【正文】 公司在做好財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)委派審計(jì)部門或委托具有工程結(jié)算審計(jì)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決。 工程完工后，工程指揮部或分公司應(yīng)及時(shí)根據(jù)技術(shù)、管理等資料，對(duì)承建單位編報(bào)的工程結(jié)算進(jìn)行審核并報(bào)總指揮長(zhǎng)或分公司經(jīng)理復(fù)核，最終經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室按規(guī)定的工 程造價(jià)進(jìn)行基本建設(shè)工程專項(xiàng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算。 各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核無(wú)誤的付款單據(jù)等編制錄入付款憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。在有關(guān)單位申請(qǐng)支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核工程量，并按合同和補(bǔ)充協(xié)議的約定，確認(rèn)符合付款要求和條件后，逐級(jí)經(jīng)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、分公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總指揮長(zhǎng)審核后方可支付。 10 項(xiàng)目投資款項(xiàng)的結(jié)算與控制 對(duì)于工程指揮部負(fù)責(zé)日常管理的項(xiàng)目，工程指揮部根據(jù)年度投 投資 管理 第一版 14 資計(jì)劃和資金劃撥情況提出資金撥付申請(qǐng)，報(bào)總指揮長(zhǎng)審批，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向分公司辦理資金撥付事宜；分公司負(fù)責(zé)日常管理的項(xiàng)目，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)分 公司投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度情況向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)辦理資金撥款事宜，經(jīng)分公司經(jīng)理、公司總會(huì)計(jì)師審批，并應(yīng)將資金的使用情況上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支付情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，注意進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理價(jià)值較大固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。因特殊原因不能及時(shí)辦理竣工結(jié)算的工程項(xiàng)目，在得到技術(shù)和管理部門確認(rèn)工程已達(dá)到可使用狀態(tài)后，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)自工程項(xiàng)目達(dá)到 可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)該項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資成本，報(bào)會(huì)計(jì)主管審核估價(jià)入賬，并按規(guī)定計(jì)提折舊。 公司或分公司因特殊原因不能及時(shí)辦理竣工決算的，在 建設(shè) 項(xiàng)目達(dá)到可使用狀態(tài)并得到有關(guān)技術(shù)和管理部門確認(rèn)時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資成本，在報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后估價(jià)入賬。 投資項(xiàng)目辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算后，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際投資情況，按規(guī)定要求分公司將節(jié)余資金上交或向分公司追加投資事宜，并做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)竣工驗(yàn)收單、財(cái)務(wù)決算及其審計(jì)報(bào)告，及時(shí)編制并錄入轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后登記入賬，并按規(guī) 范計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。進(jìn)口設(shè)備原則上有進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。 非安裝設(shè)備到貨后，公司設(shè)備管理人員會(huì)同資產(chǎn)管理人員、 財(cái)會(huì)人員、設(shè)備采購(gòu)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)物點(diǎn)交驗(yàn)收，填制《資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單》。 投資 管理 第一版 12 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用前，公司及分公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員、財(cái)會(huì)人員必須參與點(diǎn)交驗(yàn)收，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中的單項(xiàng)和主要設(shè)備逐項(xiàng)逐臺(tái)清點(diǎn)記錄，分別填制《竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)單》。 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作完 成后，工程指揮部簽署投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單。計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到完工的支出資料后，與投資預(yù)算進(jìn)行比較，如果和預(yù)算差距大，上報(bào)董事會(huì)辦公室進(jìn)行集體決策。 72 小時(shí)裝置運(yùn)行達(dá)標(biāo)、達(dá)產(chǎn)視為驗(yàn)收合格。建設(shè)單位、財(cái)務(wù)、安全、技術(shù)、審計(jì)、政府等有關(guān)部門參加。 9 組織竣工驗(yàn)收 工程指揮部或分公司在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，牽頭組織生產(chǎn)技術(shù)、安全消防、設(shè)備動(dòng)力等部門編制項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，交總指揮長(zhǎng)審定。