【正文】 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 “銀行存款日記賬 ”應(yīng)定期與 “銀行對(duì)賬單 ”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 三、企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置 “銀行存款日記賬 ”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在 “其 他貨幣資金 ”科目核算。 第六十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。 第五十九條 代辦方變動(dòng)儲(chǔ)蓄代辦員工作，須經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行同意，并辦理交接手續(xù)。 精品資料 .為你而備 第五十八條 儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)實(shí)行報(bào)帳制，報(bào)帳期不超過 5 天。 第五十七條 儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)的備用金要從嚴(yán)控制，由農(nóng)業(yè)銀行核定。按年考核。 第五十六條 儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)代辦員實(shí)行聘用制。代辦方負(fù)責(zé)提供辦公用房、辦公用品和必要的安全設(shè)施；農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)代辦點(diǎn)提供所需的各種憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)公章及代辦點(diǎn)名牌，負(fù)責(zé)儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、 監(jiān)督，按協(xié)議付給代辦費(fèi)。 第五十五條 設(shè)立儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)。 第十一章 儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn) 第五十四條 儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)是經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)、為農(nóng)業(yè)銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)。發(fā)現(xiàn)問題立即糾正。 第五十二條 儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的主要內(nèi)容：審核儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證；審核儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表；審核掛失的儲(chǔ)蓄存款；審核和監(jiān)督儲(chǔ)蓄存款異地托收和不動(dòng)戶。管轄行配備熟悉業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督員和檢查輔導(dǎo)員，對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和輔導(dǎo)。 第五十條 儲(chǔ)蓄存款的所有 權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議，涉及辦理過戶的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生法律效力的判決書、裁定書或者調(diào)解書辦理過戶手續(xù)。有特殊原因需要延長(zhǎng)的，要重新辦理停止支付手續(xù)。 第四十九條 人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)在案件的偵查、審理中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人儲(chǔ)蓄存款與案件直接有關(guān)，要求停止支付時(shí)，必須由縣級(jí)或縣級(jí)以上的法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)提出正式的《停止支付儲(chǔ)蓄存款通知書》，經(jīng)縣級(jí)支行核對(duì)后才能辦理。查詢單 位不得徑自到儲(chǔ)蓄所查閱憑證、帳冊(cè)。 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)或者扣劃儲(chǔ)蓄存款，國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款；受理掛失前該儲(chǔ)蓄存款已被他人支取的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。 掛失 7 天后（節(jié)假日順延），儲(chǔ)戶須在 30 天內(nèi)前往儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)領(lǐng)存單（折）或支取款手續(xù)。 第四十六條 儲(chǔ)戶存單（折）或預(yù)留印鑒的印章遺失，必須立即持本人身份證明，并提供儲(chǔ)戶姓名、開戶時(shí)間、儲(chǔ)蓄種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)書面申請(qǐng)掛失。 第四十五條 存單（折）分為記名式和不記名式。第四十三條 儲(chǔ)蓄所對(duì)儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證 ，視同本身業(yè)務(wù)處理。 第四十二條 重要空白憑證不得隨意在儲(chǔ)蓄所之間調(diào)劑使用。 第四十一條 作廢重要空白憑證不得撕毀。每天使用的重要空白憑證，應(yīng)做到班班清、日日清，并由保管人在登記簿上簽章。 第八章 重要空白憑證 第三十九條 儲(chǔ)蓄重要空白憑證要加印總號(hào)，并冠以省、自治區(qū)、直轄市的簡(jiǎn)稱，帳單（折）要配套使用，不得跳號(hào)；憑證的領(lǐng)用、上繳、注銷和結(jié)存各環(huán)節(jié)必須嚴(yán)密控制，做到有帳有據(jù)，帳實(shí)相符。其領(lǐng)取、使用、結(jié)存數(shù)視同儲(chǔ)蓄所本身業(yè)務(wù)，并入核算。 第三十六條 儲(chǔ)蓄所之間調(diào)撥未發(fā)行的有價(jià)單證，由管轄 行管理部門辦理；儲(chǔ)蓄所內(nèi)調(diào)劑使用，應(yīng)視同現(xiàn)金辦理交接手續(xù)。 第三十五條 注銷和兌付有價(jià)單證要立即加蓋明顯的“注銷”或“付訖”戳記。領(lǐng)用時(shí)，注明數(shù)量、金額及起訖號(hào)碼，由領(lǐng)用人當(dāng)面簽收。 第七章 有價(jià)單證 第三十三條 有價(jià)單證指定專人保管，視同庫(kù)存現(xiàn)金管理。 第三十二條 實(shí)行查庫(kù)制度。 第三十條 營(yíng)業(yè)終了，現(xiàn)金和有價(jià)單證應(yīng)送指定行處入庫(kù)保管。當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)日結(jié)帳，不準(zhǔn)抵庫(kù)。 第二十八條 庫(kù)存現(xiàn)金任何人不得挪用，不得用白條抵庫(kù)。 第六章 庫(kù)存 現(xiàn)金 第二十七條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由管理單位從嚴(yán)核定。