【正文】 2 十、附件 1. 附表 1： 2020年實(shí)際與預(yù)算 對比損益表 2. 附表 2： 2020年實(shí)際與預(yù)算 對比資產(chǎn)負(fù)債表 3. 附表 3： 2020年實(shí)際與預(yù)算 對比現(xiàn)金流量表 4. 附 表 4： 2020年預(yù)算損益表 5. 附 表 5： 2020年 預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表 6. 附 表 6： 2020年預(yù)算現(xiàn)金流量表 十一、參考資料 按照提示重新整理 ： 1． 2． 3． 凡書刊均用“《》”號 參考書的書名、作者、出版社、第幾版、出版年份都要寫出 劍橋的 教材 也 要列上！ 你單位的及文中所涉及到的單位網(wǎng)站都要把網(wǎng)址寫上 要有本企業(yè)和競爭對手 /行業(yè)、以及查詢資料的網(wǎng)站 網(wǎng)站要把網(wǎng)站名稱及網(wǎng)址寫上 如：中國健康網(wǎng)： 梁開卷《盈利從預(yù)算開始：企業(yè)全面預(yù)算管理》 2020年 11月第 1版 劉剛《現(xiàn)代企業(yè)管理精要全書，戰(zhàn)略管理另外開展一些業(yè)務(wù)競賽，也是對員工主動學(xué)習(xí)能力的調(diào)動，也是對沉悶工作環(huán)境的改善。 要 明確指出本企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題 ！然后針對存在的問題，提出好的建 議！ 對于這些常見問題的解決，主要有以下措施： 首先是要完善公司崗位制度；對于公司財務(wù)部各個崗位和人員的職責(zé)予以明確，對于工作人員負(fù)責(zé)的任務(wù)，應(yīng)當(dāng)達(dá)到的目標(biāo)以及違反規(guī)定或出現(xiàn)失誤應(yīng)當(dāng)予以怎樣的處理的若干細(xì)節(jié)詳細(xì)列出，作為日后管理的重要依據(jù)。 說明本企業(yè)的情況 后 ，再找一個對比的對象（跟其他企業(yè)或書上的理論）對比（注意標(biāo)明資料來源，跟其他企業(yè)對比要把企業(yè)網(wǎng)址寫上），通過對比找出企業(yè)存在的問題。與眾多大 企業(yè)或國有企業(yè)相比，公司的財務(wù)管理水平還有差距。 風(fēng)險在哪里，以及這些風(fēng)險如何規(guī)避， 對風(fēng)險的規(guī)避措施 都不夠 具體！ 應(yīng)變計劃 針對資金 來源 而言 ！ 現(xiàn)在提出的投資建議是基于什么樣的假定條件？ 如果前提條件發(fā)生變動，如何應(yīng)變？ 針對 項(xiàng)目運(yùn)營 而言 ！ 現(xiàn)在提出的投資建議是基于什么樣的假定條件？如果實(shí)施過程中出現(xiàn)偏差，如何應(yīng)變？ 比如說：項(xiàng)目有可能中斷的情形出現(xiàn)，怎樣應(yīng)對？未施工投產(chǎn)時怎么辦？已施工投產(chǎn)了怎么辦？ 八、報告程序 本工作報告上報給公司總經(jīng)理及其他公司高管及投資人。 （ 8） 管理風(fēng)險：總體協(xié)調(diào)不好，可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。 （ 7） 采購風(fēng)險：采購控制出現(xiàn)問題，影響進(jìn)度、費(fèi)用。 （ 6） 安全風(fēng)險：出現(xiàn)安全事故，影響進(jìn)度、費(fèi)用。 （ 5） 人力資源風(fēng)險：關(guān)鍵人員離開，項(xiàng)目可能失敗。 27 （ 4） 進(jìn)度風(fēng)險：進(jìn)步控制不好，項(xiàng)目延期。 （ 3） 質(zhì)量風(fēng)險：存在質(zhì)量缺陷，質(zhì)量不符合要求。 （ 2） 費(fèi)用風(fēng)險：費(fèi)用控制不當(dāng)，預(yù)算超支。 你要先計算出回收期、 ARR、 IRR、 NPV再 綜合評價該項(xiàng)目是否可行！ 