某上市公司財務(wù)管理制度(參考版)
2025-04-05 21:05本頁面
【正文】 23 / 23。 第八十四條 本制度從本公司董事會討論通過之日起施行。未經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)，任何人不得擅自對外披露有關(guān)財務(wù)信息。公司應(yīng)保證公司董事可以及時閱讀本公司的財務(wù)報告及知曉重大財務(wù)事項?！ 〉诎耸粭l 日常財務(wù)分析由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)按期編制，上報公司總經(jīng)理、董事長。償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率?！ 〉诎耸畻l 總結(jié)和評價財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括發(fā)展能力指標(biāo)營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤。主要財稅政策對公司的影響情況。各項財產(chǎn)物資的變動情況。存貨的變動及控制情況。經(jīng)營資金的增減和周轉(zhuǎn)情況。 第七十九條 公司編制財務(wù)報表應(yīng)遵循真實性、及時性和完整性原則。季度終了，除上述月度財務(wù)報告外，還應(yīng)于十日內(nèi)報送所有者權(quán)益變動表、會計附表及會計報表附注?！ 〉谑?財務(wù)報告及對外披露 第七十八條 公司的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、會計附表及會計報表附注、財務(wù)情況說明書。一般的經(jīng)營性合同由各執(zhí)行單位保管，所在單位財務(wù)部門應(yīng)備案一份，合同標(biāo)的超過人民幣一百萬元的重大經(jīng)營性合同應(yīng)同時報公司財務(wù)部備案一份。 合同在執(zhí)行過程中應(yīng)接受公司總經(jīng)理指定或授權(quán)人員的監(jiān)督、檢查?！ 『贤趫?zhí)行過程中遇有糾紛或其他重大變故，應(yīng)由執(zhí)行單位及時向公司總經(jīng)理報告。 第七十六條 合同的執(zhí)行?！ ∑渌?jīng)濟(jì)合同由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)單位和職能部門審核。所有經(jīng)濟(jì)合同須符合《合同法》的要求，規(guī)本，防范風(fēng)險。所有經(jīng)濟(jì)合同原則上應(yīng)由公司董事長或其授權(quán)代表人簽署?！ 〉诰耪?合同管理 第七十三條 本制度所稱合同包括經(jīng)營性(采購、銷售)合同、融資合同、抵押(或擔(dān)保)合同、租賃合同、投資協(xié)議以及其他以盈利為目的和資金往來為標(biāo)的的契約性文件?？毓晒镜淖C券市場投資應(yīng)向公司總經(jīng)理提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實施?！ 〉谄呤粭l 公司的證券市場投資主要是公司利用閑置資金按國家法律的規(guī)定在證 券市場、期貨市場、外匯市場進(jìn)行的投資。公司對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。按成本法核算的長期股權(quán)投資包括以下兩類：一是持有的對子公司投資?！ ⊥顿Y者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但約定價值不公允的除外?！ 》峭豢刂葡缕髽I(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照確定的合并成本作為初始投資成本?！ 〉诹邨l 公司的長期股權(quán)投資包括對外控股、參股，由董事會根據(jù)公司章程討論決定，公司總經(jīng)理組織實施。持有至到期投資應(yīng)以攤余成本計量?！ 】晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)指以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)?！ 〉诹鶙l 股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場投資形成的資產(chǎn)項目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等?！ 〉诹鍡l 公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模應(yīng)符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢，獲取規(guī)模效應(yīng)。為了提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險，所有投資必須按照公司章程的規(guī)定，分別由公司總經(jīng)理、董事會或股東大會批準(zhǔn)后實施?！ 》止静坏米孕兄淅麧?。 支付股利。公司法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取?！ 〉诹龡l 公司實現(xiàn)的利潤在提取所得稅后，按照下列順序進(jìn)行分配： 彌補(bǔ)公司以前年度虧損?！ 〉诹l 分公司完成的年度利潤總額作為考核該公司總經(jīng)理經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)，結(jié)合分公司年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，由公司總經(jīng)理提出考核及獎懲意見，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得的差額計入投資收益，同時將原計入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益?！ 〉诹畻l 公司以各種方式對外投資所取得的投資收益或投資損失計入投資收益。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用。 長期工程(包括勞務(wù))合同可按合同確定的工程結(jié)算辦法作為收入實現(xiàn)。分期超過3年的分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照合同價款的公允價值確認(rèn)收入，公允價值與合同價款之間的差額按規(guī)定計入當(dāng)期損益?！ 〉谖迨藯l 銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)符合收入確認(rèn)條件后，才能確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，同時按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。 第七章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配管理 第五十七條 營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。分公司除企業(yè)所得稅外的其他各項稅費(fèi)、控股公司的所有稅費(fèi)均由各單位財務(wù)部自行申報繳納。 第五十五條 各項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備所形成的損失計入資產(chǎn)減值損失。具體申報審批辦法另行制定?！ 「鞣?、控股公司應(yīng)做好成本管理工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費(fèi)用支出，提高勞動生產(chǎn)率，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第五十三條 各分、控股公司應(yīng)根據(jù)成本管理要求，制定適合本單位的成本核算辦法，分公司成本核算辦法報公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定后執(zhí)行?！ 〉谖迨粭l 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，均直接計入當(dāng)期損益?！ ∷新毠ば匠瓿o退補(bǔ)償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別計入產(chǎn)品成
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