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 第二十四條 定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，按存單開戶行掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 第二十二條 未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分更換存單按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 第五章 儲(chǔ)蓄利率和計(jì)息 第二十條 儲(chǔ)蓄存款執(zhí)行經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、人民銀行公布的統(tǒng)一利率。 實(shí)行柜員制的儲(chǔ)蓄所按柜員制的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。每日營(yíng)業(yè)終了，各種帳、簿、卡入庫(kù)或入保險(xiǎn)柜保管。 第十六條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)設(shè)立開戶銷戶、掛失、異地托收、庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、查庫(kù)、差錯(cuò)事故、作廢憑證、已用傳票保管、業(yè)務(wù)專用章及作廢、掛失申請(qǐng)書目錄、查詢查復(fù)、工作交換等登記簿。兩個(gè)系統(tǒng)都根據(jù)同 一憑證，按照雙線核算原則分別進(jìn)行核算，全面反映儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展和變化情況。明細(xì)核算包括各種分戶帳、登記簿（卡）等，按帳戶進(jìn)行核算。 第十三條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可代理發(fā)售和兌付以居民個(gè)人為發(fā)行對(duì)象的國(guó)庫(kù)券、金融債券、 企業(yè)債券等債券；辦理代發(fā) 工資 、代收房租、代收水電費(fèi)等服務(wù)性的代收代付業(yè)務(wù)。 第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理定期人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款時(shí)，根據(jù)儲(chǔ)戶的意愿，可以為儲(chǔ)戶辦理定期人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。 第十條 經(jīng)國(guó)家外匯管理部門批準(zhǔn)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理下列外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)： （一）活期儲(chǔ)蓄存款； （二）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款； （三）其他種類的外幣儲(chǔ)蓄存款。 第八條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的基本任務(wù)： （一）執(zhí)行國(guó)家儲(chǔ)蓄政策和規(guī)定； （二）保證儲(chǔ)蓄任務(wù)的完成； （三）辦理各種儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)和經(jīng)批準(zhǔn)的其它金融業(yè)務(wù)； （四 ）宣傳儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，組織推動(dòng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的開展； （五）管理、輔導(dǎo)、檢查儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)（含經(jīng)當(dāng)人民銀行批準(zhǔn)的儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)，下同）的工作。 第六條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)具備下列條件： （一）有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所； （二）熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的人員不少于 4 人，保證營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)雙人臨柜； （三）符合安全防范條件。第四條 辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行國(guó)家保護(hù)和鼓勵(lì)個(gè)人參加儲(chǔ)蓄的政策，貫徹“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。 第二條 本制度所稱儲(chǔ)蓄系指?jìng)€(gè)人將其所有的人民幣或外幣存入農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存單（折）作為憑證，憑存單（折）支取本金和利息的活動(dòng)。 第二十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第十九條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)期間費(fèi)用，期間費(fèi)用的 發(fā)生應(yīng)嚴(yán)格按公司管理審批權(quán)限和程序辦理，未按權(quán)限和程序辦理審批手續(xù)的費(fèi)用，一律不得入賬。 第十七條 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金 融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 其中，電話費(fèi)包括固定電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)； 修理費(fèi)包括房屋修理費(fèi)、車輛修理費(fèi)、辦公設(shè)備修理費(fèi)； 稅金包括公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。期間費(fèi)用 包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 第七章 期間費(fèi)用的核算 第十五條 期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用。公司按照規(guī)定對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的考核。各部門對(duì)公司下達(dá)的預(yù)算要認(rèn)真貫徹落實(shí)，把成本預(yù)算分解到車間、班組和個(gè)人，使工作者有明精品資料 .為你而備 確的奮斗目標(biāo)。 第六章 產(chǎn)品成本計(jì)劃和成本控制 第十一條 公司各部門應(yīng)根據(jù)年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃中的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量和各項(xiàng)消耗定額等指標(biāo)，以及設(shè)備檢修計(jì)劃，并考慮計(jì)劃期中的有利因素和不利因素，編制年、季、月度成本計(jì)劃或費(fèi)用定額，作為考核的依據(jù)。凡是生產(chǎn)中的廢品，將廢品扣除可回收的價(jià)值后，在原成本項(xiàng)目中反映，凡是銷售后用戶退回的廢品，均應(yīng)退回原生產(chǎn)車間，沖減該產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量。 