會計從業(yè)資格考試輔導資料之會計基礎(4-9)(參考版)
2024-10-22 10:32本頁面
【正文】 。 各類會計檔案的具體保管期限按照 《 會計檔案管理辦法 》 的規(guī)定執(zhí)行。 現金和銀行存款日記賬這 25年。 會計檔案中，月、季財務會計報告的保管期為 3年： 固定資產卡片、銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單為 5年。 一表一單三清冊 種類及分類方法 （ 1）種類： 按會計工作性質：公司企業(yè)會計檔案、預算會計檔案、銀行會計檔案 按管理期限： 永久會計檔案和定期會計檔案 （ 2）分類方法： 年度 — 形成分類法 年度 — 機構分類法 二、會計檔案管理 歸檔 會計檔案的歸檔和保管要求 會計檔案的歸檔程序 保管期限 會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。 會計檔案的作用：反映作用、史料作用、查證作用、監(jiān)督作用 ①會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。 P142 我國企業(yè)的利潤表采用多步式。 通過利潤表可以從總體上了解企業(yè)在一定會計期間收入、成本和費用、凈利潤 (或虧損 )的實現及構成情況； 通過利潤表提供的不同時期的比較數字 (本月數、本年累計數、上年數 )，可以分析企業(yè)的獲利能力及利潤的未來發(fā)展趨勢，了解投資者投入資本的保值增值情況。 三、利潤表 含義 作用 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的報表。 根據有關總賬及明細分類賬戶的期末余額分析計算后填列。 根據若干總分類賬戶的余額分析計算后填列。 賬戶式資產負債表分左右兩方： 左方為資產項目，按資產的流動性大小排列； 右方為負債及所有者權益項目，一般按求償權先后順序排列。 格式 編制 資產負債表的格式主要有 賬戶式和報告式 兩種。 (1)可以反映企業(yè) 資產 的構成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有 的經濟資源及其分布情況； (2)可以反映企業(yè)某一日期的 負債 總額及其結構，分析企業(yè)目前與未 來需要支付的債務數額； (3)可以反映企業(yè) 所有者權益 的情況，了解企業(yè)現有的投資者在企業(yè) 資產總額中所占的份額。便于理解 二、資產負債表 含義 作用 反映企業(yè)某一 特定日期 (如月末、季末、年末等 )財務狀況 的會計報表。全面完整。 按編制單位不同，可分為個別報表和合并報表。 投資者 債權人 政府各職能部門 企業(yè)內部管理人員 構成 企業(yè)財務會計報告包括：財務會計報表和其他資料 報表： 資產負債表 利潤表 現金流量表 所有者權益變動表 附注： 財務報表分類 按反映的經濟內容不同，可分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表 按編報的時間不同，可分為中期財務會計報表和年度會計報表。 第一步： 批準處理前： 借：待處理財產損益 30000 累計折舊 13000 貸：固定資產 43000 第二步：批準處理由保險公司賠償 25000元，其余轉入 營業(yè)外支出時 借：營業(yè)外支出 5000 其他應收款 25000 貸：待處理財產損益 30000 三、利潤表 含義、作用、格式、編制方法 第八章 財務會計報告 主要掌握三個方面問題： 一、財務會計報告概述 含義、構成、分類、編制要求 二、資產負債表 含義、作用、格式、編制方法 一、財務會計報告概述 概念 指單位根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制并 對外提供 的 反映單位某一 特定日期財務狀況 和某一 會計期間經營成果、現金流量 的文件。 第一步： 批準處理前： 借：待處理財產損益 600 貸：原材料 600 第二步：批準處理，由保管賠償 100元，其余屬一般 損耗計入管理費用。 借：其他應收款 — 出納 200 貸：待處理財產損益 200 材料清查結果的處理 例：企業(yè)財產清查，甲材料溢余 100公斤，每公斤 30元。 第一步：批準處理前： 借：庫存現金 50 貸：待處理財產損益 50 第二步：批準處理時 ： 借：待處理財產損益 50 貸：營業(yè)外收入 50 例：企業(yè)財產清查，現金盤虧 200元。 ②審批之后的處理 根據審批的意見，進行差異處理，調整賬項。 ④ 根據清查結果，調整賬簿記錄，做到賬實相符。
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