【導讀】投資管理 第一版1 蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿膅蒂蚄羈芇蚇薀羇荿蒀衿羆聿芃螅肆膁葿蟻肅芄芁薇肄羃蕆蒃肅膆芀袁肂羋薅螇肁莀莈蚃肀肀薃蕿肀膂莆袈腿芄薂螄膈莇蒞蝕膇肆薀薆螄艿莃薂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芅葿蕿衿莈節(jié)袇袈肇蒈螃袈膀芁蝿袇莂蒆蚅袆肂荿薁裊膄薄袀襖芆莇螆袃荿薃螞肈蒞薈膀薁蒄羈芃莄袂羀肂蠆螈罿

　　

【正文】 法律顧問室和計劃財務部等部 門對施工和監(jiān)理合同進行審核并簽字，審核無誤后逐級交分管領導、董事長審批，由董事長或其書面授權(quán)總工程師簽訂。 審計監(jiān)察室參與招標過程，對招（投）標過程的公開、公平、公正性進行監(jiān)督并簽字。 招標結(jié)果經(jīng)總指揮長確認、批準。 建設項目的設計，由分公司根據(jù)董事會或總經(jīng)理下達的建設項目立項批文，編制項目設計委托書，報工程指揮部審查，并經(jīng)計劃財務部和分管領導批準后，方可委托設計單位進行設計。董事長或其書面授權(quán)總工程師負責與施工圖紙設計單位簽訂設計合同，督促設計合同的執(zhí)行，并將合同報計劃 財務部和法律顧問室審查備案。 工程指揮部組織協(xié)調(diào)，落實項目征地、拆遷和施工現(xiàn)場“四通一平”等工作。 工程指揮部編制項目開工報告，按規(guī)定報總指揮長批準；同時審核施工單位開工申請及有關資料，辦理開工許可證。 中標的施工單位進入施工現(xiàn)場。 7 采購、領用工程物資 工程指揮部技術(shù)辦牽頭，生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)管、設備動力、計劃財務等部門參與準備設備、安裝材料相關的技術(shù)資料，工程指揮部選擇國內(nèi)的或公司自身邀請有名設備生產(chǎn)企業(yè)競標。 被選擇或邀請的設備生產(chǎn)企業(yè)按 要求報方案。 工程指揮部技術(shù)辦指定 3 人以上對上報的方案進行技術(shù)評標，并經(jīng)總指揮長審核的評標結(jié)果后上交工程指揮部商務代辦處。 工程指揮部商務代辦處收集商務報價單，審查其內(nèi)容，進行專 投資 管理 第一版 9 家評價，橫縱向比較，對設備生產(chǎn)企業(yè)進行排序。 工程指揮部商務代辦處和技術(shù)辦選擇報價低且技術(shù)評價高的前三位生產(chǎn)廠家進行商業(yè)談判，選擇有利的生產(chǎn)企業(yè)中標。 審計監(jiān)察室參與生產(chǎn)企業(yè)招標的全過程，并對招（投）標過程的公開、公平、公正性實施監(jiān)督并簽字。 工程指揮部辦公室對有利的 供應商 報請董事會辦公室進行集體決策，全體決策人員均要簽字批準后，工程指揮部辦公室草擬采購合同，法律顧問室審核。 董事會辦公室審批經(jīng)法律顧問室審核的采購合同。 董事長或其書面委托工程指揮部總工程師簽合同，并將合同交采購中心。 采購中心根據(jù)采購合同、圖紙，具體實施訂貨，落實運輸條件等。 合同實施的過程中，由工程指揮部供應辦監(jiān)督生產(chǎn)企業(yè)是否按合同的約定事項履行合同。 工程指揮部工藝設備辦根據(jù)技術(shù)協(xié)議書在合同約定方式和質(zhì)量方面進行驗收，并要求監(jiān)理公司、供貨方、技 術(shù)人員、采購中心、計劃財務部、建設單位共同參與驗收，若重要的物資，須有相關資質(zhì)機構(gòu)參與檢驗，交驗合格后，共同出具驗收報告。 采購的工程物資運達，采購中心和倉庫核對數(shù)量、規(guī)格、品牌是否與合同的記錄相符，檢查無誤后填制驗收單并將驗收單傳遞到工程指揮部和計劃財務部。 若安裝單項固定資產(chǎn)，驗收部門應監(jiān)督安裝人員的工作，生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部或其他人員操作、試用設備，達到既定的標準后再填寫驗收單，并驗收人員簽章。 在設備運行一段時間后，供貨方提出設備達到工藝 和設計 要求后， 進行工藝驗 收，監(jiān)理公司、供貨方、技術(shù)人員、采購中心、 投資 管理 第一版 10 計劃財務部、建設單位共同參與驗收，審計監(jiān)察室監(jiān)督。 工藝驗收合格后，計劃財務部按采購合同、驗收報告、訂貨單等資料以合同總額扣除質(zhì)保金并經(jīng)總會計師、董事長審批后付款。 工程物資的領用見《存貨管理業(yè)務流程》 8 現(xiàn)場施工的控制 根據(jù)設計施工圖、規(guī)范和施工方案，工程指揮部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場旁站監(jiān)督，同時邀請具有相關檢測資質(zhì)的單位參加到工程中進行檢測；監(jiān)理公司分專業(yè)同時履行監(jiān)理職責；預決算人員分專業(yè)跟進，并現(xiàn)場收集工程資料，以考 核預算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場安全員在違反施工安全方面進行現(xiàn)場督察管理。 