【正文】 本管理制度解釋權(quán)授予公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部； 。其中除在當(dāng)?shù)刈?cè)的分公司的納稅報(bào)表資料由當(dāng)?shù)胤止颈９芡?，其他資料及未在當(dāng)?shù)刈?cè)的辦事處在會(huì)計(jì)月份終了后，由辦事處保管六個(gè)月，期滿之后編造清冊(cè)移交總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。 第七十一條 收款收據(jù)：每月按編號(hào)順序沿左上角裝釘，封面上注明記訖日期、號(hào)碼份數(shù)、作廢份數(shù)及總計(jì)金額、裝釘人、保管人。 第七十條 出庫(kù)單：出庫(kù)單須嚴(yán)格按照出庫(kù)單號(hào)碼順序，沿左上角將存根聯(lián)按 月裝釘成冊(cè)，并加蓋封面。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料四部分組成。 第六十八條 會(huì)計(jì)（或其委托人）每月最后一天與倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行對(duì)帳，并進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn) ，出具盤點(diǎn)表，做到帳帳相符，帳表相符。 第六十六條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)專管員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來帳，特別是對(duì)進(jìn)貨次數(shù)比較頻繁的固定客戶，更應(yīng)加強(qiáng)日常對(duì)帳工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞帳損失降低到最低限度。 第六十四條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)專管員不定期的對(duì)本區(qū)域的客戶回款進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，特別應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶直接回款 總公司的核對(duì)、跟蹤。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)帳的工作制度。 4．根據(jù)銷售情況，分公司設(shè)置《發(fā)票使用備查薄》，按客戶類別完整、序時(shí)地反映銷售型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票內(nèi)容、未開發(fā)票情況及發(fā)票的移送、簽收情況。 2．銷售實(shí)現(xiàn)后，會(huì)計(jì)根據(jù)稅收法規(guī)之規(guī)定，區(qū)分客戶提貨和回款的實(shí)際情 況，如實(shí)、準(zhǔn)確地填 報(bào)統(tǒng)一的《發(fā)票開具申請(qǐng)單》，并傳真至總公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。 第六十條 分公司在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，接受當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)等管理部門的管理。 第五十八條．禁止任何人以任何理由以個(gè)人名義向客戶收取現(xiàn)金。 第五十七條 銀行承兌匯票回款： 客戶以銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是會(huì)計(jì)主體，且必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查；鑒別無誤后，填寫《貨款解繳單》隨同回款票據(jù)復(fù)印件一起傳真至總公司財(cái)務(wù)部；同時(shí)兩天內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回總公司財(cái)務(wù)部。 第五十五條 電匯回款： 客戶電匯回款總公司時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)總公司帳戶，然后分公司憑電匯回單開具收款收據(jù)。銷售回款的管理是分公司財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時(shí)間，防止分公司擅自挪用貨款支付費(fèi)用現(xiàn)象的發(fā)生，確保分公司銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回總公司。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不 合理、不按費(fèi)用支付順序以及超預(yù)算的費(fèi)用支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。 第十一章、費(fèi)用的管理 第五十一條、費(fèi)用的定義： 費(fèi)用是公司品牌推廣和營(yíng)銷過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。 資產(chǎn)報(bào)廢 資產(chǎn)因 性能或經(jīng)濟(jì)原因已不能使用而進(jìn)行處理。 資產(chǎn)遷移 因需要將本項(xiàng)資產(chǎn)從甲分公司遷至乙分公司。 2．折舊年限： 參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：汽車： 8 年，其它資產(chǎn)為 5 年。 第四十八條、分公司資產(chǎn)實(shí)行專人管理、動(dòng)態(tài)跟蹤： 分公司資產(chǎn)的管理統(tǒng)一由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司會(huì)計(jì)具體跟蹤。 8．