【正文】 （ 。 2． 1． 2 原始憑證審核辦法 （ 1） 審核發(fā)票所記載名稱(chēng)是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。 （ 2） 合法性。 （ 2） 營(yíng)利事業(yè)資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 1． 2 適用范圍 本公司各部門(mén)費(fèi)用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。 （ 8） 有價(jià)證券之買(mǎi)賣(mài)須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 （ 6） 結(jié)賬日有價(jià)證券 之市價(jià)資料應(yīng)妥為保管。 （ 4） 各項(xiàng)證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時(shí)應(yīng)記錄。 （ 2） 所有有價(jià)證券均應(yīng)設(shè)置《有價(jià)證券明細(xì)表》，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。 E) 本日余額： 等于“昨日余額”加“本日開(kāi)出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。 C) 本日開(kāi)出： 填入本日開(kāi)出票據(jù)之張數(shù)與金額。 （ 3） 應(yīng)付票據(jù) A) 銀行賬號(hào)： 依開(kāi)立票據(jù)之行庫(kù)別分別填入。 D) 本日兌現(xiàn)： 填入本日票據(jù)實(shí)際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。 B) 昨日結(jié)存： 將至前一個(gè)營(yíng)業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫(kù)別分別填入。 E) 本日余額： 系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。 C) 本日支出： 包括當(dāng)日支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶(hù)別填入。 日?qǐng)?bào)表依下列說(shuō)明編制： （ 1） 銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬 A) 賬戶(hù)別： 依銀行別賬號(hào)分別填制。 （ 2） 出納人員對(duì)于一切款項(xiàng)支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予拒絕。 C) 代扣個(gè)人所得稅。 2． 2 支出作業(yè) （ 1） 出納人員例行性支出作業(yè)包括： A) 依據(jù)核準(zhǔn)后的《支票申請(qǐng)單》開(kāi)立支票。 （ 2） 出納收到現(xiàn)金，必須開(kāi)出發(fā)票或資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 C) 銀行賬戶(hù)匯入款項(xiàng)之確認(rèn)。 2． 出納收支作業(yè) 2． 1 收入作業(yè) （ 1） 出納人員例行性收入作業(yè)包括： A) 簽收營(yíng)業(yè)單位營(yíng)業(yè)人員繳交之客戶(hù)現(xiàn)金及銀行票據(jù)。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 1． 2 適用范圍 本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價(jià)證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。 200 元以?xún)?nèi) 30元 30元以?xún)?nèi) 其他城市 250 元以?xún)?nèi) 50元 50元以?xún)?nèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市 四、其他員工 火車(chē)軟臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交100 元以?xún)?nèi) 20元 20元以?xún)?nèi) 其他城市 特殊情況乘飛機(jī)須先經(jīng) 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 通工具。 3． 附件 【附件】 CC031《國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表》 【附件】 CC032《移動(dòng)電話(huà)申購(gòu)程序》 【附件】 CC033《移動(dòng)電話(huà)、 IP電話(huà)卡報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)表》 【附件】 CC031 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表 項(xiàng)目 職位 搭乘交通工具范圍 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隊(duì)（憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)） 每人每天 注明 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 一、總經(jīng)理、董事長(zhǎng) 飛機(jī) 500 元以?xún)?nèi) 100元 100 元以?xún)?nèi) 二、部門(mén)經(jīng)理（含同職位各類(lèi)高級(jí)工程師） 飛機(jī)、火車(chē)軟臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。自行參加各種職稱(chēng)考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級(jí)培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時(shí)間按事假處理。 （ 5） 員工經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)參加主管部門(mén)硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)的時(shí)間按在崗處理。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報(bào)銷(xiāo)。 （ 3） 員工因公司工作需要，參加由上級(jí)主管部門(mén)，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培 訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷(xiāo)的，參加培訓(xùn)人員必須書(shū)面申請(qǐng)并附上級(jí)主管部門(mén)通知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。 2． 6 員工培訓(xùn)費(fèi)用 （ 1） 員工參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)考試前培訓(xùn)所繳納的資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一律自理。 （ 7） 按待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)： A) 處級(jí)以上干部每天在 300 元以?xún)?nèi)，其他人員 200 元以?xún)?nèi)。 A) 卡拉 OK每人每次控制在 300 元以?xún)?nèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮品、紅包。 （ 4） 外地客戶(hù)來(lái)工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。 （ 2） 宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次可在 500 元以?xún)?nèi)；部門(mén)經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次在 250 元以?xún)?nèi)；其他人員出面宴請(qǐng)的，每人每次在 200 元以?xún)?nèi)。 （ 3） IP 電話(huà)費(fèi)用（附件 CC031）。 2． 4． 2 享受通訊費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn) （ 1） 移動(dòng)電話(huà)費(fèi)用（附件 CC031）。 以上各級(jí)人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。 C) 行政及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。 （ 3） 經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購(gòu)移動(dòng)電話(huà)的員工如下： A) 公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 2． 4 通訊費(fèi)用 2． 4． 1 享受公購(gòu)話(huà)機(jī)范圍及標(biāo)準(zhǔn) （ 1） 公購(gòu)指由公司員工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)話(huà)機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話(huà)費(fèi)。 （ 4） 員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 36 小時(shí)。 2． 3 加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定 2． 3． 1 加班費(fèi) （ 1） 按《勞動(dòng)法》規(guī)定發(fā)放。 （ 3） 上述兩類(lèi)補(bǔ)助各部門(mén)在員工報(bào)到上班后，即將申請(qǐng)報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門(mén)造冊(cè)申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。 2． 2． 