【正文】 。沒有一套完整的控制標準，衡量績效和糾正偏差就會失去客觀的依據(jù)?？刂茦藴适强刂颇繕说谋憩F(xiàn)形式，是測定實際工作績效的基礎。如果沒有控制目標，便無法衡量實際工作，控制也就失去了目的性。任何事項的內部控制制度都是一個連續(xù)不斷的動態(tài)過程，既無起點，也無終點，專為監(jiān)測現(xiàn)存狀況，評估“是”與“應該是”之間的區(qū)別，必要時進行適當調節(jié)。向管理部門反映比較、分析的結果 。將實際績效與目標計劃比較 。內部控制的一般模式是：應具體規(guī)定和明確闡述應予實現(xiàn)的目標或目的 。定期檢查，包括對員工的檢查、對經營和項目的內部檢查、外部檢查和同行業(yè)檢查等控制，還有設備和設施的控制。 (九 )內部控制法 內部控制方法還有多種分類形式，如經營控制，包括制訂計劃、編制預算、建立會計和信息系統(tǒng)、制定證明文件、授權、制定政策和程序、建立秩序等控制。在預算執(zhí)行過程中，預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。其次，預算控制應是全 過程的控制。 預算控制的具體要求是：首先，預算控制應包括組織的各項活動。 (八 )預算控制法 預算是計劃的量化表述形式，即以貨幣的形式將組織決策目標所涉及的經濟資源具體地、系統(tǒng)地反映出來?；蛘咴谝欢L險存在的基礎上，如何防范風險并提高經濟效益。 (七 )風險控制法 任何組織生產經營中都可能面臨各種風險，如何避免或降低風險，提高經濟效益，是組織內部控制的重要方法之一。 (4)內部檢查機構應嚴格檢查和如實報告檢查結果，要確保報告的客觀性和可靠性 。 (2)內部檢查機構應獨立于業(yè)務部門之外，直屬單位主要負責人領導 。 任何組織的領導如果不實行嚴格的檢查監(jiān)督控制，就會陷入盲目輕信，就會放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。對執(zhí)行內部 控制 檢查工作的人員根據(jù)工作績效實行獎懲等。 各單位在執(zhí)行內部控制制度中，要認真做好檢查工作，具體包括對內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，寫出檢查報告 。 (5)經濟業(yè)務的執(zhí)行者與經濟業(yè)務的記賬職務應實行分管。 (4)財物保管職務與財物、賬實核對職務實行 分管。 (3)物資的保管職務與物資的記賬職務分管。 (2)貨幣資金出納職務與總分類賬記錄職務實行分管。 職務分離控制法一般包括以下五方面內容： (1)某項經濟業(yè)務的授權批準職務與執(zhí)行職務實行分管。財會部門負責收付款項并記錄發(fā)生的業(yè)務 。 (五 )職務分離控制 程序控制法的關鍵是實行職務分離控制，是將一些不相容的職務由幾個人分別辦理的一種控制。任何業(yè)務程序都要有助于制約錯誤和弊端 。 程序控制也是典型的事前控制方法，它不僅要求按照牽制的原則進行程序設置，而且要求所有的主要業(yè)務活動都要建立切實可行的辦理程序。 實行程序控制，需要將單位各項業(yè)務處理過程，用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來，以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。有利于追究有 關責任人的應負責任 。有利于及時處理業(yè)務和提高工作效率 。 (四 )程序控法 (也叫標準化控制 ) 它是對重復出現(xiàn)的業(yè)務，按客觀要求，規(guī)定其處理的標準化程序作為行動的準則。因此，它是無連續(xù)性授權或為一次性 授權，一旦業(yè)務完成，授權也就自行撤銷。 “特定授權”是指對非正常業(yè)務處理的授權。這種授權是在涉及鑒別一般條件時遇到的，它是一種經常性的、連續(xù)性的授權。用書面授權為主，方便以后查考。如拒不執(zhí)行應提出適當?shù)睦碛?，上級領導或部門主要負責人不能越俎代庖，不要統(tǒng)攬下屬工作。總體要求是：根據(jù)管理人員及廣大職工的資歷、能力、經驗分配其適當?shù)墓ぷ?，不分配給力所不能及的任務，不授予力所不能及的職位或權力。除特別重要的或巨額的交易進行特殊授權外，單位主要負責人應以書面形式授予下屬官員以批準和經營業(yè)務的權力。 如低層次主管人員只能進行提議、批準和執(zhí)行日常工作，做較小的經營和交易方面的授權 。授權控制的基本技巧： 要求單位內部要有授權環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權者。