風(fēng)險管理及應(yīng)變計劃 可能風(fēng)險及應(yīng)對措施： （ 1） 技術(shù)風(fēng)險：出現(xiàn)技術(shù)差錯，不能完成目標(biāo)。投產(chǎn)第四年至以后年度公司都可以從該項(xiàng)目中獲利。你可以請教你身邊的財務(wù)人 員或同學(xué)。不必列公式，列公式會被扣分?。?！前提是你必須把年度的現(xiàn)金流量表做出來，根據(jù)每年的凈現(xiàn)金流去計算。 4） 項(xiàng)目周期內(nèi)的預(yù)測年度現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)第一年 投產(chǎn)第二年 投產(chǎn)第三年 投產(chǎn)第四年 預(yù)計收入 0 1000000 1000000 1000000 1000000 預(yù)計成本費(fèi) 用（包含利息支出） 2106200 250000 250000 250000 250000 固定資產(chǎn)價值 0 2020000 1800000 1600000 1400000 折舊 0 0 202000 400000 600000 成本費(fèi)用折舊合計 2106200 250000 450000 650000 850000 收入折現(xiàn) 0 890000 792100 704969 627422 成本費(fèi)用折舊折現(xiàn) 2106200 222500 198025 176242 156856 收支差額 2106200 667500 594075 528727 470567 未收回投資余額（ 表示） 2106200 1438700 844625 315898 154669 25 盈虧平衡點(diǎn)的分析（量 本 利分析） 固定成本哪些？可變成本哪些？邊際貢獻(xiàn)？ 這些都要有一定的解釋和計算 畫出盈虧平衡點(diǎn)的圖 注意：盈虧平衡點(diǎn)的圖，是畫你自己的項(xiàng)目的圖，不是畫理論上的，所以要把你的項(xiàng)目的數(shù)據(jù)標(biāo)出來 圖中要標(biāo)出固定成本、變動成本、收入線以及虧損區(qū)、盈利區(qū)、盈虧平衡點(diǎn)等 資本投資項(xiàng)目的評估 加權(quán)資本 投資成本 計算本項(xiàng)目的加權(quán)資本投資成本，是根據(jù)項(xiàng)目的資金構(gòu)成進(jìn)行加權(quán)平均計算（企業(yè)自有資金部分，可以考慮將現(xiàn)有的總資產(chǎn)報酬率、或者股東要求的回報、或者銀行利息，三個中取最高值，作為資金成本；國家補(bǔ)貼可以看作自有資金；引進(jìn)部分按照對方要求的回報率；國債轉(zhuǎn)貸按照轉(zhuǎn)貸利率） 折現(xiàn)率 通貨膨脹率約為 3%，參考每一年度 CPI指數(shù)變動情況； 依據(jù)？ 行業(yè)風(fēng)險報酬率為 %， 依據(jù)？ 折現(xiàn)率 =通貨膨脹率 +行業(yè)風(fēng)險報酬率 +無風(fēng)險報酬率=3%+%+%=11% 26 折現(xiàn)率的選擇通常是在加權(quán)資本投資成本的基礎(chǔ)上，加 上行業(yè)風(fēng)險報酬率（可以上網(wǎng)查，或者自己估算，但要說出根據(jù)）、加上通貨膨脹率（ 2020 年公布的數(shù)據(jù)，需要到網(wǎng)上查） 需要有具體的數(shù)據(jù)，并且要說清楚數(shù)據(jù)來源。 把這些數(shù)據(jù)列入表格，直接插入到正文中 計算該項(xiàng)目的投資回報 1） 對收入的測算 要有能看出項(xiàng)目周期內(nèi)每年收入構(gòu)成部分的表格 2） 對成本費(fèi)用的測算 24 要有能看出項(xiàng)目周期內(nèi)每年成本費(fèi)用構(gòu)成部分的表格 下面的表格按照上面的提示做！ 對收入和成本費(fèi)用的測算表格要單獨(dú)做！ 