廣告制作物，指大型戶外廣告制作物、廣告布幅、大型廣告促銷用品等。 展示設(shè)施，指用于顯示公司產(chǎn)品的 DVD、 VCD、 LD、 CVD 等。 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 4．工具備件，指維修用工具、備件等。 2．通訊設(shè)施，指移動(dòng)電話、傳真機(jī)、電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。 不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是指分公司用費(fèi)用購(gòu)置的，購(gòu)置時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn) ，以此類方式 購(gòu)置的資產(chǎn)必須實(shí)行費(fèi)用資產(chǎn)化管理。 根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)有否直接計(jì)入費(fèi)用，分為需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在兩千元以上 且使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置而取得的。 1 倉(cāng)庫(kù)的臟損殘比率控制在發(fā)貨金額的 1‰以內(nèi)，專柜貨品的臟損殘的比率控制在實(shí)際銷售的 3‰以內(nèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)的按零售價(jià)貨品的五折賠償。 倉(cāng)庫(kù)、專柜（專賣店）不按規(guī)定定期盤點(diǎn)的，倉(cāng)管員、導(dǎo)購(gòu)員每人扣款 2050 元，分公司 經(jīng)理、業(yè)務(wù)員和 會(huì)計(jì)扣款 20100 元，并通報(bào)批評(píng)；公司統(tǒng)一組織盤點(diǎn)的獎(jiǎng)來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 罰按通知規(guī)定執(zhí)行。每單撿錯(cuò)一次（錯(cuò)色、錯(cuò)碼、數(shù)量不符）罰款 5 元；所引起后果由責(zé)任人承擔(dān)，月累計(jì) 3 次以上的取消當(dāng)月績(jī)效工資。還必須及時(shí)對(duì)專柜的帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，以保證帳實(shí)相符。商場(chǎng)專柜、自營(yíng)專賣店由導(dǎo)購(gòu)盤點(diǎn)簽字，會(huì)計(jì)（或委托業(yè)務(wù)員）抽盤結(jié)果并簽字確認(rèn)。 商場(chǎng)導(dǎo)購(gòu)離職時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)交接，否則造成貨物丟失由現(xiàn)有的專柜全體導(dǎo)購(gòu)承擔(dān)。 ③盤點(diǎn)表是分析產(chǎn)生差異的原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整帳面記錄的原始憑證，必須制作一式三份，倉(cāng)管員、 分公 司 會(huì)計(jì)各留一份，另一份寄回公司備案，以待公司營(yíng)銷財(cái)務(wù)部和審計(jì)委員會(huì)稽查。貨品盤點(diǎn)工作由 分公司 經(jīng)理統(tǒng)一安排， 分公司 會(huì)計(jì)組織 分公司 內(nèi)務(wù)人員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管員盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫并簽字，會(huì)計(jì)復(fù)核， 分公司 經(jīng)理簽來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 字確認(rèn)。 ④ 專柜之間相互調(diào)撥：辦事處根據(jù)自身情況制定本辦事處專柜調(diào)撥規(guī)定。 四 、專柜出貨管理規(guī)定： ① 退貨時(shí)必須提供退貨明細(xì)清單（款、杯、色、碼）； ② 退貨（含特賣場(chǎng)退貨）必須科學(xué)分類，如分清正價(jià)品、特價(jià)品、臟損殘產(chǎn)品。 ③ 辦事處根據(jù)自身實(shí)際情況及公司相關(guān)管理規(guī)定制定完善、統(tǒng)一的操作規(guī)范。 分公司 會(huì)計(jì)不在時(shí)，專柜帳務(wù)的培訓(xùn)可以由 分公司 業(yè)務(wù)、導(dǎo)購(gòu)培訓(xùn)員執(zhí)行； ③ 分公司 會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）必須定時(shí)、不定時(shí)檢查專柜帳務(wù)以及時(shí)更正錯(cuò) 誤的處理方法。 第四十一條 第四十二條 第四十三條 一、 專柜帳務(wù)設(shè)置及其他要求： 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 ① 專柜必須按照公司要求，采用《貨品進(jìn)銷存流水帳》、 《貨品進(jìn)銷存明細(xì)表》、《貨品銷售日?qǐng)?bào)表》、《貨品減值明細(xì)表》及其他相關(guān)附表等完善專柜貨品的帳務(wù)核算；辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置《貨品進(jìn)銷存明細(xì)帳》并合公司統(tǒng)一用的貨品管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各專柜貨品進(jìn)銷存明細(xì)、總額進(jìn)行核算，月末與專柜對(duì)進(jìn)核對(duì)； ② 專柜的帳務(wù)設(shè)置由 分公司 會(huì)計(jì)根據(jù)公司相關(guān)制度要求進(jìn)行完善，并組織 分公司 相關(guān)人員培訓(xùn)。 