賬簿使用與對(duì)賬、結(jié)賬(參考版)
2025-05-18 23:15本頁(yè)面
【正文】 。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 賬簿的保管 賬簿保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案保管部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，編造銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人在清冊(cè)上簽署意見后方可銷毀。 3．匯總憑證： 15年。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 賬簿的保管 根據(jù) 1999年 1月 1日起執(zhí)行的 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 的規(guī)定 精神，會(huì)計(jì)憑證的保管期限是： l．原始憑證： 15年。 (3)賬簿歸檔保管要做到五防：即防火、防盜、防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲蛀鼠咬。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 賬簿的保管 二、賬簿的保管 (1)賬簿的保管，既要安全、完善、機(jī)密，又要保證使用時(shí)能及時(shí)迅速查到所需要的資料。 對(duì)于有些數(shù)額變動(dòng)較小、內(nèi)容格式特殊的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來(lái)單位較多，更換新賬，重抄一遍，工作量較大，不必每年更換， 可以跨年度使用 ，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 一、賬簿的更換 為了保證賬簿的連續(xù)性，各單位每年年末都要更換新賬。 結(jié)賬的 方法 月結(jié)、季結(jié)：上端和下端均畫單紅線。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 結(jié)賬 (2)季結(jié) 在當(dāng)季季末最后一月月結(jié)數(shù)字的紅線 下面一行 ，除結(jié)計(jì)本月合計(jì)數(shù)外，將本季度三個(gè)月的借貸方月結(jié)數(shù)加總，再加計(jì)累計(jì)數(shù)用藍(lán)字填入，并在摘要欄內(nèi)加蓋“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)” 或“本季累計(jì)”戳記；同時(shí)，在累計(jì)數(shù) 下面劃一條紅線 . 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 結(jié)賬 (3)年結(jié) 結(jié)計(jì) 12月份當(dāng)月合計(jì)數(shù)以及第四季度合計(jì)數(shù)，再加計(jì)累計(jì)數(shù)用藍(lán)字填入，在摘要欄內(nèi)加蓋 “ 本月合計(jì) ” 、 “ 本季合計(jì) ” 和 “ 本年累計(jì) ” 戳記，在累計(jì)數(shù)下劃雙紅線，表示全年賬戶結(jié)賬。 結(jié)賬程序 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 結(jié)賬 (1)月結(jié) 月份終了進(jìn)行結(jié)賬，先在本月發(fā)生額最末一行數(shù)字下面通欄 劃一條紅單線 ，再將本月借貸方發(fā)生額和累計(jì)數(shù)加計(jì)總數(shù)，用藍(lán)字寫在紅線下面，在摘要欄內(nèi)加蓋“本月合計(jì)”或“本月累計(jì)”的戳記，在本月合計(jì)或累計(jì)數(shù)下面通欄 劃一條單紅線 ，如 12月份只關(guān)心余額的可劃通欄雙紅線（主要是 12月份代替年結(jié)，但損益類賬戶一定得年結(jié)，因?yàn)殛P(guān)心發(fā)生額合計(jì)）。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) ?將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬； ?按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ， 編制期末賬項(xiàng)調(diào)整的記賬憑證 ， 并據(jù)以登記入賬； ?結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng) ， 結(jié)平所有損益類賬戶； ?結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤(rùn) ” 和 “ 利潤(rùn)分配 ” 賬戶 ?核對(duì)賬目 ， 保證賬證相符 、 賬賬相符和賬實(shí)相符 。 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 對(duì)賬 (3)賬實(shí)核對(duì) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 結(jié)賬 結(jié)賬，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是結(jié)清賬目，是指在將本期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)期或轉(zhuǎn)入新賬。 現(xiàn)金（銀行存款）日記賬余額 =現(xiàn)金（銀行存款）總賬余額 現(xiàn)金（銀行存款）日記賬發(fā)生額 =現(xiàn)金（銀行存款）總賬發(fā)生額 賬賬核對(duì) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) 總賬各賬戶期末余額 =∑ 其所屬的明細(xì)賬各賬戶期末余額 總賬各賬戶本期發(fā)生額 =∑ 其所屬的明細(xì)賬各賬戶
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