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)工程進(jìn)度，編制財(cái)務(wù) 報(bào)表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)董事會(huì)審批。 投資 管理 第一版 11 工程指揮部根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度情況，組織辦理中間交接。 分公司 要嚴(yán)格按照下達(dá)的計(jì)劃執(zhí)行，原則上不得突破和自行調(diào)整，若在工程建設(shè)中出現(xiàn)新情況，投資效益好，需要增加投資規(guī)?；?qū)嶋H工作量發(fā)生變化需要調(diào)整計(jì)劃的，需及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、工程指揮部申報(bào)，但必須說(shuō)明調(diào)整的理由和調(diào)整的方案，經(jīng)總指揮長(zhǎng)審批同意后方可列入年度調(diào)整計(jì)劃。 工程指揮部辦公室 編制包括 施工進(jìn)度、施工質(zhì)量和現(xiàn)場(chǎng)安全情況的施工報(bào)告，交總指揮長(zhǎng)審批后，將施工進(jìn)度報(bào)告、工作量變更明細(xì)表交監(jiān)理公司監(jiān)理工程師簽字認(rèn)可。 工程物資的領(lǐng)用見(jiàn)《存貨管理業(yè)務(wù)流程》 8 現(xiàn)場(chǎng)施工的控制 根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖、規(guī)范和施工方案，工程指揮部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場(chǎng)旁站監(jiān)督，同時(shí)邀請(qǐng)具有相關(guān)檢測(cè)資質(zhì)的單位參加到工程中進(jìn)行檢測(cè)；監(jiān)理公司分專業(yè)同時(shí)履行監(jiān)理職責(zé)；預(yù)決算人員分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場(chǎng)收集工程資料，以考 核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場(chǎng)安全員在違反施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察管理。 在設(shè)備運(yùn)行一段時(shí)間后，供貨方提出設(shè)備達(dá)到工藝 和設(shè)計(jì) 要求后， 進(jìn)行工藝驗(yàn) 收，監(jiān)理公司、供貨方、技術(shù)人員、采購(gòu)中心、 投資 管理 第一版 10 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、建設(shè)單位共同參與驗(yàn)收，審計(jì)監(jiān)察室監(jiān)督。 采購(gòu)的工程物資運(yùn)達(dá)，采購(gòu)中心和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、品牌是否與合同的記錄相符，檢查無(wú)誤后填制驗(yàn)收單并將驗(yàn)收單傳遞到工程指揮部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 合同實(shí)施的過(guò)程中，由工程指揮部供應(yīng)辦監(jiān)督生產(chǎn)企業(yè)是否按合同的約定事項(xiàng)履行合同。 董事長(zhǎng)或其書面委托工程指揮部總工程師簽合同，并將合同交采購(gòu)中心。 工程指揮部辦公室對(duì)有利的 供應(yīng)商 報(bào)請(qǐng)董事會(huì)辦公室進(jìn)行集體決策，全體決策人員均要簽字批準(zhǔn)后，工程指揮部辦公室草擬采購(gòu)合同，法律顧問(wèn)室審核。 工程指揮部商務(wù)代辦處和技術(shù)辦選擇報(bào)價(jià)低且技術(shù)評(píng)價(jià)高的前三位生產(chǎn)廠家進(jìn)行商業(yè)談判，選擇有利的生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)。 工程指揮部技術(shù)辦指定 3 人以上對(duì)上報(bào)的方案進(jìn)行技術(shù)評(píng)標(biāo)，并經(jīng)總指揮長(zhǎng)審核的評(píng)標(biāo)結(jié)果后上交工程指揮部商務(wù)代辦處。 7 采購(gòu)、領(lǐng)用工程物資 工程指揮部技術(shù)辦牽頭，生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)管、設(shè)備動(dòng)力、計(jì)劃財(cái)務(wù)等部門參與準(zhǔn)備設(shè)備、安裝材料相關(guān)的技術(shù)資料，工程指揮部選擇國(guó)內(nèi)的或公司自身邀請(qǐng)有名設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)競(jìng)標(biāo)。 工程指揮部編制項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告，按規(guī)定報(bào)總指揮長(zhǎng)批準(zhǔn)；同時(shí)審核施工單位開(kāi)工申請(qǐng)及有關(guān)資料，辦理開(kāi)工許可證。董事長(zhǎng)或其書面授權(quán)總工程師負(fù)責(zé)與施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)單位簽訂設(shè)計(jì)合同，督促設(shè)計(jì)合同的執(zhí)行，并將合同報(bào)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部和法律顧問(wèn)室審查備案。 招標(biāo)結(jié)果經(jīng)總指揮長(zhǎng)確認(rèn)、批準(zhǔn)。 法律顧問(wèn)室和計(jì)劃財(cái)務(wù)部等部 門對(duì)施工和監(jiān)理合同進(jìn)行審核并簽字，審核無(wú)誤后逐級(jí)交分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)審批，由董事長(zhǎng)或其書面授權(quán)總工程師簽訂。工程指揮部可以請(qǐng)有資格的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) 投資 管理 第一版 8 招 標(biāo)。 總指揮長(zhǎng)審核施工組織大綱，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照籌資方案落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)所需的資金。非重點(diǎn)改造項(xiàng)目分公司設(shè)備動(dòng)力科或生產(chǎn)技術(shù)科負(fù)責(zé)日常工作，并按項(xiàng)目進(jìn)度按時(shí)上報(bào)公司工程指揮部土建辦書面進(jìn)度報(bào)告，土建辦對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)、管理指導(dǎo)，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)支及工程造價(jià)進(jìn)行監(jiān)控。 工程指揮部辦公室或分公司按屬地原則向建委、監(jiān)察部門交付概算、預(yù)算審核報(bào)告書等資料。 