【正文】 （ 2）經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。 銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章）。 （ 3）每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 （ 1）領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽 章使用。 （ 2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，用后重行封存。 （ 2）每日庫(kù)存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調(diào)查。 （ 1）現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù) 或取款憑條均不能抵充。 （二）其他事項(xiàng) （ 1）往來行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。 。 （ 4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 （ 2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。沒有憑證，就不能進(jìn)行任何款項(xiàng)的收付，也不能進(jìn)行帳務(wù)處理。正確填制和認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證是財(cái)務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)工作，是會(huì)計(jì)人員，特別是出納員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本方法之一。有關(guān)部門和人員要在會(huì)計(jì)憑證上蓋章簽字，表示對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、正確性與合法性負(fù)責(zé)。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表： 會(huì)計(jì)憑證的概念和種類 會(huì)計(jì)憑證，簡(jiǎn)稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進(jìn)行 會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)。比如職工向單位交納的水電費(fèi)、房租等。 ※ —— 表示對(duì)某筆數(shù)字、文字另附說明。 ＃ —— 表示編號(hào)的號(hào)碼。 —— 表示赤字。 △ —— 表示復(fù)原。已在金額前寫此符號(hào)的，金額后邊就不用寫“元”字。填在憑證金額右邊或帳頁(yè)余額右邊的格子內(nèi)。 十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。 十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。 八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。 六、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督） 取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符； 如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。 四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。 三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。 出納崗位責(zé)任 一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。 應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與 應(yīng)收票備查簿 的記載核對(duì)無(wú)誤后存入行庫(kù)。 出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在 票據(jù)明細(xì)表 并在存入行存時(shí)加以注明行庫(kù)類別，以于必要時(shí)與行庫(kù)對(duì)賬。 （二）收受本埠即期票據(jù)的處理： 凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋 一交 、 二交 戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋 交換 戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。 收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以 暫收款項(xiàng) 科目處理后退還。 四、票據(jù)的處理 （一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)： 凡與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)不得收受 。 以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。 號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理： 顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無(wú)疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。 號(hào)碼簿 隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)報(bào)告并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款。 經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在 空白單據(jù)登記簿 ，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。 銀行存款的印鑒： 銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章）。 每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 銀行存款支票簿的使用： 領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在 空白單據(jù)登記簿 發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。 因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，用后重行封存。 每日庫(kù)存現(xiàn)金，須與 現(xiàn)金庫(kù)存表 所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。 庫(kù)存： 現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。 （二）其他事項(xiàng)： 現(xiàn)金的提存： 往來行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。 經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。 各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日 。 凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。 賬。 凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回 號(hào)碼牌 （應(yīng)注意有無(wú)涂改），憑此交付信托單或憑證等。 將收款后的傳票依序登記于： 。 一、收款程序 出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋? 應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 收款日戳 及 分號(hào) （收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。 （ 6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。 （ 4）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證， 逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。 （ 2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。 出納需要哪些基本知識(shí) （ 1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納要逐筆序時(shí)登記，做到日清月結(jié)。 （ 4）時(shí)間性。其中，《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷制度》、《稅收管理制度》、《發(fā)票管理辦法》以及本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等，都對(duì)出納工作或提出具體規(guī)定或具有指導(dǎo)意義。 （ 3）政策性。從事出納工作，除了要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如：點(diǎn)鈔技術(shù)，珠算操作，賬、證、表的書寫技能，點(diǎn)鈔機(jī)、電子收款機(jī)、保險(xiǎn)柜的使用以及電腦的運(yùn)用等等，這里有不少的學(xué)問。 （ 2）專業(yè)性?？梢哉f，出納工作直接參與著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，出納一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線。 一個(gè)單位貨幣資金的收入與付出必須通過出納工作來完成。出納是否能合理安排、調(diào)度資金，是否能及時(shí)準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動(dòng)信息，是否能保證貨幣資金的安全與完整，這些都會(huì)對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重要影響。出納人員尤其要重視和熱愛本職工作。所以，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，出納工作變得越來越重要，其重要性體現(xiàn)在如下三方面： （ 1）出納員擔(dān)負(fù)著各單位會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，只有做好出納工作，才能為整個(gè)會(huì)計(jì)工作的良性發(fā)展提供必要的支持。 出納工作的重要性 “經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì) 計(jì)越重要”。對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。 （ 6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 （ 5）保管庫(kù) 存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等）的安全與完整。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免國(guó)家外匯損失。 （ 3）按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便 宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目；要注意保守機(jī)密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。 （ 4）安全意識(shí)。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。 要 做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯(cuò)了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。 “臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功”，這對(duì)出納工作來說是十分適用的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。 ③ 辦理付款。 領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 并問 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。 （ 2）資金支出的處理。 ③收入退回。如果收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。 話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。 定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。其基本業(yè)務(wù)如下： 于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以 注明。 ①清楚收入的金額和來源。 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù) 第二篇：出納每天工作 流程