農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化自查報告(參考版)
2024-09-17 13:28本頁面
【正文】 要適時拓展公開內(nèi)容，切實做到公開格式統(tǒng)一、內(nèi)容細化、時間及時、范圍延伸、程序規(guī)范、檔案齊全。要將財務(wù)活動情況及有關(guān)賬目，定期逐筆逐項向全體成員公布，接受群眾監(jiān)督。 （七）規(guī)范村務(wù)公開，把權(quán)力置于陽光下運行。 一方面要加強對村干部的教育，組織全市新一屆農(nóng)村“兩委”干部認真學(xué)習(xí)《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責若干規(guī)定（試行）》，切實把中央和省、市的精神貫徹到農(nóng)村基層，提高農(nóng)村干部認真履職的能力和水平。 （五）分級管理，分類指導(dǎo)，促進“三資”規(guī)范化管理 依據(jù)今年農(nóng)村集體“三資”拉網(wǎng)式大檢 查結(jié)果，按照規(guī)范化標準，將農(nóng)村財務(wù)管理按好、中、差分類，開展有針對性的“三資”規(guī)范化指導(dǎo)。進一步規(guī)范審計工作程序，完善審計監(jiān)督體系，組織力量認真做好農(nóng)村集體“三資”審計監(jiān)督工作。 縣區(qū)每年對三分之一的村進行審計，三年普審一次。拓展村級會計委托代理服務(wù)的范圍，努力將農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源全面納入委托代理服務(wù)內(nèi)容。鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計委托代理服務(wù)機構(gòu)要按照中央、省、市有關(guān)要求，在總結(jié)實踐經(jīng)驗的 基礎(chǔ)上，積極探索規(guī)范村級會計委托代理服務(wù)的有效辦法，規(guī)范代理服務(wù)工作流程，明確工作職責，堅決防止截留、挪用集體資金、私設(shè)賬外賬逃避監(jiān)督等問題。規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓和資源開發(fā)利用行為。 （二）健全管理制度，規(guī)范農(nóng)村集體“三資”管理。業(yè)務(wù)會計月均工資 600 元，未繳納勞動保險費。平均年齡 49 歲，年齡最大的 72 歲，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。陽曲縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)中心無編制，無經(jīng)費。 （七）農(nóng)村集體“三資”管理工作力量薄弱 目前，農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管、會計委托代理工作的承擔部門是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街辦）會計委托代理中心。一些開支票據(jù)存在無經(jīng)手人、未蓋已報銷章、內(nèi)容填寫不完整等。小店區(qū) 8 個鄉(xiāng)（街辦）所轄行政村財務(wù)支出審批單上均沒有委托代理中心負責人的簽字。代理中心無法監(jiān)督和全面反映村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動。有的代理中心，只有所轄村的部分經(jīng)濟合同備案，有的沒有備案。白條主要體現(xiàn)在：在村集體開展清潔工程、道路硬化、運輸、護林防火中支付給村民的臨時用車、用料、用工費用占到約 70%；其余是在村內(nèi)商店購買日雜用品、辦公用品等，支付給村民個人飯店的招待費、逢年過節(jié)演出活動費等方面。古交市 37 筆，涉及 28 個村，金額 萬元。 （四）白條下賬問題比較突出 檢查中發(fā)現(xiàn)，部分 農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心財務(wù)管理制度比較松懈，財務(wù)報銷制度不夠規(guī)范，單據(jù)審核把關(guān)不嚴，存在白條下賬問題。清徐縣村級招待費支出 8 筆，涉及資金 。在會計資料中，大多數(shù)招待費未注明招待對象和事由，在注明的招待對象和事由的票據(jù)中主要是：換屆選舉、清潔工程、村委招待辦事、發(fā)放低保用煤、招商引資、禮品及接待上級部門等方面發(fā)生的招待費用。在查看會計憑證中發(fā)現(xiàn)，截止 2020 年 4 月，多數(shù)村在春節(jié)后還沒報賬，有的確實沒有發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 但也不乏報賬不及時現(xiàn)象。經(jīng)核查，清徐縣大額支出未附“四議兩公開”等決議 5 筆，涉及資金 100 萬元。月末，村報賬員必須持備用金存折和《庫存現(xiàn)金登記簿》到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)委托代理服 務(wù)中心進行對賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)中心根據(jù)《農(nóng)村集體財務(wù)支出審批單》報銷金額，開具轉(zhuǎn)賬支票，將報銷款項直接轉(zhuǎn)入該村備用金存折戶。其內(nèi)容是由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)中心根據(jù)村委會規(guī)模大小與現(xiàn)金流量需求，為各村核定 2020 元至 10000元的備用金額度，并在農(nóng)村信用社為各村開設(shè)備用金存折戶， 由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)中心轉(zhuǎn)入村委備用金存折戶與核定備用金額度相等的資金。 （四）加強培訓(xùn)，提高素質(zhì) 三縣區(qū)結(jié)合農(nóng)村兩委換屆，分別對行政村新任兩委主干、業(yè)務(wù)會計、村報賬員進行了農(nóng)廉政策與會計業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)，有效提高了農(nóng)廉制度執(zhí)行力。三縣區(qū)“三資”資料正在錄入太原市陽光農(nóng)廉網(wǎng)。正常村集體報賬需經(jīng)過民主理財小組審核，大額資金支出需經(jīng)過“四議兩公開”民主程序，并將會議記錄附在原始憑證后，視為村集體大額支出的依據(jù)之一。 三是民主監(jiān)督。 2020 年 4 月，市紀委牽頭，抽調(diào)市農(nóng)廉、市農(nóng)委、市民政局、市財政局、市審計局人員，組成聯(lián)合檢查組，對全市農(nóng)村集體“三資 ”規(guī)范化管理進行拉網(wǎng)式大檢查，查
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