三、辦事處倉(cāng) 庫(kù)收專柜（或客戶）退貨時(shí)必須嚴(yán)格劃分清楚貨品臟損殘責(zé)任人。 二、 如對(duì)質(zhì)量、數(shù)量等有異議的，必須及時(shí)向辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)反映 情況，向公 司客戶服務(wù)中心反映并提交書面報(bào)告（報(bào)告須倉(cāng)管、辦事處經(jīng)理、辦事處會(huì)計(jì)簽字），辦事處先以《貨品銷售清單（收貨單）》進(jìn)行帳務(wù)處理，待公司相關(guān)部門給出解決方案后，再進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 第四十條、分支倉(cāng)庫(kù)存貨的入庫(kù)管理： 一、 公司配發(fā)貨品到達(dá)辦事處后，必須經(jīng)辦事處倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收后才能入庫(kù)，辦事處倉(cāng)管 員根據(jù)公司《貨品銷售清單（即發(fā)貨單）》驗(yàn)收入庫(kù)，并在貨單上簽名確認(rèn)無誤；如有問題，應(yīng)在《銷售清單》說明問題，并注明已向相關(guān)部門反映，待處理等意見后簽字確認(rèn)。 第九章、貨品管理制度 第三十八條、分支倉(cāng)庫(kù)的設(shè)立： 由于各分公司分管銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)員幅射面廣，客戶分布相對(duì)松散，為了便利廣大中小城市客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，總公司在分公司所在地設(shè)立分庫(kù)。造成的損失從其工資、績(jī)效工資和提成中彌補(bǔ)。 ③ 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款如因客觀原因（如商場(chǎng)倒閉）產(chǎn)生的壞帳損失，分公司經(jīng)理承擔(dān)至少因造成實(shí)際損失的 10%。銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過 45 天， 每超出一天扣辦事處經(jīng)理 50 元。 應(yīng)收賬款壞帳：經(jīng)多方追收證實(shí)應(yīng)收賬款無法收回的，由分公司提出處理意見 ，填制“應(yīng)收帳款欠款跟進(jìn)表” ，交總部批示后分清責(zé)任并移交公司法務(wù)部處理。 銷售未開票的時(shí)間從商場(chǎng)結(jié)算期結(jié)束之日起最長(zhǎng)不超過 45 天；應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長(zhǎng)不能超過 15 天。 分公司會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)）每月必須向分公司經(jīng)理提供應(yīng)收賬款、銷售未開票的分析。 第三十七條 應(yīng)收賬款管理： 應(yīng)收賬款的范圍包括商場(chǎng)專柜銷售已開票及銷售未開票兩部分。由分公司會(huì)計(jì)（或統(tǒng)計(jì)）負(fù)責(zé)登記，內(nèi)容包括商場(chǎng)名稱、發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼、開票 日期、結(jié)算期、回款核銷等內(nèi)容。 2. 建立應(yīng)收賬款的帳本，反映分公司與客戶往來的詳細(xì)記錄。 第三十五條 鑒別無誤后，由會(huì)計(jì)（出納）在貨款解繳單上簽字，并將此單隨同票據(jù)復(fù)印件來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 傳真至財(cái)務(wù)中心資金結(jié)算部，通知查收。一式多聯(lián)的銀行票據(jù)，存根聯(lián)必須釘本保存。銀行票據(jù)登記簿設(shè)置內(nèi)容包括序號(hào)、日期、摘要、票據(jù)種類、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、金額、對(duì)方單位、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人簽字等。若非，則必須及時(shí)更正背書轉(zhuǎn)讓為總公司。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，經(jīng)辦人 印章由出納或分公司負(fù)責(zé)人保管。 第三十條、銀行印鑒的管理： 如果是以分公司 名義在銀行開設(shè)費(fèi)用備用金帳戶的，則銀行印鑒按下面要求進(jìn)行管理： 分公司的費(fèi)用備用金帳戶在銀行開戶后，應(yīng)將所設(shè)立帳戶的帳號(hào)、開戶銀行、開戶單位名稱、預(yù)留銀行印鑒卡等復(fù)印傳真至總公司資金部和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案。 收入資金必須及時(shí)匯回總公司，任何人無權(quán)擅自 動(dòng)用。 所有以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方式 的銷售回款必須當(dāng)天由客戶或分公司會(huì)計(jì)全額存入收款專用帳戶。帳戶一旦設(shè)立，則不得隨意更改。 10．移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 8．接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清 冊(cè)上簽名蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 銀行存款帳戶余款要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)帳簿保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。 5．移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