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正文內(nèi)容

信用社(銀行)綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)基本規(guī)范(參考版)

2025-04-27 03:48本頁(yè)面
  

【正文】 因此,為了保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量,發(fā)揮其應(yīng)有的作用,銀行會(huì)計(jì)主管人員必須認(rèn)真審查各項(xiàng)內(nèi)容,掌握?qǐng)?bào)送情況。 為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的作用,在編制報(bào)表時(shí),要求必須做到反映真實(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字正確、字跡清晰、編報(bào)及時(shí)。每年6 月底編制,它是根據(jù)總賬各科目填列上年末余額, 1 至 6 月份的累計(jì)發(fā)生額和六月末余額,其格式以月計(jì)表代替,其編制方法同月計(jì)表; (4)決算報(bào)表 決算報(bào)表是銀行年終決算時(shí)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表,它反映銀行全年的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果,是銀行會(huì)計(jì)工作的全年數(shù)字總結(jié),也是檢查全年會(huì)計(jì)工作的依據(jù) 。每月終了根據(jù)各科目總賬 的上月末余額,本月發(fā)生額和本月末余額編制。 1.銀行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 (1)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末 (月末、季末、年末 )全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)報(bào)表; (2)損益表 損益表是反映金融企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表; (3)現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映金融企業(yè)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表,反映金融企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出,表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力; (4)利潤(rùn)分配表 利潤(rùn)分配表是反映金融企業(yè)利潤(rùn)分配情況和年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況的報(bào)表。從會(huì)計(jì)核算過(guò)程來(lái)看,會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的最終環(huán)節(jié)。憑證過(guò)多可分冊(cè)裝訂,憑證過(guò)少可以合訂。 會(huì)計(jì)裝訂憑證的一般順序?yàn)椋合缺韮?nèi)科目后表外科目;表內(nèi)科目按試算平衡表科目編號(hào)順序先小號(hào)后大號(hào);科目?jī)?nèi)憑證先借方后貸方,先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬;表外科目先收入后付出;原始憑證及有關(guān)單證附于記賬憑證后面,并加蓋“附件”戳記。 (六 )會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂。 (四 )會(huì)計(jì)憑證審查 審查會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)注意審查以下內(nèi)容; (1)憑證的基本要素是否齊全; (2)是否為本行受理的憑證,是否錯(cuò)用憑證或超過(guò)有效期限 (3)憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)、附件是否完整、齊全; (4)會(huì)計(jì)科目和賬戶使用是否正確,賬號(hào)與戶名是 否相符,賬戶是否被凍結(jié); (5)金額大小寫(xiě)是否一致,字跡有無(wú)涂改; (6)密押、印章是否真實(shí)、齊全; (7)款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚,是否合法有效; (8)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金的計(jì)算是否正確。編制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是:必須做到有根有據(jù)、要素齊全、符合規(guī)定、數(shù)字正確、字跡清楚、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、不得涂改。 (二 )會(huì)計(jì)憑證基本要素 除各種結(jié)算憑證、業(yè)務(wù)憑證的 特殊要求外,會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備的基本要素是: (1)年、月、日; (2)收付款人開(kāi)戶行名稱(chēng)、戶名和賬號(hào); (3)人民幣、外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額; (4)款項(xiàng)來(lái)源、用途摘要和附件張數(shù); (5)會(huì)計(jì)科目、分錄和憑證編號(hào); (6)客戶簽章; (7)銀行及有關(guān)人員
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