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)第一年 投產(chǎn)第二年 投產(chǎn)第三年 投產(chǎn)第四年 預(yù)計收入 0 1000000 1000000 1000000 1000000 預(yù)計成本費(fèi)用（含利息） 2106200 250000 250000 250000 250000 固定資產(chǎn)價值 0 2020000 1800000 1600000 1400000 折舊 0 0 202000 400000 600000 倉庫在建設(shè)期即一個年度內(nèi)完成，投產(chǎn)年度預(yù)計每年因增加該倉庫增加收入 100萬元，運(yùn)營維護(hù)及維修等相關(guān)成本費(fèi)用約為每年 25萬元。 項(xiàng)目的生命周期？ 項(xiàng)目的投資成本及資金來源 投資 200萬元，資金來源與銀行短期借款，六個月至一年（含 1年）短期貸款利率為 %。因此公司為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增加存貨量，欲建設(shè)一貨用倉庫，投資項(xiàng)目名稱為 :存儲倉庫建設(shè)項(xiàng)目。 3. 相關(guān)假定 基于 2020 年后半年鋼材行業(yè)形勢低迷，且對于 2020 年預(yù)算的編制主要基于 2020 年實(shí)際財務(wù)數(shù)據(jù)，因此 對費(fèi)用及支出在預(yù)算時假定為與收入趨勢一致，整體與上年度相比變化不大。 2. 財務(wù)目的及目標(biāo)（ 2020 年具體的經(jīng)營數(shù)字目標(biāo)） 2020 年擬 的目標(biāo)：流動貨幣資金 元，存貨規(guī)模擴(kuò)大至，固定資產(chǎn)增加投資達(dá)到 元。公司的威脅來自與同行業(yè)競爭以及潛在進(jìn)入者，當(dāng)鋼材價格回暖時，新的鋼材代理和銷售商，也就是公司的同業(yè)競爭者將會大量涌現(xiàn)，且與目前存在的同行競爭者一起重新瓜分市場資源，對公司造成較大的威脅。這種變化幾乎對所有企業(yè)都產(chǎn)生了深刻的影響。 劣勢 ： 1） 劣勢是公司規(guī)模不大， 2） 同行業(yè)競爭壓力大， 3） 鋼材價格的變動會對公司盈利產(chǎn)生巨大的影響。 . 弱勢： 劣勢是公司規(guī)模不大 同行業(yè)競爭壓力大， 鋼材價格的變動會對公司盈利產(chǎn)生巨大的影響。 對 SO、 ST、 WO、 WT 策略進(jìn)行甄別和選擇，確定企業(yè)目前應(yīng)該采取的具體戰(zhàn)略與策略。 SWOT 分析的步驟： 羅列企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，可能的機(jī)會 與威脅。 20 2） SWOT 分析 3） SWOT 是一種分析方法，用來確定企業(yè)本身的競爭優(yōu)勢（ strength），競爭劣勢（ weakness），機(jī)會 (opportunity)和威脅（ threat），從而將公司的戰(zhàn)略與公司內(nèi)部資源、外部環(huán)境有機(jī)結(jié)合。公司目前的營運(yùn)比較合理，利潤相對穩(wěn)定，從客戶資源 ，尤其是大客戶資源來看優(yōu)于競爭對手。 競爭對手?jǐn)?shù)據(jù)對比： 項(xiàng)目 武漢天舜物資有限公司 武漢世紀(jì)中天物資有限公司 注冊資金 500萬元人民幣 200萬元人民幣 成立時間 2020年 2020年 經(jīng)營類型 經(jīng)銷批發(fā)、招商代理 貿(mào)易型 主營業(yè)務(wù) 角鋼、工字鋼、槽鋼、 H 型鋼、中厚板、卷板， 螺紋鋼、高線 角鋼 ,金屬材料代理 ,工字鋼 ,焊接鋼管 ,無縫鋼管 ,熱軋板(卷 ),普通圓鋼 ,槽鋼 ,焊管 ,其他管材 ,螺紋鋼 ,H 型鋼 主要客戶群 工程建設(shè)單位，汽車、 房地產(chǎn)等企業(yè) 鋼構(gòu)廠，工程建設(shè)單位， 出口公司 營業(yè)額 人民幣 5000萬 1 億元 /年