為了正確劃分本期和下期費(fèi)用負(fù)擔(dān)界限，在使用 “預(yù)提費(fèi)用 ”和 “待攤費(fèi)用 ”科目時(shí)必須嚴(yán)格按財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)計(jì)劃，按年編制 “預(yù)提費(fèi)用 ”和 “待攤費(fèi)用 ”，并按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，按計(jì)劃攤提，不得將其作為調(diào)節(jié)成本的手段。因特殊情況需跨年攤提的，必須報(bào)公司批準(zhǔn)后，方可有效。各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按年度有關(guān)計(jì)劃預(yù)提，并將預(yù)提費(fèi)用計(jì)入預(yù)提月份有關(guān)成本項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)，應(yīng)沖減預(yù)提費(fèi)用。 第十條 其他幾個(gè)核算問題的處理辦法： （一） 原材料、燃料、備品備件、半成品等發(fā)生的盈虧和毀損，必須查明原因，按照規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，扣除責(zé)任者賠償后的余額，按公司內(nèi)部管理權(quán)責(zé)的劃分，分別計(jì)入和沖減公司管理費(fèi)和車間經(jīng)費(fèi)，或按規(guī)定調(diào)整消耗量或產(chǎn)量。 第九條 生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本的方法 （一） 各種原料及主要材 料按各種產(chǎn)品實(shí)際投料或原始記錄的實(shí)際耗用量直接計(jì)入。 （五）完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至 “產(chǎn)成品 ”科目。 （三）每個(gè)月應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的生產(chǎn)費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各種產(chǎn)品成本。 第五章 產(chǎn)品成本計(jì)算基本程序 第八條 公司產(chǎn)品成本核算的基本程序如下： （一）對(duì)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，確定這些費(fèi)用是否符合規(guī) 定的開支范圍，并在此基礎(chǔ)上確定應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)期間費(fèi)用的數(shù)額。 （三）下列支出不得列入生產(chǎn)成本： 1. 為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無 形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 2. 對(duì)外投資的支出； 3. 被沒收的財(cái)物； 4. 各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出； 5. 國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 1. 正確劃分應(yīng)計(jì)入成本與不應(yīng)計(jì)入成本的界限； 2. 正確劃分各月的費(fèi)用界限； 3. 正確劃分產(chǎn)品費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限； 4. 正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限； 5. 正確劃分產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，凡不屬于本期產(chǎn)品承擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否 已經(jīng)支付，也不能計(jì)入本期產(chǎn)品成本。同時(shí)編制可比產(chǎn)品成本計(jì)算單，與同期或基期比較。 （三）返回廢品損失的歸集與分配 因質(zhì)量原因由質(zhì)檢部門判定由下步工序轉(zhuǎn)回的，應(yīng)由本工序承擔(dān)責(zé)任的費(fèi)用損失，直接沖本期生產(chǎn)合格量，發(fā)生的費(fèi)用損失按鋼種直接計(jì)入產(chǎn)品成本。 （ 2）產(chǎn)部門發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，應(yīng)通過編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表”進(jìn)行歸集與分配。制造費(fèi)用也要按一定的系數(shù)分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。 4．制造費(fèi)用的歸集與分配 制造費(fèi)用是指生產(chǎn)部門為組織管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 2．工藝用輔助材料的歸集與分配 與生產(chǎn)直接相關(guān)的輔料、耐火材料、冶金輔具、其他材料等按項(xiàng)目歸集，按一定的系數(shù)分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)生產(chǎn)部門上報(bào)的考勤簿編制“工資及福利費(fèi)明細(xì)表”，列示于“生產(chǎn)成本 —— 直接人工”與“制造費(fèi)用 —— 車間管理人員工資及福利費(fèi)”的借方。 （二）步驟費(fèi)用的歸集與分配 與生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)，但不能直接歸屬某個(gè)產(chǎn)品的費(fèi)用，按照一定的系數(shù)歸集分配計(jì)入產(chǎn)品成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。 生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)直接材料的原始消耗記錄，分類別按鋼種匯總，編制“原材料耗用明細(xì)表”，月末財(cái)務(wù)人員將倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)出的原料領(lǐng)用與統(tǒng)計(jì)人員上報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)，并分配計(jì)入產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本的核算期為月份。 （十） 在制品管理制度 對(duì)生產(chǎn)過程中由于工藝特點(diǎn)占用的半成品，要建立嚴(yán)格的管理制度，定期盤點(diǎn)，做到計(jì)量準(zhǔn)確，賬物相符。各車間月末結(jié)存的材料、工具、備件等應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，如需繼續(xù)使用的應(yīng)辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù) ，轉(zhuǎn)入下月繼續(xù)使用。 （八） 嚴(yán)格物資的計(jì)量、驗(yàn)收 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的原材料、備件等物資的入庫(kù)驗(yàn)收和產(chǎn)品、物資的出庫(kù)，水、電、氣的消耗，都要有嚴(yán)格的檢驗(yàn)和計(jì)量。 第二章 產(chǎn)