壞金融管理秩序罪，是指違反國(guó)家對(duì)銀行、票據(jù)、證券、信貸、外匯、期貨等有關(guān)金融法律、法規(guī)，破壞金融管理秩序，依法應(yīng)受刑罰處罰的行為。 ? （二）國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪的司法認(rèn)定 ? 、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪與非罪的界限 ? 、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪與簽訂、履行合同失職被騙罪的界限 ? 相同之處： ? （ 1）犯罪客體相同； ? （ 2）客觀方面都表現(xiàn)為嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的行為； ? （ 3）犯罪結(jié)果都表現(xiàn)為致使國(guó)家利益遭受重大損失； ? （ 4）主觀方面都表現(xiàn)為過(guò)失； ? （ 5）犯罪主體都是國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員 ? 不同之處： ? （ 1）犯罪發(fā)生的時(shí)間不同 ? （ 2）犯罪行為方式不同 ? （ 3）犯罪主體不完全相同 ? （三）國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪的處罰 ? 根據(jù)修正后的刑法 168條規(guī)定，犯國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪 致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處 3年以下有期徒刑或者拘役；致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處 3年以上 7年以下有期徒刑。 ? ，即國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員。 ? 任，造成國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為。 九、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪 ? （一）國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪的概念和構(gòu)成特征 ? 國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪是指國(guó)有公司、企業(yè)事業(yè)單位的工作人