衍生性商品交易常見缺失(參考版)
2024-10-15 10:03本頁面
【正文】 若無市場價格 ， 可參考類似商品之市場價格或其他衡量方法 （ 如未來現(xiàn)金流量之折現(xiàn)值 ） ， 以最合理之估計方法衡量其 公平價值 公告申報欄位定義 ?「已沖銷契約總金額」：係指本年度累計至上月底已沖銷契約（含到期結(jié)清、到期未履約、執(zhí)行、觸價失效、提前解約、出售等具除列金融資產(chǎn)或負(fù)債者）之契約總金額，跨年度應(yīng)重新累計公告之 公告申報欄位定義 ? 「已沖銷契約認(rèn)列損益金額」 :係指本年度累計至上月底已沖銷契約所認(rèn)列之已實(shí)現(xiàn)損益金額，（利益以正值填報、損失以負(fù)值填報） （一）衍生性商品契約金額隨時間逐期遞減者（如：具多重結(jié)算比價交割 條件），其各期比價交割之標(biāo)的資產(chǎn)價值變動淨(jìng)損益數(shù)，應(yīng)填報於 「已沖銷契約認(rèn)列損益金額」項(xiàng)下 （二）交換（ SWAP）合約因無本金之實(shí)際移轉(zhuǎn)，若約定於長天期合約期間 內(nèi)定期（如每季或每半年）進(jìn)行結(jié)算並重訂價，交換合約之名目本 金將俟到期結(jié)清時始轉(zhuǎn)列於「已沖銷契約總金額」項(xiàng)下，惟建議應(yīng) 將各期結(jié)算交換所產(chǎn)生之應(yīng)收 (付 )標(biāo)的資產(chǎn)價值變動（如利率、匯 率）淨(jìng)損益數(shù)，填報於「已沖銷契約認(rèn)列損益金額」項(xiàng)下，以達(dá)充 分揭露原則並符實(shí)際 簡報完畢 敬請指教 。 若合約涉及多重結(jié)算交割比 價條件且具槓桿特性者 ， 契約總金額不宜僅填報單期 金額 ， 應(yīng)判斷合約期間內(nèi)對現(xiàn)金流量及損益之最大暴 險金額 。俟合約到期結(jié)清、到期未履約、執(zhí)行、觸價失效、提前解約、出售等具除列金融資產(chǎn)或負(fù)債之事實(shí)時，始除列申報 公告申報欄位定義 ?「未沖銷契約總金額」：係指截至上月底止未沖銷之契約名目本金餘
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