【正文】 。 現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)的償債能力和支付股利的能力 現(xiàn)金流量表能夠提供企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。 四、簡答題 簡述企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的主要作用。 財務(wù)彈性分析：是指對企業(yè)調(diào)度現(xiàn)金滿足投資和支付股東股利需要的評價，如果企業(yè)的現(xiàn)金能夠滿足上述需求，則可以認為其財務(wù)具有較高的靈活性（即彈性） 合并財務(wù)報表：是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。（對） 現(xiàn)金流量表是反映構(gòu)成企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況的報表。（錯） 對于虧損企業(yè)，認股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股平均市場價格時，具有稀釋性。 判斷題 影響總資產(chǎn)營運能力的主要因素有各項資產(chǎn)的利用程度和銷售收入的多少。 財務(wù)報告分析的方法一般有（比較分析法）、（比率分析法）、 (因素分析法 )、 (差額分析法 )等。第三十八條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行 深圳市 AA科技股份有限公司二 O 一二年十月一十八日 第五篇：財務(wù)報告編制與分析 《財務(wù)報告編制與分析》復(fù)習(xí)題 一、填空題 財務(wù)會計所提供的信息和報告，所依據(jù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則是以一定的會計假設(shè)為前提的，它包括（會計主體）、（持續(xù)經(jīng)營）、（會計分期）、（貨幣計量）四項基本假設(shè)。 第八章附則 第三十六條本制度由公司董事會負責(zé)制定、修改、解釋。 第三十四條公司證券部應(yīng)及時傳遞證券監(jiān)管部門和上市公司各項披露要求，以保證公司財務(wù)部按規(guī)定要求組織編報，降低由于披露不及時、不規(guī)范造成的潛在風(fēng)險。借以說明公司財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性、決策方案的科學(xué)性、預(yù)算計劃的合理性、財務(wù)狀況的安全性等； （五）撰寫分析與評價報告：在定量分析與定性分析的基礎(chǔ)上，進一步把以上定量分析與定性分析的結(jié)論結(jié)合起來，把個別分析結(jié)論綜合起來，形成對公司整體財務(wù)經(jīng)營 活動的全面分析結(jié)論，并針對財務(wù)活動中的存在的關(guān)鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，挖掘內(nèi)部潛力，改善財務(wù)狀況，提高經(jīng)營水平。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額。 存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本 /（期初存貨 +期末存貨）247。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝當(dāng)期銷售收入凈額 /當(dāng)期應(yīng)收賬款凈額平均余額；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝ 360 天 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 所有者權(quán)益報酬率＝稅后凈利 /所有者權(quán)益平均余額，其中：所有者權(quán)益平均余額＝（期初所有者權(quán)益余額 +期末所有者權(quán)益余額）/2。 銷售毛利率＝銷售毛利 /銷售收入凈額；銷售 毛利是銷售收入凈額與銷售成本的差額。 已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤 /利息費用（也稱作“利息償付保障倍數(shù)”）。 資產(chǎn)負債率＝（負債總額 /資產(chǎn)總額） 100％，通常公司使用期初、期末的負債總額與資產(chǎn)總額的平均數(shù)計算資產(chǎn)負債率。 速動比率＝速動資產(chǎn) /流動負債；速動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)中剔除存貨后 的凈額。一般情況下，短期償債比率越高，反映本公司短期償債能力愈強，債權(quán)人權(quán)益越有保障，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險越小。第三十一條財務(wù)評價指標(biāo)體系 （一）公司選擇以“比率分析法”作為建立基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)評價體系的主要方法（其它方法為輔）并按各項財務(wù)指標(biāo)的性質(zhì)和用途分別歸屬為“短期償債能力比率”、“長期償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運能力比率”等四大類別。第二十九條財務(wù)分析評價的崗位分工與職責(zé)安排 （一）各分子公司財務(wù)部門是財務(wù)分析評價的責(zé)任部門，由具體主管財務(wù)報告編制的會計人員進行評價分析，由部門財務(wù)負責(zé)人進行審核、修改后，方可上報公司財務(wù)部； （二）各分子公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)分析評價報告的真實性與可靠性負責(zé)； （三）公司對財務(wù)分析與評價工作的基本要求： 方法科學(xué)、操作簡便；分析深入、評價客觀；重點突出、內(nèi)容全面；確保對財務(wù)報告分析、評價的信息要 真實、及時、規(guī)范。第二十七條財務(wù)報告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏會計報告的內(nèi)容。并根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)，確保信息披露的真實和完整。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部負責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認后，及時提交審計委員會審議。并對選聘會計師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報董事會及其審計委員會審議，報股東大會批準(zhǔn)。并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時披露相關(guān)信息，確保所有財務(wù)報告使用者同時、同質(zhì)、公平地獲取財務(wù)報告信息。 財會部門應(yīng)將確定合并財務(wù)報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交董事會及其審計委員會審議。第二十條公司在終止?fàn)I業(yè)和清算期間，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)和核實債務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制財務(wù)報告。第十九條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會計判斷，選擇合理的會計處理方法，編制相應(yīng)的財務(wù)報告。 （三）財務(wù)報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十七條公司可以通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對下列項目進行校驗： （一）財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況制定重大調(diào)賬事項的標(biāo)準(zhǔn) ,明確相應(yīng)的報批程序。 第十五條公司應(yīng)當(dāng)及時對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 第十三條公司應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形，對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。公司應(yīng)當(dāng)將涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計的事項，及時提交董事會及其審計委員會審議。對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，應(yīng)當(dāng)將其會計處理方法及時提交董事會及其審計委員會審議。半、季 度、月度財務(wù)報告，可以參照財務(wù)報告編制方案。 第三章財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制 第十一條公司財會部門應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)報告編制方案，明確財務(wù)報告編制方法、財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等。 第九條公司應(yīng)當(dāng)建立投訴舉報機制，在確保維護舉報人員權(quán)益的同時，及時向董事會及其審計委員會報告財務(wù)舞弊或造假行為。第七條公司財會部門是財務(wù)報告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括： 收集并匯總有關(guān)會計信息；制定財務(wù)報告編制方案；編制、半、季度、月度財務(wù)報告等。 第二章崗位分工與職責(zé)安排 第五條公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)報告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財務(wù)報告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)報告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。 （三）起草財務(wù)報告、校驗、編制財務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴密。 第四條財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求： （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 （四）納入合并報表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項或合并調(diào)整事項不完整，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整。 （二）財務(wù)報告編制與披露未經(jīng)