工程指揮部不定期針對質(zhì)量、安全和進度召開由監(jiān)理公司、施工單位、建設單位參加的協(xié)調(diào)會，根據(jù)監(jiān)督的實際情況 整改 。 工程指揮部辦公室 編制包括 施工進度、施工質(zhì)量和現(xiàn)場安全情況的施工報告，交總指揮長審批后，將施工進度報告、工作量變更明細表交監(jiān)理公司監(jiān)理工程師簽字認可。 工程指揮部對項目施工進度及工作量變更情況進行監(jiān)督和審查，對重大設計變更組織有關部門審查論證后，報總指揮長批準。 分公司 要嚴格按照下達的計劃執(zhí)行，原則上不得突破和自行調(diào)整，若在工程建設中出現(xiàn)新情況，投資效益好，需要增加投資規(guī)?；?qū)嶋H工作量發(fā)生變化需要調(diào)整計劃的，需及時向公司計劃財務部、工程指揮部申報，但必須說明調(diào)整的理由和調(diào)整的方案，經(jīng)總指揮長審批同意后方可列入年度調(diào)整計劃。工程變更必須通過監(jiān)理公司認可后按照合同結(jié)算價作為編制依據(jù)，并修改預決算。 投資 管理 第一版 11 工程指揮部根據(jù)項目施工進度情況，組織辦理中間交接。 工程指揮部編制投資統(tǒng)計報表，由總指揮長審核后報董事會審批。 計劃財務部根據(jù)工程進度，編制財務 報表，經(jīng)總會計師審核后上報董事會審批。 工程指揮部組織生產(chǎn)技術(shù)、設備動力、安全消防部門和項目需求部門編制總體試車方案，經(jīng)總指揮長審核，報董事會辦公室審批并備案。 9 組織竣工驗收 工程指揮部或分公司在項目達到預定可使用狀態(tài)時，牽頭組織生產(chǎn)技術(shù)、安全消防、設備動力等部門編制項目竣工驗收計劃，交總指揮長審定。 經(jīng)審定后的驗收計劃，送工程指揮部辦公室或分公司組織實施。建設單位、財務、安全、技術(shù)、審計、政府等有關部門參加。單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；單項工程 或建設項目竣工總結(jié)算由總（承）包人編制，發(fā)包人審查或委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進行審查。 72 小時裝置運行達標、達產(chǎn)視為驗收合格。 自建完成后，工程指揮部將完工情況報告總指揮長，提出驗收申請。計劃財務部收到完工的支出資料后，與投資預算進行比較，如果和預算差距大，上報董事會辦公室進行集體決策。 重大的投資項目完工驗收，工程指揮部提出驗收申請后，公司聘請專門的技術(shù)人員對設備的試車情況進行檢查，計劃財務部收集有關信息，并匯總生產(chǎn)報告編制最終的驗收報告。 項目竣工驗收工作完 成后，工程指揮部簽署投資項目竣工驗收單。按規(guī)定應由公司統(tǒng)一組織竣工驗收的投資項目，應將驗收報告報公司工程指揮部。 投資 管理 第一版 12 建設項目竣工交付使用前，公司及分公司固定資產(chǎn)實物管理人員、財會人員必須參與點交驗收，對建設項目中的單項和主要設備逐項逐臺清點記錄，分別填制《竣工驗收轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)單》。按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、建設時間、使用 /保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由相關資產(chǎn)專業(yè)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門負責人審核。 非安裝設備到貨后，公司設備管理人員會同資產(chǎn)管理人員、 財會人員、設備采購人員到現(xiàn)場進行實物點交驗收，填制《資產(chǎn)設備驗收單》。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用 /保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由相關資產(chǎn)專業(yè)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門負責人審核。進口設備原則上有進口報關手續(xù)。驗收的主要項目是設備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。 公司計劃財務部根據(jù)竣工驗收單、財務決算及其審計報告，及時編制并錄入轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的會計憑證，經(jīng)會計主管復核后登記入賬，并按規(guī) 范計提固定資產(chǎn)折舊。