工程指揮部辦公室聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)審核的預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。 經(jīng)公司審定后，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科下達(dá)到各單位和有關(guān)部門。 董事會(huì)審核年度資金支出方案和年度投資計(jì)劃。 4 編制、審定年度投資計(jì)劃 董事會(huì)根據(jù)長(zhǎng)、短期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定重大投資計(jì)劃。 指揮部辦、審計(jì)監(jiān)察室和項(xiàng)目使用單位等有關(guān)部門和單位審查總體（初步）設(shè)計(jì)并出具審查意見(jiàn)后，報(bào)總指揮長(zhǎng)或分公司經(jīng)理審閱。 指揮部辦公室擬訂總體 (初步 )設(shè)計(jì)委托編制的合同文本，或?qū)徍朔止緮M定的總體（初步）設(shè)計(jì)委托編制的合同文本后，送法律顧問(wèn)室審核后，按授權(quán)權(quán)限由總指揮長(zhǎng)或分公司經(jīng)理簽訂，并督促合同執(zhí) 行。 總指揮長(zhǎng)審定委托或招標(biāo)方案，并由工程指揮部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 董事會(huì)辦公室審批，董事長(zhǎng)簽字。 投資 管理 第一版 6 計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定籌資方案，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后交總指揮長(zhǎng)審批。 設(shè)計(jì)或咨詢單位按委托合同規(guī)定及時(shí)編制可行性研究 報(bào)告，并由指揮部辦聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行專家獨(dú)立評(píng)審。法律顧問(wèn)室提出法律意見(jiàn)。 總指揮長(zhǎng)審定委托或招標(biāo)方案，并由指揮部辦負(fù)責(zé)組織實(shí)施，選定具有相應(yīng)資格的設(shè)計(jì)或咨詢單位。 2 組織編制、審定可行性研究報(bào)告 項(xiàng)目建議書獲審定后，工程指揮部開(kāi)展項(xiàng)目前期工作，出具包括項(xiàng)目選址、 規(guī)模 等內(nèi)容的可研立項(xiàng)書。 項(xiàng)目建議書經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理審批后，投資總額在 30 萬(wàn)元以上的重點(diǎn)改造下發(fā)工程指揮部組織實(shí)施；投資總額在 30 萬(wàn)元以下的非重點(diǎn)改造下發(fā)分公司生產(chǎn)技術(shù)或設(shè)備動(dòng)力部門組織實(shí)施，分公司生產(chǎn)技術(shù)科組織生產(chǎn)技術(shù)改造，分公司設(shè)備動(dòng)力科組織設(shè)備動(dòng)力改造。 分公司生產(chǎn)、安全、技術(shù)部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展、生產(chǎn)技術(shù)信息、生產(chǎn)安全消防設(shè)備性能等提出改造項(xiàng)目申請(qǐng)，報(bào)公司生產(chǎn)技術(shù)部。 經(jīng)董事會(huì)審批投資方案，交總經(jīng)理審閱后納入年度計(jì)劃，下發(fā)工程指揮部組織實(shí)施。 編制、審定非生產(chǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目建議書 分公司根據(jù)情況，辦公性非生產(chǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目由分公司辦公室向分公司經(jīng)理提出，分公司經(jīng)理審批后上報(bào)公司總經(jīng)理審批；非辦公性非生產(chǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目由分公司工會(huì)向公司工會(huì)提出，公司工會(huì)審批后上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)審批。 投資發(fā)展部進(jìn)行內(nèi)部分 組討論或者與其他部門共同討論，根據(jù)考察情況和討論結(jié)果編制項(xiàng)目建議書，交總經(jīng)理審閱。 分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)作出初步?jīng)Q定，如可行的，決定投入更多的人力、物力、財(cái)力進(jìn)一步考察。 不按規(guī)定用途使用資金 ，違反合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。 工程建設(shè)管理渙散，工程建設(shè)質(zhì)量不合格，延長(zhǎng)建設(shè)工期，導(dǎo)致增加工程建設(shè)資金，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 2 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 基本建設(shè)技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致 產(chǎn)品 遭遇市場(chǎng)排斥，市場(chǎng)份額逐漸縮小，甚至退出市場(chǎng)。 二、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 基本建設(shè)實(shí)施過(guò)程中決策失誤或遺漏，導(dǎo)致公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能順利進(jìn)行，生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 1本流程所稱 基本建設(shè) ， 指 利用國(guó)家預(yù)算內(nèi)撥款、自籌資金、國(guó)內(nèi)外基本建設(shè)貸款以及其他專項(xiàng)資金進(jìn)行的，以擴(kuò)大生產(chǎn)能力 (或新增工程效益 )為主要目的的新建、擴(kuò)建工程及有關(guān)的工作量。 對(duì)基本建設(shè)資金使用及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算、分析，作出預(yù)測(cè)，保證基本建設(shè)投入盡快產(chǎn)生投資效果。 加強(qiáng)內(nèi)審工作，保證公司科學(xué)管理、防錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞、提高資金使用效益。 2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 保證基本建設(shè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、 高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場(chǎng)需要的產(chǎn)品。 投資 管理 第一版 1 蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞羂肈蒞薈 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