編制采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算(參考版)
2025-05-17 04:25本頁(yè)面
【正文】 其中最基本的是經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)數(shù)量法。物料采購(gòu)量過大造成過高的存貨儲(chǔ)備成本與資金積壓，物料采購(gòu)量過小，則采購(gòu)成本提高，因此適當(dāng)?shù)牟少?gòu)量是非常必要的。 耐奇蘋果公司財(cái)務(wù)年度的生產(chǎn)預(yù)算表 名稱 預(yù)算數(shù) 麥克考斯 蘋果 格蘭尼斯 蘋果 蘋果醬 130000 7800000 5202100 蘋果餅餡心 63000 3150000 1890000 總計(jì) 10950000 7090000 耐奇蘋果公司財(cái)務(wù)年度的蘋果采購(gòu)預(yù)算表 項(xiàng)目 數(shù)量 售價(jià) 成本（萬美元） 總計(jì)（萬美元） 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 麥克考斯蘋果 格蘭尼斯蘋果 長(zhǎng)期采購(gòu)合同 10900 8000 380 310 248 市場(chǎng)采購(gòu) 50 （ 910） 450 300 () () 總計(jì) 10950 7090 耗費(fèi)（磅） 10950 7090 成本（萬美元 /千磅） 小結(jié) 采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門為配合年度的銷售預(yù)測(cè)或者生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需的原料、物料、零件等之?dāng)?shù)量及成本作詳實(shí)的計(jì)劃，以利整個(gè)企業(yè)目標(biāo)之達(dá)成。 ? 在每年的 6月份，下一個(gè)財(cái)務(wù)年度的財(cái)務(wù)預(yù)算的終稿將提交董事會(huì)進(jìn)行審批。在 8月份，公司的總裁和副總裁將對(duì)公司簽訂的長(zhǎng)期契約的下一年的蘋果收獲情況進(jìn)行預(yù)算。公司的主要客戶是機(jī)構(gòu)性的購(gòu)買者。 2021年度預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 預(yù)算調(diào)整和修訂因素 預(yù)算與實(shí)際對(duì)比 客觀條件變化 經(jīng)營(yíng)方針調(diào)整 2021年度預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 2021年度預(yù)算 耐奇蘋果公司采購(gòu)預(yù)算編制 ? 耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果餅的餡心。 – 編制并執(zhí)行預(yù)算 (4)滾動(dòng)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，其主要特點(diǎn)是預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限 (通常為一年 )。 ? 零基預(yù)算的特點(diǎn) – 合理有效地進(jìn)行資源分析； – 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)、激勵(lì)各基層單位參與預(yù)算編制的積極性和主動(dòng)性 – 目標(biāo)明確，可區(qū)別方案的輕重緩急 – 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí) – 特別有助于產(chǎn)生較能辨認(rèn)成本的服務(wù)性部門克服資金浪費(fèi)的缺點(diǎn) 零基預(yù)算的編制方法，大致上可以分為以下三步： ? 提出預(yù)算目標(biāo) ? 開展成本 ——收益分析 ? 分配資金、落實(shí)預(yù)算 – 劃分基層預(yù)算單位，企業(yè)里各基層業(yè)務(wù)單位通常被視為能獨(dú)立編制預(yù)算的基層單位 – 對(duì)基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)流動(dòng)計(jì)劃的目的性以及需要開支的費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行考核 – 由基層預(yù)算單位對(duì)本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)做具體分析，并提出一攬子業(yè)務(wù)方案 – 對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行“費(fèi)用 –效益分析”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級(jí)。 ? 銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)有直接聯(lián)系 需要用計(jì)算聯(lián)合概率的方法來計(jì)算利潤(rùn)的期望值。 (2)概率預(yù)算 是指對(duì)預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件做出近似的估計(jì)：估計(jì)它們可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)算期內(nèi)的期望值的一種預(yù)算編制方法。 – 其次，要根據(jù)成本性態(tài)，將計(jì)劃期內(nèi)的成本劃分為變動(dòng)成本部分和固定成本部分 – 在編制彈性預(yù)算時(shí)，對(duì)變動(dòng)部分費(fèi)用，要按不同的業(yè)務(wù)量水平分別進(jìn)行計(jì)算，而固定部分成本在相關(guān)范圍內(nèi)不隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)，因而不需要按業(yè)務(wù)量的變動(dòng)來進(jìn)行調(diào)整。 ? 彈性預(yù)算的特點(diǎn) – 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見的多種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額 – 待實(shí)際后，將實(shí)際指標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對(duì)比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立在更加客觀可比的基礎(chǔ)上，從而更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用 ? 彈性預(yù)算的編制程序 – 彈性預(yù)算適用于業(yè)務(wù)量水平經(jīng)常變動(dòng)的企業(yè) – 彈性預(yù)算以彈性成本預(yù)算為基礎(chǔ)，將成本分為固定成本和變動(dòng)成本兩部分 – 彈性預(yù)算 =單位變動(dòng)成本 業(yè)務(wù)量水平 +固定成本預(yù)算數(shù) – 編制彈性預(yù)算，首先要確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍。 用滾動(dòng)預(yù)算的方法，以減少預(yù)算的失誤以及由此帶來的損失。 (1) 事實(shí)求是，編制采購(gòu)預(yù)算 (2) 積極穩(wěn)妥、留有余地地編制采購(gòu)預(yù)算 (3) 比質(zhì)比價(jià)，編制采購(gòu)預(yù)算 企業(yè)在預(yù)算過程中應(yīng)當(dāng)盡力做到以下幾點(diǎn)： 采取合理的預(yù)算形式。 ?附有：市場(chǎng)需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求計(jì)劃、訂單環(huán)境資料等。 ? 訂單周期是指從下單到交貨的時(shí)間間隔，一般是以天為單位的。 ?訂單比例信息 (對(duì)多家供應(yīng)商的物料來說，每一個(gè)供應(yīng)商分?jǐn)偟南聠伪壤Q之為訂單比例，該比例由認(rèn)證人員產(chǎn)生并給予維護(hù) )。 ?對(duì)訂單下達(dá)日期及訂單數(shù)量進(jìn)行計(jì)劃。 (4)制定認(rèn)證計(jì)劃 ?認(rèn)證物料數(shù)量開發(fā)樣件需求數(shù)量 +檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量 +樣品數(shù)量 +機(jī)動(dòng)數(shù)量 ?開始認(rèn)證時(shí)間 =要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間 認(rèn)證周期 緩沖時(shí)間 (1)接收市場(chǎng)需求 ?根據(jù)市場(chǎng)需求計(jì)劃確定生產(chǎn)需求計(jì)劃 (2)接收生產(chǎn)需求 ?決定毛需求。 ?總體認(rèn)證總量 =采購(gòu)環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的疊加 (3)計(jì)算承接認(rèn)證量 ?供應(yīng)商承接認(rèn)證量等于當(dāng)前工作供應(yīng)商正在履行的認(rèn)證的合同量 ?處理方法是供助電子信息系統(tǒng)，模擬顯
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