收入記賬與對賬(參考版)
2024-10-15 17:20本頁面
【正文】 。 ? 上級返還收入：部分轉本級非稅收入、部分記應返還下級收入。 ? 預收收入確認為本級執(zhí)收單位執(zhí)收的非稅收入或待分成收入： 借：預收收入 貸：非稅收入 或 待分成收入 ? 其中待分成收入是項目基礎數據庫設置具有預收性質的需要分成或暫時無法確定預算管理方式的非稅收入款項。 ? 本科目為貸方余額，反映尚未確認或退付的預收收入款項。 ? 本科目應按非稅收入類別、項目名稱以及執(zhí)收部門、單位名稱設置明細賬。 二、預收收入的核算科目 ? 預收收入所涉及的會計核算科目主要有：預收收入。如暫扣款、預收款、保證金等。 四、待查收入確認及會計處理 ? 待查收入確認的依據： 待查收入的確認需提供蓋有銀行業(yè)務受理章的一般繳款書原件或傳真件，對于采用電匯、轉賬、填現金繳款單的形式繳款的，除了提供一般繳款書的原件、傳真件外，還需提供電匯、轉賬、現金繳款單的回執(zhí)聯。 ? 本科目貸方表示收到待查收入款項，借方表示待查收入的退付、確認。如：繳款義務人的轉賬款、電匯款以及執(zhí)收單位的批扣、網銀、 pos刷卡收款等。 三、待查收入的核算科目 ? 待查收入所涉及的會計核算科目主要有：待查收入。 四、正常收入的特例說明 一般有以下幾種情況會將正常收入轉待查收入： ? 銀行將一般繳款書號碼錄入錯誤，效驗無法通過 ? 一般繳款書的項目收費金額超過項目收費標準 ? 銀行將收入記入已到賬的一般繳款書上 第二節(jié) 待查收入確認與記賬 一、待查收入的概念 待查收入是由于一般繳款書票面信息不齊全，銀行無法根據票面信息錄入到單位收入明細中，而形成的待查明款項。 四、正常收入的特例說明 ? 委托方甲 委托收入征收 被委托方乙 開票使用乙的一般繳款書，收入記賬記在乙單位收入中，分成時將該收入記到委托方甲收入。 （三）代收代付及往來款項科目 退付繳款人 繳庫 違約 不違約 保證金 確認收入 （三）代收代付及往來款項科目 保證金及利息的退付 貸：銀行存款
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