【導(dǎo)讀】投資管理 第一版1 蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿

　　

【正文】 法律顧問室和計(jì)劃財(cái)務(wù)部等部 門對(duì)施工和監(jiān)理合同進(jìn)行審核并簽字，審核無誤后逐級(jí)交分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長審批，由董事長或其書面授權(quán)總工程師簽訂。 審計(jì)監(jiān)察室參與招標(biāo)過程，對(duì)招（投）標(biāo)過程的公開、公平、公正性進(jìn)行監(jiān)督并簽字。 招標(biāo)結(jié)果經(jīng)總指揮長確認(rèn)、批準(zhǔn)。 建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)，由分公司根據(jù)董事會(huì)或總經(jīng)理下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批文，編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)委托書，報(bào)工程指揮部審查，并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)。董事長或其書面授權(quán)總工程師負(fù)責(zé)與施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)單位簽訂設(shè)計(jì)合同，督促設(shè)計(jì)合同的執(zhí)行，并將合同報(bào)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部和法律顧問室審查備案。 工程指揮部組織協(xié)調(diào)，落實(shí)項(xiàng)目征地、拆遷和施工現(xiàn)場“四通一平”等工作。 工程指揮部編制項(xiàng)目開工報(bào)告，按規(guī)定報(bào)總指揮長批準(zhǔn)；同時(shí)審核施工單位開工申請(qǐng)及有關(guān)資料，辦理開工許可證。 中標(biāo)的施工單位進(jìn)入施工現(xiàn)場。 7 采購、領(lǐng)用工程物資 工程指揮部技術(shù)辦牽頭，生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)管、設(shè)備動(dòng)力、計(jì)劃財(cái)務(wù)等部門參與準(zhǔn)備設(shè)備、安裝材料相關(guān)的技術(shù)資料，工程指揮部選擇國內(nèi)的或公司自身邀請(qǐng)有名設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)競標(biāo)。 被選擇或邀請(qǐng)的設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)按 要求報(bào)方案。 工程指揮部技術(shù)辦指定 3 人以上對(duì)上報(bào)的方案進(jìn)行技術(shù)評(píng)標(biāo)，并經(jīng)總指揮長審核的評(píng)標(biāo)結(jié)果后上交工程指揮部商務(wù)代辦處。 工程指揮部商務(wù)代辦處收集商務(wù)報(bào)價(jià)單，審查其內(nèi)容，進(jìn)行專 投資 管理 第一版 9 家評(píng)價(jià)，橫縱向比較，對(duì)設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行排序。 工程指揮部商務(wù)代辦處和技術(shù)辦選擇報(bào)價(jià)低且技術(shù)評(píng)價(jià)高的前三位生產(chǎn)廠家進(jìn)行商業(yè)談判，選擇有利的生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)。 審計(jì)監(jiān)察室參與生產(chǎn)企業(yè)招標(biāo)的全過程，并對(duì)招（投）標(biāo)過程的公開、公平、公正性實(shí)施監(jiān)督并簽字。 工程指揮部辦公室對(duì)有利的 供應(yīng)商 報(bào)請(qǐng)董事會(huì)辦公室進(jìn)行集體決策，全體決策人員均要簽字批準(zhǔn)后，工程指揮部辦公室草擬采購合同，法律顧問室審核。 董事會(huì)辦公室審批經(jīng)法律顧問室審核的采購合同。 董事長或其書面委托工程指揮部總工程師簽合同，并將合同交采購中心。 采購中心根據(jù)采購合同、圖紙，具體實(shí)施訂貨，落實(shí)運(yùn)輸條件等。 合同實(shí)施的過程中，由工程指揮部供應(yīng)辦監(jiān)督生產(chǎn)企業(yè)是否按合同的約定事項(xiàng)履行合同。 工程指揮部工藝設(shè)備辦根據(jù)技術(shù)協(xié)議書在合同約定方式和質(zhì)量方面進(jìn)行驗(yàn)收，并要求監(jiān)理公司、供貨方、技 術(shù)人員、采購中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、建設(shè)單位共同參與驗(yàn)收，若重要的物資，須有相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)參與檢驗(yàn)，交驗(yàn)合格后，共同出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 采購的工程物資運(yùn)達(dá)，采購中心和倉庫核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、品牌是否與合同的記錄相符，檢查無誤后填制驗(yàn)收單并將驗(yàn)收單傳遞到工程指揮部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 若安裝單項(xiàng)固定資產(chǎn)，驗(yàn)收部門應(yīng)監(jiān)督安裝人員的工作，生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部或其他人員操作、試用設(shè)備，達(dá)到既定的標(biāo)準(zhǔn)后再填寫驗(yàn)收單，并驗(yàn)收人員簽章。 在設(shè)備運(yùn)行一段時(shí)間后，供貨方提出設(shè)備達(dá)到工藝 和設(shè)計(jì) 要求后， 進(jìn)行工藝驗(yàn) 收，監(jiān)理公司、供貨方、技術(shù)人員、采購中心、 投資 管理 第一版 10 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、建設(shè)單位共同參與驗(yàn)收，審計(jì)監(jiān)察室監(jiān)督。 工藝驗(yàn)收合格后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、訂貨單等資料以合同總額扣除質(zhì)保金并經(jīng)總會(huì)計(jì)師、董事長審批后付款。 工程物資的領(lǐng)用見《存貨管理業(yè)務(wù)流程》 8 現(xiàn)場施工的控制 根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖、規(guī)范和施工方案，工程指揮部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場旁站監(jiān)督，同時(shí)邀請(qǐng)具有相關(guān)檢測資質(zhì)的單位參加到工程中進(jìn)行檢測；監(jiān)理公司分專業(yè)同時(shí)履行監(jiān)理職責(zé)；預(yù)決算人員分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場收集工程資料，以考 核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場安全員在違反施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場督察管理。 工程指揮部不定期針對(duì)質(zhì)量、安全和進(jìn)度召開由監(jiān)理公司、施工單位、建設(shè)單位參加的協(xié)調(diào)會(huì)，根據(jù)監(jiān)督的實(shí)際情況 整改 。 