分公司計劃財務部門，對于非安裝設備根據(jù)《資產(chǎn)設備驗收單》、外購票據(jù)及有關資料，對于工程項目根據(jù)《竣工驗收轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)單》或財務決算及其審計報告，按照要求建立固定資產(chǎn)賬（卡），及時編制錄入轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的會計憑證，并按照公司確定的固定資產(chǎn)分類和使用年限計提折舊，登記各類明細賬，編制明細表，反映其原始價值、累計折舊及凈值。 投資項目辦理工程竣工財務決算后，公司計劃財務部應根據(jù)項目實際投資情況，按規(guī)定要求分公司將節(jié)余資金上交或向分公司追加投資事宜，并做好相應的會計核算。分公司計劃財務 部門在建設項目辦理工程竣工財務決算后，應根據(jù)項目實際投資 投資 管理 第一版 13 情況，上交項目節(jié)余資金或向公司及時申請追加投資，認真核算，真實、準確反映投資項目資金狀況。 公司或分公司因特殊原因不能及時辦理竣工決算的，在 建設 項目達到可使用狀態(tài)并得到有關技術(shù)和管理部門確認時，計劃財務部應當根據(jù)該項目的預計投資成本，在報經(jīng)總會計師審核后估價入賬。竣工驗收完成后需要調(diào)整固定資產(chǎn)價值的按規(guī)定程序及時調(diào)整。因特殊原因不能及時辦理竣工結(jié)算的工程項目，在得到技術(shù)和管理部門確認工程已達到可使用狀態(tài)后，分公司計劃財務部門應自工程項目達到 可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)該項目的預計投資成本，報會計主管審核估價入賬，并按規(guī)定計提折舊。待竣工驗收完成后，按規(guī)定程序經(jīng)公司批準及時調(diào)整原估固定資產(chǎn)價值和已計提折舊數(shù)，真實反映固定資產(chǎn)狀態(tài)、準確計提折舊。 公司計劃財務部及時辦理價值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務的影響。投保金額應該和投保的固定資產(chǎn)相適應，例如投保時間長度應該與固定的使用年限相匹配。 計劃財務部確定投保的保險公司和有關事項，報分管領導、總會計師批準。 公司工程指揮部應將保險合同交法律顧問室審查 ，詳細協(xié)商有關的權(quán)利義務細節(jié)，董事長或其書面授權(quán)總工程師及時簽訂保險合同。 計劃財務部根據(jù)保費的支付情況進行會計處理，注意進行成本核算，控制保費的支出。 保險期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險公司申請續(xù)保。 10 項目投資款項的結(jié)算與控制 對于工程指揮部負責日常管理的項目，工程指揮部根據(jù)年度投 投資 管理 第一版 14 資計劃和資金劃撥情況提出資金撥付申請，報總指揮長審批，公司計劃財務部向分公司辦理資金撥付事宜；分公司負責日常管理的項目，分公司計劃財務科根據(jù)分 公司投資計劃和項目進度情況向公司計劃財務部申請辦理資金撥款事宜，經(jīng)分公司經(jīng)理、公司總會計師審批，并應將資金的使用情況上報公司計劃財務部。 各級計劃財務部門對投資工程價款結(jié)算 ,應嚴格按照合同約定辦理。在有關單位申請支付工程進度款時，應認真審核工程量，并按合同和補充協(xié)議的約定，確認符合付款要求和條件后，逐級經(jīng)分公司計劃財務科長、分公司經(jīng)理、總會計師、總指揮長審核后方可支付。發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與實際完工情況不符等異常情況，應及時向有關部門報告，并報授權(quán)領導審批后方可 支付。 各級計劃財務部門財務人員依據(jù)審核無誤的付款單據(jù)等編制錄入付款憑證，經(jīng)會計主管復核后進行賬務處理。 11 辦理項目財務決算及審計 各級計劃財務部門在工程完工后，應當依據(jù)工程項目合同及總指揮長或其授權(quán)的總工程師簽字認可的設計、施工、監(jiān)理工作等完工資料，以及工程結(jié)算情況等，及時辦理工程項目的財務決算，編制財務決算報告。 工程完工后，工程指揮部或分公司應及時根據(jù)技術(shù)、管理等資料，對承建單位編報的工程結(jié)算進行審核并報總指揮長或分公司經(jīng)理復核，最終經(jīng)審計監(jiān)察室按規(guī)定的工 程造價進行基本建設工程專項審計后方可辦理工程結(jié)算。 10日內(nèi)編制好工程竣工決算，以考核預算和投資計劃執(zhí)行情況，同時由計劃財務部牽頭，工程指揮部、施工單位參與，依據(jù)工程結(jié)算 投資 管理 第一版 15 等資料填列工程竣工財務決算書。 公司在做好財務決算的同時，應當委派審計部門或委托具有工程結(jié)算審計資質(zhì)的中介機構(gòu)對工程項目財務決