煙草如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度(參考版)
2025-04-27 11:32本頁面
【正文】 。必須十分重視對管理人員、財會人員的選拔和素質(zhì)的 培訓 。內(nèi)控制度實施效果如何，人是最關(guān)鍵的因數(shù)。 確立 “ 以人為本 ” 的思想，不斷推內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。實事求是，客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡職盡責地去作好內(nèi)部控制工作。必須對內(nèi)控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較，肯定成績，找出問題，分析原因，綜合評價。 （ 4）建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系。會計師事物所在審計中，通過評價單位內(nèi)部會計控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計風險，減少因決算報表存在重大錯誤或漏報而導致發(fā)表不準確審計意見的可能性。內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善和各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率 ，并向企業(yè)最高管理部門報告內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴密。 （ 2）充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。要發(fā)揮董事會在內(nèi)部控制中的核心作用保證董事會在決策、監(jiān)管過程中的獨立地位。如 董事會，監(jiān)事會、總經(jīng)理等職責分工與制約的組織框架。 （ 1）建立內(nèi)部會計制度領(lǐng)導小組。 搞好內(nèi)部會計制度的體系建設(shè)，發(fā)揮各系統(tǒng)內(nèi)控的職能作用。就企業(yè)的共性來講，通常應緊緊圍繞財務計劃與預算、工程預算與管理、產(chǎn)品成本和營銷成本、物資采購的計劃與采購 質(zhì)量 、資產(chǎn)的管理與清查、費用計劃的 管理與費用支出、費用報銷的審批程序、內(nèi)部審計的監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督程序，以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經(jīng)營活動方面，確定企業(yè)自控的重點和自控目標。因此。 敢于尋根溯源，自我揭短，找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束的自控能力。此類制度應該從定崗定員、明確崗位職責、完善內(nèi)部牽制制度入手，按照依規(guī)經(jīng)營的要求建立內(nèi)部控制制度，做到財產(chǎn)管理制度健全、會計信息真實。 開展建章立制，搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。中國煙草組建以來的發(fā)展實踐足以證明，什么時候行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作抓的緊，抓的好，什么時候發(fā)展就做的好，
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