工程指揮部辦公室 編制包括 施工進(jìn)度、施工質(zhì)量和現(xiàn)場安全情況的施工報(bào)告，交總指揮長審批后，將施工進(jìn)度報(bào)告、工作量變更明細(xì)表交監(jiān)理公司監(jiān)理工程師簽字認(rèn)可。 工程指揮部對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度及工作量變更情況進(jìn)行監(jiān)督和審查，對(duì)重大設(shè)計(jì)變更組織有關(guān)部門審查論證后，報(bào)總指揮長批準(zhǔn)。 分公司 要嚴(yán)格按照下達(dá)的計(jì)劃執(zhí)行，原則上不得突破和自行調(diào)整，若在工程建設(shè)中出現(xiàn)新情況，投資效益好，需要增加投資規(guī)模或?qū)嶋H工作量發(fā)生變化需要調(diào)整計(jì)劃的，需及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、工程指揮部申報(bào)，但必須說明調(diào)整的理由和調(diào)整的方案，經(jīng)總指揮長審批同意后方可列入年度調(diào)整計(jì)劃。工程變更必須通過監(jiān)理公司認(rèn)可后按照合同結(jié)算價(jià)作為編制依據(jù)，并修改預(yù)決算。 投資 管理 第一版 11 工程指揮部根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度情況，組織辦理中間交接。 工程指揮部編制投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由總指揮長審核后報(bào)董事會(huì)審批。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)工程進(jìn)度，編制財(cái)務(wù) 報(bào)表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)董事會(huì)審批。 工程指揮部組織生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備動(dòng)力、安全消防部門和項(xiàng)目需求部門編制總體試車方案，經(jīng)總指揮長審核，報(bào)董事會(huì)辦公室審批并備案。 9 組織竣工驗(yàn)收 工程指揮部或分公司在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，牽頭組織生產(chǎn)技術(shù)、安全消防、設(shè)備動(dòng)力等部門編制項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃，交總指揮長審定。 經(jīng)審定后的驗(yàn)收計(jì)劃，送工程指揮部辦公室或分公司組織實(shí)施。建設(shè)單位、財(cái)務(wù)、安全、技術(shù)、審計(jì)、政府等有關(guān)部門參加。單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；單項(xiàng)工程 或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人審查或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。 72 小時(shí)裝置運(yùn)行達(dá)標(biāo)、達(dá)產(chǎn)視為驗(yàn)收合格。 自建完成后，工程指揮部將完工情況報(bào)告總指揮長，提出驗(yàn)收申請(qǐng)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到完工的支出資料后，與投資預(yù)算進(jìn)行比較，如果和預(yù)算差距大，上報(bào)董事會(huì)辦公室進(jìn)行集體決策。 重大的投資項(xiàng)目完工驗(yàn)收，工程指揮部提出驗(yàn)收申請(qǐng)后，公司聘請(qǐng)專門的技術(shù)人員對(duì)設(shè)備的試車情況進(jìn)行檢查，計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集有關(guān)信息，并匯總生產(chǎn)報(bào)告編制最終的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作完 成后，工程指揮部簽署投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單。按規(guī)定應(yīng)由公司統(tǒng)一組織竣工驗(yàn)收的投資項(xiàng)目，應(yīng)將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告報(bào)公司工程指揮部。 投資 管理 第一版 12 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用前，公司及分公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員、財(cái)會(huì)人員必須參與點(diǎn)交驗(yàn)收，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中的單項(xiàng)和主要設(shè)備逐項(xiàng)逐臺(tái)清點(diǎn)記錄，分別填制《竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)單》。按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、建設(shè)時(shí)間、使用 /保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬（卡），由相關(guān)資產(chǎn)專業(yè)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核。 非安裝設(shè)備到貨后，公司設(shè)備管理人員會(huì)同資產(chǎn)管理人員、 財(cái)會(huì)人員、設(shè)備采購人員到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物點(diǎn)交驗(yàn)收，填制《資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單》。同時(shí)按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間、使用 /保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬（卡），由相關(guān)資產(chǎn)專業(yè)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核。進(jìn)口設(shè)備原則上有進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。驗(yàn)收的主要項(xiàng)目是設(shè)備完整完好情況，工機(jī)具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)竣工驗(yàn)收單、財(cái)務(wù)決算及其審計(jì)報(bào)告，及時(shí)編制并錄入轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后登記入賬，并按規(guī) 范計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門，對(duì)于非安裝設(shè)備根據(jù)《資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單》、外購票據(jù)及有關(guān)資料，對(duì)于工程項(xiàng)目根據(jù)《竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)單》或財(cái)務(wù)決算及其審計(jì)報(bào)告，按照要求建立固定資產(chǎn)賬（卡），及時(shí)編制錄入轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證，并按照公司確定的固定資產(chǎn)分類和使用年限計(jì)提折舊，登記各類明細(xì)賬，編制明細(xì)表，反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值。 