excel應(yīng)用寶典第9章(參考版)
2025-05-15 21:49本頁面
【正文】 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型建立 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）單位邊際貢獻(xiàn) ? （ 2）邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 3）邊際貢獻(xiàn)總額 ? （ 4）銷售收入 ? （ 5）銷售比重 ? （ 6）加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 7）綜合保本銷售額 ? （ 8）保本銷售額 ? （ 9）保本銷售量 。 ?（ 2）計算平均邊際貢獻(xiàn)率 ?計算平均邊際貢獻(xiàn)率是銷售金額配合法的核心，其計算公式為： ?平均邊際貢獻(xiàn)率 =∑每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率 *該種產(chǎn)品的銷售比重 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計步驟 ?（ 3）計算保本銷售總額 ?根據(jù)平均邊際貢獻(xiàn)率，結(jié)合固定成本總額，運(yùn)用保本點(diǎn)模型，計算出全部產(chǎn)品的保本銷售總額。 ? （ 4）單擊“確定”按鈕。 ? （ 2）在對話框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。 ?利潤 =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ?保本銷售量 =固定成本 /（單價 單位變動成本） ?考慮多因素變動影響，保本點(diǎn)單元格的公式為： ?保本銷售量 =固定成本 *（ 1+固定成本變動率）/（銷售單價 *（ 1+銷售單價變動率） 單位變動成本 *（ 1+單位變動成本變動率）） 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?考慮多因素變動影響，預(yù)計利潤的公式為： ?預(yù)計利潤 =（銷售單價 *（ 1+銷售單價變動率） 單位變動成本 *（ 1+單位變動成本變動率）） *銷售數(shù)量 *（ 1+銷售數(shù)量變動率） 固定成本 *（ 1+固定成本變動率） ?利潤增減額 =預(yù)計利潤 利潤 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?2．多因素變動分析模型的使用 ?利用多因素變動分析模型可以方便、及時地分析各種因素單獨(dú)變化以及多因素同時變化對利潤的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?① 為各個因素建立“滾動條”控件。 ?由上面的公式推出： ?保本銷售量 =固定成本 /（單價 單位變動成本） ? =固定成本 /單位邊際貢獻(xiàn) ?保本銷售額 =保本銷售量 *銷售單價 ? =固定成本 /邊際貢獻(xiàn)率 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 4）目標(biāo)利潤分析 ?目標(biāo)利潤 =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 ?實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量 =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /（銷售單價 單位變動成本） ? =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /單位邊際貢獻(xiàn) ?實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售金額 =（目標(biāo)利潤 +固定成本） /邊際貢獻(xiàn)率 利潤管理概述 —— 利潤管理模型的內(nèi)容 ?（ 1）單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ?（ 2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動分析模型 ? 1．單一產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計步驟 ?（ 1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū) ?在此區(qū)域設(shè)置銷售單價、銷售數(shù)量、固定成本、單位變動成本等基本數(shù)據(jù)。 ?（ 2）量本利的基本關(guān)系式 ?利潤 =銷售收入 總成本 ? =銷售收入 銷售成本 期間費(fèi)用 ? =邊際貢獻(xiàn) 固定成本 ? =銷售量 *（銷售單價 單位變動成本） 固定成本 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 3）盈虧平衡分析 ?盈虧平衡又稱為損益平衡，它是指企業(yè)當(dāng)期銷售收入與當(dāng)期成本費(fèi)剛好相等、不虧不盈的狀態(tài)。 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?③ 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 ?（ 1）量本利分析法的基本假設(shè) ?① 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動成本和固定成本。兩大類因素交叉關(guān)系的計算原則是“量差 *計劃價格，價差 *實際數(shù)量”。 產(chǎn)品成本分析模型 — 主要產(chǎn)品單位成本分析模型 ?（ 2）直接人工成本項目的分析 ?產(chǎn)品成本中的直接人工成本指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人的工資及按工資比例計提的福利費(fèi)。 ?（ 1）直接材料成本項目的分析 ?材料成本受材料單價和材料消耗量兩個因素的影響。 ? 模型中諸因素對成本計劃要求影響的公式建立如下： ? （ 1）產(chǎn)量因素的影響 ? ① 產(chǎn)量因素影響的降低額 =（ ∑產(chǎn)量按上年單位成本計算的總成本 ∑計劃產(chǎn)量按上年單位成本計算的總成本）*計劃成本降低率 ? ② 單純的產(chǎn)量因素對成本降低率無影響。 ? 1．建立資料 ? 2．確定模型中相應(yīng)單元格的公式。 產(chǎn)品成本計劃模型 ?根據(jù)企業(yè)是否實行一級核算或分級核算，成本計劃的編制分為一級成本計劃方法和多級成本計劃方法。 成本管理概述 —— 成本管理模型的內(nèi)容 ? （ 1）產(chǎn)品成本計劃模型 ? 利用成本計劃模型，用戶可以迅速編制主要產(chǎn)品單位成本計劃和全部產(chǎn)品成本計劃（按產(chǎn)品類別或按成本項目），為成本控制與成本分析提供依據(jù)。 ?③ 加強(qiáng)計量、驗收和物資收發(fā)領(lǐng)退的管理，防止浪費(fèi)。 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 3）加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作 ?① 健全有關(guān)成本的各項原始記錄，保證產(chǎn)品成本計算的準(zhǔn)確性。 ?③ 產(chǎn)品制造成本與當(dāng)期期間費(fèi)用的界限。 成本管理 ? 成本管理概述 ? 產(chǎn)品成本計劃模型 ? 產(chǎn)品成本分析模型 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 1）正確處理成本與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關(guān)系 ?（ 2）正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，保證成本計算的正確性 ?成本管理中應(yīng)該劃清以下幾方面的界限： ?① 收益支出與資本支出的界限。 ?（ 5）在“版式”話框中，將相應(yīng)字段按鈕拖動到“頁”區(qū)域、 “行”區(qū)域，、“列”區(qū)域、“數(shù)據(jù)”區(qū)域。 銷售業(yè)績分析模型 ?（ 3）在打開的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E 3步驟之 3”對話框中選擇數(shù)據(jù)透視表存放的位置。 銷售業(yè)績分析模型 ?（ 1）在“銷售明細(xì)清單”工作表中打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“數(shù)據(jù)透視表和圖表報告”命令，打開“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E3步驟之 1”對話框，在該對話框中分別單擊“請指定待分析數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源類型”選項中的“ Microsoft Excel數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫”子選項和“所需創(chuàng)建的報表類型”選項中的“數(shù)據(jù)透視表”子選項，然后單擊“下一步”。 ?② 在打開的“分類匯總”對話框中，確定“分類字段”、 “匯總方式”、 “選定匯總項”。 ?② 在“主要關(guān)鍵字”選項下選擇相應(yīng)字段，單擊“確定”按鈕。
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