2 員工上下班交通費(fèi) （ 1） 員工居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)二公里以上，無(wú)公司交通車(chē)接送上下班，公司又無(wú)配給自行車(chē)（或摩托車(chē)）的，可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。五年內(nèi)丟失、損壞費(fèi)用一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)車(chē)票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。 2． 2 市內(nèi)交通規(guī)定 2． 2． 1 市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi) 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 非乘公司車(chē)輛者，憑乘坐的車(chē)票，列明去向，由部門(mén)主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。 （ 5） 公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理 的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。 （ 4） 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)給交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 （ 3） 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車(chē)船費(fèi)，扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。因公出差人員自行解決住宿問(wèn)題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律 自理。 2． 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 2． 1 差旅費(fèi) （ 1） 公司員工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件 CC031規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1． 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金運(yùn)用管理制度 P348 費(fèi)用開(kāi)支核定標(biāo)準(zhǔn)方法 文件編號(hào)： CC03 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 6頁(yè)第 1頁(yè) 1． 總則 1． 1 制定目的 為便于掌握開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦法。 （ 2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須 在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。 （ 2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。 （ 2） 逾期未報(bào)銷(xiāo)歸還，并無(wú)正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。 （ 2） 一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。 借款額度 公務(wù)借款 得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。 （ 2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣 500 元以上者，除按（ 1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。 （ 2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能?chē)L還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。 （ 2） 公務(wù)需要。 資金運(yùn)用管理制度 P343 員工借款管理辦法 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 文件編號(hào)： CC02 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 5頁(yè)第 1頁(yè) 1． 總則 制定目的 為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢(qián)時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。 在同城范圍內(nèi) ,收款人收取事業(yè)費(fèi) ,可使用同城特 約委托收款。 委托 收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 （ 6） 收款人簽章。 （ 4） 委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附件單證張數(shù)。 （ 2） 確定的金額。 （ 3） 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用 。 委托收款 委托收款定義 （ 1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 （ 6） 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。 （ 4） 代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或 因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。 逾期付款 付款人在承付期滿(mǎn)日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí) ,如無(wú)足夠資金支付 ,其不足部分 ,即為逾期未付款項(xiàng) ,按逾期付款處理。 承付 付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到托收憑證及其附件后 ,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。 （ 1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。 托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 （ 7） 委托日期。 （ 5） 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。 （ 3） 收付款人名稱(chēng)及帳號(hào)。 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明“托收承付”的字樣。 （ 4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。 （ 2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款帳戶(hù)的收款人 ,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶(hù) ,并向其發(fā)出收帳通知。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 （ 7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。 （ 5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)。 （ 3） 確定的金額。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。 匯兌 匯兌定義 （ 1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 （ 5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。 （ 4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。未補(bǔ)記不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 （ 4） 付款人名稱(chēng)。 （ 2） 無(wú)條件支付的委托。 （ 4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 （ 2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 遺失 銀行本票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。 背書(shū) 收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給背書(shū)人 . 被背書(shū)人受理銀行 本票時(shí) ,除按照 的規(guī)定外 ,還應(yīng)審查下列事項(xiàng) :背書(shū)是否連續(xù) ,背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定 ,背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽章 . 收款 持票人向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款時(shí) ,應(yīng)在銀行本票背面 “ 持票人向銀行提示付款簽章 ” ，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開(kāi)戶(hù)銀行。 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。 （ 2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 收款人受理銀行本票時(shí) ,應(yīng)審查下列事項(xiàng)。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。 （ 5） 出票日期。 （ 3） 確定的金額。 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)