投資項(xiàng)目辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算后，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際投資情況，按規(guī)定要求分公司將節(jié)余資金上交或向分公司追加投資事宜，并做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。分公司計(jì)劃財(cái)務(wù) 部門在建設(shè)項(xiàng)目辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際投資 投資 管理 第一版 13 情況，上交項(xiàng)目節(jié)余資金或向公司及時(shí)申請(qǐng)追加投資，認(rèn)真核算，真實(shí)、準(zhǔn)確反映投資項(xiàng)目資金狀況。 公司或分公司因特殊原因不能及時(shí)辦理竣工決算的，在 建設(shè) 項(xiàng)目達(dá)到可使用狀態(tài)并得到有關(guān)技術(shù)和管理部門確認(rèn)時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資成本，在報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后估價(jià)入賬。竣工驗(yàn)收完成后需要調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的按規(guī)定程序及時(shí)調(diào)整。因特殊原因不能及時(shí)辦理竣工結(jié)算的工程項(xiàng)目，在得到技術(shù)和管理部門確認(rèn)工程已達(dá)到可使用狀態(tài)后，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)自工程項(xiàng)目達(dá)到 可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)該項(xiàng)目的預(yù)計(jì)投資成本，報(bào)會(huì)計(jì)主管審核估價(jià)入賬，并按規(guī)定計(jì)提折舊。待竣工驗(yàn)收完成后，按規(guī)定程序經(jīng)公司批準(zhǔn)及時(shí)調(diào)整原估固定資產(chǎn)價(jià)值和已計(jì)提折舊數(shù)，真實(shí)反映固定資產(chǎn)狀態(tài)、準(zhǔn)確計(jì)提折舊。 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理價(jià)值較大固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，例如投保時(shí)間長度應(yīng)該與固定的使用年限相匹配。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 公司工程指揮部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交法律顧問室審查 ，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長或其書面授權(quán)總工程師及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支付情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，注意進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。 保險(xiǎn)期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。 10 項(xiàng)目投資款項(xiàng)的結(jié)算與控制 對(duì)于工程指揮部負(fù)責(zé)日常管理的項(xiàng)目，工程指揮部根據(jù)年度投 投資 管理 第一版 14 資計(jì)劃和資金劃撥情況提出資金撥付申請(qǐng)，報(bào)總指揮長審批，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向分公司辦理資金撥付事宜；分公司負(fù)責(zé)日常管理的項(xiàng)目，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)分 公司投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度情況向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)辦理資金撥款事宜，經(jīng)分公司經(jīng)理、公司總會(huì)計(jì)師審批，并應(yīng)將資金的使用情況上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門對(duì)投資工程價(jià)款結(jié)算 ,應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定辦理。在有關(guān)單位申請(qǐng)支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核工程量，并按合同和補(bǔ)充協(xié)議的約定，確認(rèn)符合付款要求和條件后，逐級(jí)經(jīng)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科長、分公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總指揮長審核后方可支付。發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，并報(bào)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可 支付。 各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核無誤的付款單據(jù)等編制錄入付款憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 11 辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算及審計(jì) 各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門在工程完工后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)工程項(xiàng)目合同及總指揮長或其授權(quán)的總工程師簽字認(rèn)可的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理工作等完工資料，以及工程結(jié)算情況等，及時(shí)辦理工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 工程完工后，工程指揮部或分公司應(yīng)及時(shí)根據(jù)技術(shù)、管理等資料，對(duì)承建單位編報(bào)的工程結(jié)算進(jìn)行審核并報(bào)總指揮長或分公司經(jīng)理復(fù)核，最終經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室按規(guī)定的工 程造價(jià)進(jìn)行基本建設(shè)工程專項(xiàng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算。 10日內(nèi)編制好工程竣工決算，以考核預(yù)算和投資計(jì)劃執(zhí)行情況，同時(shí)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭，工程指揮部、施工單位參與，依據(jù)工程結(jié)算 投資 管理 第一版 15 等資料填列工程竣工財(cái)務(wù)決算書。 公司在做好財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)委派審計(jì)部門或委托具有工程結(jié)算審計(jì)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決