授權控制同樣是一種事前控制方法。⑩應避免職權分工過細，而導致行動遲緩、職務虛設和效率低下，力求精簡機構。⑦應該確認單位有關授權法規(guī)的要求 。⑤被授權者應按規(guī)定期限經營業(yè)務，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異常現(xiàn)象的能力 。③明確規(guī)定個人職責，防止逃避責任、超越職權、文過飾非和推卸責任的事情發(fā)生 。 在實施組織控制時，應遵循以下原則：①分清職責，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程 。內部控制措施應與業(yè)務流程融為一體，以保證在不增加費用或設立新的職位或新的經營機構的情況下，在現(xiàn)有的職工中進行職責分配和分離，以提高可靠性，并避免滋長官僚主義 。職責和范圍應有明確規(guī)定，并為每個職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少差錯、浪費或未察覺的不法行為的危險性。 職能實行分離，確保專業(yè)、職業(yè)和技術的專門化，實現(xiàn)內部管理控制所要求的職能獨立，以利于工作效率的提高。 (二 )組織控制法 機構設置以后，必須要進行職責的劃分，并明確規(guī)定每一層次、每二 ..機構的任務和應負的職責，還要規(guī)定相互配合與制約的方法，這就是所指的組織控制方法。在財務成果方面的控制目標有毛利、利潤總額、凈利等。在財務方面的控制目標有目標銷售額、目標利潤額、流動資金周轉計劃天數(shù)等 。再次要連續(xù)不斷地對所取得的成果進行測查，將實際同計劃目標進行比 較，及時揭示實際與目標之間的差異及其原因進行定性、定量分析和做出客觀的評估，并把結論反饋給有關的管理人員，以便修改原定的計劃或采取有效的補救措施。首先要確定目標，并提出達到目標的具體措施，這樣更有助于達到預期目的 。內部控制目標不僅是管理經濟活動、實施內部控制所要達到的標準，也是監(jiān)督、檢查、評價企業(yè)內部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。 第五篇：內控自查報告 【內控制度】內部控制方法探討 (一 )目標控制法 目標控制是一種事前控制方法，指一個單位內部的管理工作應遵循控制目標，分期對生產、經營銷售、財務、成本等方 面制訂切實可行的計劃，并對其執(zhí)行情況進行控制的方法。目前，本行通過《中信銀行董監(jiān)事通訊》、《中信銀行資本市場動態(tài)》等方式及時向董、監(jiān)事會報告相關日常工作。 （三）完善信息披露制度 我行作為 A+H 同步上市的公司，深刻理解內地和香港在監(jiān)管規(guī)則、監(jiān)管理念等方面存在差異，在信息披露方面嚴格執(zhí)行標準從嚴不從寬，內容從多不從少的原則，并根據(jù)上市地相關法律、法規(guī)及監(jiān)管機關的要求，本行結合自身的實際情況，制定了《中信銀行股份有限公司信息披露管理制度》，明確了有效的內部信息報告、審核及披露流程，有助于進一步增強透明度，實現(xiàn)股東價值 最大化。 2021 年， (1)本行實施 優(yōu)質行業(yè)、優(yōu)質企業(yè) 、 主流市場、主流客戶 戰(zhàn)略，并按行業(yè)、產品和客戶調整貸款組合結構，主動管理信貸風險； (2)在總行風險管理委員會下，本行建立了專門從事信用風險、市場風險和操作風險管理的三個專業(yè)委員會，強化對三大風險的專業(yè)、集中管理；并建立了重點行業(yè)專家隊伍和行外專家?guī)?，加強重點行業(yè)政策管理，逐步推行行業(yè)審貸，提高授信決策的專業(yè)水平； (3)本行開始在全行范圍內推廣 追求濾掉風險的效益 理念，并通過計算、分配基于監(jiān)管資本標準的經濟資本來對一級分行的業(yè)績進行評價。 2021 年以來，本行按照《巴塞爾協(xié)議 II》的要求，與穆迪 KMV 公司合作開發(fā)了新的公司業(yè)務信用評級系統(tǒng)。 2021 年末至 2021 年初，本行調整了授信流程，加強對授信業(yè)務的全程控制，強化風險管理的獨立性： (1)由風險管理部承擔審查審批職能的同時，將放款中心和貸后管理職能集中由風險管理部組織實施；(2)實行信審會集體審批制，取消了總行行長、分行行長的審批權，總行行長、分行行長僅對信審會審批通 過的項目行使否決權； (3)設立了專職信審委員職位，推行專業(yè)審貸。 2021 年，本行設立了首席風險主管職位，在國內同業(yè)率先實施分行風險主管委派制。 （二）風險管理方面的特色 本行持續(xù)采取以下多種創(chuàng)新性的措施，努力建立起審慎的風險管理體系： 1999 年，本行進行了公司貸款流程改造，將大部分公司貸款業(yè)務的審批權集中到總行，并設立了從事不良貸款清收的專職清收人員職位；與麥肯錫公司合作開發(fā)了公司業(yè)務信用評級系統(tǒng)，并在全行推廣。主要開展了會計大檢查（覆蓋面達 100%）、信貸大檢查（覆蓋面達 50%）及安全保 衛(wèi)大檢查。 加大檢查、整改和處罰力度，狠抓內控執(zhí)行。一方面進一步健全風險管理體系，在風險管理委員會下成立了信用風險、市場風險、操作風險三個專業(yè)委員會，建立了相應的工作制度，并開始履行職責。健全了行長辦公會領導下的風險管理委員會、發(fā)展及資產負債管理委員會、內部審計委員會和財務審查委員會制度，提高了決策的專業(yè)性。 完善內控管理機制，提高決策的科學性。我行在對近年實踐進行總結的基礎上，提出了 追求效益、質量、規(guī)模的協(xié)調發(fā)展，追求過濾掉風險的利潤，追求穩(wěn)定增長的市值，努力走在中外銀行競爭的前列 的經營理念，嚴格按照國家各項法律、法規(guī)、條例的規(guī)定和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，以《商業(yè)銀行內部控制指引》為指導，遵循商業(yè)銀行全面、審慎、有效、獨立的內部控制原則，改進內部控制措施，完善信息交流與反饋機制，有效發(fā)揮內部控制的評價與持續(xù)改進機制，有力地促進了全行各項業(yè)務的健康、平穩(wěn)、安全運行。 四、整改措施和整改時間及責任人 序號整改措施整改時間責任人 1 董事會審議通過議事規(guī)則，進一步完善董、 監(jiān)事會決策機制 2021 年 8 月份孔丹先生 劉崇明女士 2 進一步加大基層機構的內控執(zhí)行力 2021 年年內合規(guī)審計部 3 實施獨立董事和外部監(jiān)事津 貼制度 2021 年 12 月份之前人力資源部、 提名與薪酬委員會 五、有特色的公司治理做法 本行始終致力于構建完善的公司治理結構，并借鑒國內外先進的公司治理經驗，結合本行的實際情況，在公司治理的實際運作中，采取了一些行之有效的措施，不斷提升公司治理結構。我行提名及薪酬委員會已草擬《獨立董事和外部監(jiān)事津貼制度》，以使董事認真、勤勉地履行職責。因此，我們將進一步加強合規(guī)體系建設，積極培育全員合規(guī)、高層合規(guī)的文化氛圍，進一步加大對基層機構的檢查力度 ，加強其內控執(zhí)行力。 （二）進一步加大基層機構的內控執(zhí)行力。由于本行董、監(jiān)事會下設各專門委員會成立時間不長，其議事規(guī)則雖已 經各專門委員會審議、修訂，但尚待董事會審議通過。但在實際運作中，正如《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》所深刻指出，要真正解決公司治理 形似而神不至 的問題，就須清醒地認識到自己的不足，積極學習那些較我行更早步入資本市場的同業(yè)的先進經驗，取人所長，補己之短，積極探索、完善有效的公司治理。 在實際運作中，上述文件及其他相關指導性文件，共同為規(guī)范運作提供了制度保證。 （ 4）制定并完善了《行長工作細則》，完善高級管理層的工作細則和規(guī)程，明確組織機構之間的職責邊界，建立明晰的匯報路線和信息溝通機制。 （ 2）三會議事規(guī)則 根據(jù)監(jiān)管機關的要求，制定了詳細的《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》。 （二）規(guī)范運作的保證 公司章程 公司章程是本行股東大會、董事會、監(jiān)事會以及董事會各專門委員會、各級管理人員規(guī)范運做的行為準則和依據(jù)。 投資者關系管理 本行上市之初，就非常注重與投資者的溝通與交流，開通了投資者電話專線，在公司網站設置了 投資者關系 欄目，認真接受各種咨詢，并開始著手建立相關規(guī)章制度，起草了《中信銀行股份有限公司投資者關系管理制度》。但本行會真實、準確、完整、及 時、同時、全面、公平地履行信息披露義務，不斷提高透明度，保證所有的股東平等享有知情權。 由于本行今年 4 月 27 日剛剛上市，因招股書中披露了本行 2021相關財務業(yè)績情況而取得了上市地監(jiān)管機關對本行 2021 年年報的豁免。本行指定董事會秘書為本行信息披露的指定負責人，負責準備和遞交有關監(jiān) 管部門所